低收入家庭福利優惠
低收入家庭福利優惠 (Earned Income Tax Credit / EITC) 是給年收入為$50,270或以下的工作者財務上的一項補貼. 在去年,每五個符合此項申報資格的納稅人中就有四人申報並獲得他們的低收入家庭福利優惠. 如果您符合這項優惠資格, 國稅局希望您也能獲得應得的優惠.
以下是國稅局希望您了解有關這項優惠的十個要點. 這項優惠已在過去三十六年中為許多工作者減輕了一些生活負擔.
1. 當您的財務, 婚姻或養育子女等狀況在年與年之間有所改變時, 您應該查閱一下低收入家庭福利優惠的規定看看自己是否符合申報條件. 即使您去年不符合條件並不代表您今年也不符合.
2. 如果您符合條件, 這項優惠的價值可能高達 $5,891. 低收入家庭福利優惠不僅能夠減少您的聯邦稅甚至還可能讓您獲得退稅. 您的優惠金額是根據您的工作收入以及您家中符合條件的子女來決定的. 去年本項優惠的平均金額約為$2,240.
3. 如果您符合低收入家庭福利優惠的資格, 您必須要申報聯邦所得稅才能享有此優惠即使您原本並不需要報稅. 您在申報稅表時記得要附上低收入家庭福利優惠(EIC)附表. 如果您申報的是1040A表,則請使用並保存EIC的試算表.
4. 如果您選擇夫妻分開報稅(MFS), 您就不符合申報低收入家庭福利優惠的資格.
5. 您, 您的配偶 (如果是夫妻聯合報稅), 以及任何列在EIC 副表上的合格子女均必須持有有效的社會安全號碼.
6. 您必須有工作收入. 比如說您為他人工作領取工資, 您是自營職業者, 您有務農的收入, 或者(在某些情況下)您有殘障收入等等, 這些都是工作收入的例子.
7. 已婚夫妻或無子女的單身人士也可能符合條件. 如果您沒有合格子女則您也必須符合年齡, 居民身份以及被撫養關係的資格規定.
8. 對在戰區服役的美國軍人另有特殊的規定.軍職人員可以選擇將他們不必課稅的作戰薪資算作工作收入用來申報低收入家庭福利優惠. 如果您作此選擇, 您的作戰薪資依然不必課稅.
9. 要得知您是否符合此項優惠的資格很容易. 只需使用國稅局網站上的低收入家庭福利優惠助理 (EITC Assistant) 回答幾個簡單的問題即可輕鬆得知自己是否符合資格並能估算出您的低收入家庭福利優惠的金額.
10. 您可以從 免費報稅服務中心 (Volunteer Income Tax Assistance, 簡稱VITA)或是國稅局 納稅人協助中心(Taxpayer Assistance Center, 簡稱TAC)獲得免費協助, 他們可以幫您填表並申報您的低收入家庭福利優惠 (EITC). 如果您以電子方式報稅, 您用的報稅軟件會為您計算出這項優惠的金額.
如需有關低收入家庭福利優惠(EITC)的更多資訊,請參閱國稅局596號刊物. 您可以從國稅局網站下載或致電800-TAX-FORM (800-829-3676) 索取.
低收入家庭福利優惠 (EITC)
低收入家庭福利優惠是提供給有工作但收入不高的受雇或自雇的納稅人. 符合資格並提出申報此優惠的納稅人有可能繳付較低的聯邦稅,不須繳稅, 或者得到退稅. 如果您不申報稅表或無法享有此優惠.
低收入家庭福利優惠額取決於您的家庭人數, 報稅身份, 和家庭收入. 這項優惠額可高達$5,891如果您已婚, 選擇夫妻聯報(MFJ), 和並有三名或三名以上的合格子女. 如果您選擇夫妻分開報稅(MFS), 您就不符合申報低收入家庭福利優惠的資格.
