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低收入家庭福利優惠

 


低收入家庭福利優惠 (EITC)

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低收入家庭福利優惠(EITC)有時稱為EIC,適用於中低收入的工作者。您必須是為別人工作或是經營一項生意或農場來賺得收入,才能申請低收入家庭福利優惠。  它是一種可退稅的稅額抵免優惠,也就是即使您無須繳稅或是不需要報稅,也有可能獲得退稅。

可是,如果您沒有報稅,就不能得到低收入家庭福利優惠。 因此請報稅,以申請您賺得的低收入家庭福利優惠。

您可以獲得的低收入家庭福利優惠金額取決於您的家庭人數、您的報稅身份以及您的收入金額。低收入家庭福利優惠可以使您的生活更好過,如果您已婚、採取夫妻聯合報稅,而且有三名或三名以上的合格子女,您有可能獲得高達$6,044的退稅。

 

您有資格獲得2013稅務年度的低收入家庭福利優惠嗎?(Are You Eligible for EITC for Tax Year 2013?)

要申請此優惠,您必須:

  • 是為別人工作或經營自己的生意或農場賺得收入(如果您屬於最低限度的退休計劃,某些殘疾退休計劃付款符合資格)
  • 賺得的收入和調整後的總收入(AGI)必須分別低於:
    • $46,227(夫妻聯合報稅則為$51,567)並有三名或三名以上的合格子女
    • $43,038(夫妻聯合報稅則為$48,378)並有兩名合格子女
    • $37,870(夫妻聯合報稅則為$43,210)並有一名合格子女
    • $14,340(夫妻聯合報稅則為$19,680)而且沒有合格子女
  • 投資收入在一年中必須在$3,300或以下
  • 沒有採取已婚夫妻分開報稅
  • 全年都是美國公民或是外籍居民,或是與美國公民或是外籍居民結婚而且採取夫婦聯合報稅的非居民外籍人士
  • 具有可以就業的社會安全號碼(SSN)
  • 不是另一位納稅人的合格子女
  • 有一名或多名合格子女(請看以下「誰是合格子女」)
    或是, 符合以下三項規定:
    • 在年底時年滿25歲但是未滿65歲
    • 有半年以上的時間住在美國
    • 不是別人的被撫養人美國

誰是合格子女? (Who is a Qualifying Child?)

子女必須通過以下所有測試才算符合資格:

關係 (Relationship)

該名子女必須是您的:

  • 兒子或女兒,包括領養子女或是被安置將被領養的子女,或繼子女,
  • 由授權安置機構或法庭安置的寄養子女,
  • 兄弟,姐妹、繼兄弟、繼姐妹、同父異母(同母異父)的兄弟姐妹
  • 上述任何人的後裔。

年齡 (Age)

在報稅年度結束時您的子女是:

  • 比您年輕,而且在年底時未滿19歲
  • 比您年輕,而且在年底時是未滿24歲的全職學生
  • 任何年齡,而且是終生且完全殘障。

居住地 (Residency)

子女必須與您在美國同住超過半年。 國稅局將駐在美國境外延期服現役的美軍人員視為住在美國境內。美國包括50個州和哥倫比亞特區。

夫妻聯合報稅 (Joint Return)

除非您的子女只是為了退稅而報稅,而且與他或她的配偶不需要報稅,否則您的子女不能採取夫婦聯合報稅。

如果我和別人擁有同一名合格子女怎麼辦?(What if I Have the Same Qualifying Child as Someone Else?)

如果兩個人或更多人在低收入家庭福利優惠、被撫養免稅額、兒童福利優惠、戶主報稅身份,或子女和被撫養人照護費優惠上擁有同一名的合格子女,只有一人能申報該名子女以獲得這些福利。

如果您不是該名子女的父母,您的調整後總收入(AGI)必須高於該名子女的任一方父母。否則,你們要決定由誰使用該名子女來申請包括低收入家庭福利優惠在內的福利。

如果你們無法達成協議,而且不只一人使用同一名子女,國稅局將會採用平局決勝規定。在平局決勝規定中,該名子女只會被視為以下人士的合格子女:

  • 父母雙方,如果他們採取夫妻聯合報稅
  • 一方父母,如果只有其中一人是該名子女的父母
  • 在一年中與子女同住時間最長的父或母,如果兩人都是該名子女的父母,而且沒有採取夫妻聯合報稅
  • 調整後總收入最高的父或母,如果該名子女在當年中與兩位父母同住的時間相同,而且父母沒有採取夫妻聯合報稅
  • 調整後總收入最高之人,如果父母無法將該名子女申報為合格子女
  • 在任一方父母可將該名子女申報為合格子女而未申報的情況下,比父母任何一方都具有較高調整後總收入的人

什麼是有效的社會安全號碼?(What is a valid Social Security number?)

您(和您的配偶,如果你們採取夫妻聯合報稅)必須持有可以就業的社會安全號碼,才能申請低收入家庭福利優惠。任何合格子女也必須持有可以就業的社會安全號碼。社會安全局是唯一可以核發有效社會安全號碼的機構。如需索取,您必須證明您的美國公民或移民狀況、年齡和身份。

如果您不是永久居民的外籍人士,但是持有一張社會安全卡,卡上寫明「INS/DHS授權才可就業」,那麼您就具有可申請低收入家庭福利優惠的有效社會安全號碼。

如果您取得社會安全號碼只是作為接受聯邦資助的福利,例如Medicaid,它將無法用來申請低收入家庭福利優惠。社會安全卡通常會註明「不可用於就業」。

如果您(或您的配偶,如果夫妻聯合報稅)持有個人報稅識別號碼(ITIN),您不能用來申請低收入家庭福利優惠。如果您的子女持有個人納稅識別號碼或領養兒童納稅識別號碼(ATIN),您不能使用該子女來申請低收入家庭福利優惠。

低收入家庭福利優惠助手 (EITC Assistant)

EITC Assistant (低收入家庭福利優惠助手) 是一種簡單好用的工具。它使用問答形式來幫助您確定您是否有資格申請低收入家庭福利優惠。它也能幫助您決定您的一名或多名子女是否是您的合格子女並且估計您的優惠金額。

 

Page Last Reviewed or Updated: 08-Nov-2014