您符合2012年的低收入家庭福利優惠的條件嗎？
申報這項優惠，您必須：
- 替他人工作領取工資，您擁有自營業務或務農，或者是有某些殘障退休計劃。
- 領取工資而且調整後總收入(AGI)的金額少於：
- $13,980（如果是夫妻聯合報稅則為$19,190）並無合格的子女
- $36,920（如果是夫妻聯合報稅則為$42,130）並有一名合格子女
- $41,952（如果是夫妻聯合報稅則為$47,162）並有兩名合格子女
- $45,060（夫妻聯合報稅則為$50,270）並有三名或三名以上的合格子女
- 投資收入（如利息）必須在$3,200以下。
- 不能是夫妻分開報稅。
- 是美國公民或全年均為稅法定義的居民，或您的配偶是美國公民或全年均為稅法定義的居民並選擇夫妻聯合身份報稅。
- 持有效(可工作)的社會安全號碼。
- 不能是他人的合格子女。
- 如果您沒有合格的子女，您必須：
- 年滿25歲，但在今年底未滿65歲，
- 在美國*居住超過半年，
- 不能是另外一個人的被撫養人。
合格的子女定義
申報合格子女或子女們，每一名子女都必須通過下列所有的測驗：
關係 (Relationship)
子女必須是您的：
- 兒子或女兒，包括收養子女或安置將被收養的兒童，或繼子女，
- 由授權的安置機構或法庭安置的寄養兒童，
- 兄弟，姊妹，繼兄弟，繼姊妹，異父/母兄弟，異父/母姊妹，或
- 上述任何人的後裔。
年齡 (Age)
在申報年的年底時您的子女：
- 比您年輕，並且未滿19歲，
- 比您年輕，未滿24歲並且是全職學生
- 任何年齡，並且是永久和完全殘疾。
居住地 (Residency)
子女必須與您在美國同住超過半年。
聯合報稅 (Joint Return)
您的子女不須報稅或選擇夫妻聯合報稅身份報稅只是為了退稅.
- 美國現役軍人在美國境外擔任外調服役被視在美國境內居住。美國包括50州及哥倫比亞特區。
低收入家庭福利優惠協助軟件 (EITC Assistant)
EITC Assistant 協助軟件是一種簡易的工具。它使用問答的方式幫助您查出您是否符合低收入家庭福利優惠的資格。它也能幫助您決定您的子女或子女們是否為合格子女，并估算您的優惠額。今年新規定您必須知道您的申報身份才能使用協助軟件。如果您不知道您的申報身份為何，請使用互動報稅協助軟件(Interactive Tax Assistant)幫助研判。
如果您和另外一個人有同一個合格子女怎麼辦? (What if I Have the Same Qualifying Child as Someone Else?)
如果兩人或兩人以上都擁有符合此優惠資格的相同合格子女、被撫養人免稅額、子女稅優惠、一家之主申報身份、或撫養子女或被撫養人費用優惠，其中只有一個人能提出申報該合格子女的所有的優惠。
如果您不是這個孩子的父母，您的調整後總收入額（AGI）必須高出孩子的父母中任何一方，由您們決定由誰來申報這名合格孩子的所附帶的所有優惠。
如果您們無法達成協議，特別法規將會決定由誰來申報。 根據特別法規合格子女屬於：
- 提出聯合報稅的父母。
- 該子女父母其中之一，或者
- 如果兩個人均為父母，而且父母是夫妻分開報稅，則為與該子女在那一年中居住時間最長的父或母；
- 具有最高調整後總收入(AGI)額的父或母，如果子女在當年中與兩位父母生活的時間相同，而且父母是分開報稅，或者
- 在父母可提出合格子女的申報而未申報的情況下, 比父母任何一方都具有較高調整後總收入(AGI)額的人，可提出申報。
什麼是有效的社會安全號碼？(What is a valid Social Security number?)
您（和您的配偶如果夫妻聯合報稅）必須持有一個有效(可工作)的社會安全號碼才能申報低收入家庭福利優惠。任何在低收入家庭福利優惠表格上列出合格的子女也必須具備有效的社會安全號碼。 社會安全號碼只能由由社會安全局核發。取得該卡號，您必須證明您的美國國籍或移民狀況、年齡及身份。
如果您不是永久居民的外籍人士，但是持有一張注明“經INS/DHS授權才可被僱用”的社會安全卡，您就等於持有一個可申報此優惠的有效社會安全號碼。
如果您得到的社會安全號碼只是作為接受聯邦資助的福利，如Medicaid，這個卡號便無法申報EITC。社會安全卡通常會注明“不可被僱用”。
如果您（或您的配偶如果夫妻聯合報稅）持有個人納稅人識別號碼(ITIN)，這個號碼不能申報此優惠。如果子女持有個人納稅人識別號碼，或收養納稅人識別號碼(ATIN)，這些號碼也不能申報此優惠。
