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個人納稅識別號碼 (ITIN)

個人納稅人識別號碼(ITIN)是一個國稅局核發用於處理稅表的號碼. 它由九個數字組成, 第一個數字一定是9, 第四和第五個數字在70-88之間, 例如9XX-70-XXXX. 國稅局核發ITIN的對象, 是那些無法向社會安全局(SSA)取得社會安全號碼(SSN)但需要有美國納稅人身份號碼的人. 核發ITIN不受移民身份影響, 因為無論是居民外籍人士或非居民外籍人士, 都有可能依國稅法規而必須在美國報稅. 個人必須要是需要符合報稅資格, 並且申報有效的聯邦所得稅表, 才會獲得ITIN號碼, 但符合例外規定者不在此限.

ITIN的用途為何? (What is an ITIN used for?)

ITIN只用於申報聯邦稅, 沒有其他任何用途.  國稅局核發ITIN給個人, 以幫助他們遵從美國稅法的規定, 同時它也提供了一個辦法, 能夠有效率地處理與記錄沒有社會安全號碼者的稅表和繳納的稅金. ITIN號碼並不會授權在美國合法工作, 也不提供取得社會安全福利或低收入家庭福利優惠的資格.

誰需要ITIN? (Who needs an ITIN?)

國稅局核發ITIN號碼給外籍人士和其他須申報聯邦稅但不符取得社會安全號碼資格的人. 不符合取得社會安全號碼資格的非居民外籍人士, 如果需要申報美國稅表的理由只是為了依美國稅收條約的條款申請退稅, 也需要ITIN號碼.

其他需要ITIN者包括下列人士:

  • 需要申報美國稅表的非居民外籍人士
  • 申報美國稅表的美國居民外籍人士(根據在美國居住的天數而定)
  • 美國公民/居民外籍人士的被撫養人或配偶
  • 持有簽證的非居民外籍人士之被撫養人或配偶

我如何確定自己是否需要ITIN號碼? (How do I know if I need an ITIN?)

如果您沒有社會安全號碼, 而且也沒有資格取得該號碼, 但依規定您必須提供聯邦稅報稅識別號碼或必須申報聯邦所得稅表, 您就必須申請ITIN號碼.
 

如果您申請了社會安全號碼但尚未獲知結果, 請先不要提交W-7表. 只有當您收到社會安全局通知, 表示無法核發社會安全號碼給您時, 您才需填妥W-7表.

如要取得社會安全號碼, 請參閱SS-5表【申請社會安全卡】(Application for a Social Security Card). 如要取得SS-5表或查詢您是否有資格取得社會安全號碼, 請到社會安全局網站或洽詢社會安全局辦公室. 根據法律規定, 外籍人士不可以既有ITIN又有SSN兩種號碼. 填寫稅表時, 要求填入社會安全號碼的空格必須填入SSN或是ITIN號碼. 如果填入"SSA205c", "applied for" (申請中), "NRA" (非居民外籍人士) 或空白未填, 國稅局將不再受理此類稅表.

我如何申請ITIN? (How do I apply for an ITIN?)

請利用這份最新版W-7表【國稅局個人納稅人報稅識別號碼申請表】(Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number)來申請您的ITIN號碼. 申請時並要附上一份有效的聯邦所得稅表(除非您符合例外規定), 並附上您經過公證(notarized)或認證(certified)的身份證明和外籍人士身份文件原件. 由於您申報的稅表是您申請ITIN號碼的附件, 因此請勿將稅表寄到1040表, 1040A表或1040EZ表的報稅說明中所列的受理地址, 而應將您的稅表, W-7表, 身份證明與外籍人士身份文件一併寄到下列地址:

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

您也可以通過國稅局授權的 收件機構(Acceptance Agent), 或親自到 國稅局納稅人協助中心(TAC)來申請辦理ITIN號碼, 這樣就不必郵寄上述資料到國稅局位於德州奧斯汀的辦事處. 位於全美各地的納稅人協助中心提供申請ITIN號碼的專人協助服務, 民眾可直接前往辦理或事先預約. 美國境外的申請者應與國稅局境外辦事處聯絡, 詢問該辦事處是否受理W-7申請表. 國稅局位於奧斯汀的ITIN部門以郵寄方式核發所有的ITIN號碼.

我何時應申請ITIN? (When should I apply for an ITIN?)

當您在準備申報聯邦所得稅表的同時, 您就應填妥W-7表, 因為寄出W-7申請表時必需附上稅表. 如果您符合報稅申報規定的例外條件之一, 請在您確定符合例外條件的資格後盡快提交W-7表, 並附上能證明您身份和外籍人士身份的文件, 連同證明您符合例外規定的補充文件. 您可以在一年中的任何時間申請ITIN號碼, 不過如果您隨W-7表附上的稅表是在報稅截止日之後才申報, 您可能要加繳利息和(或)罰金, 因此您應在規定的報稅截止日前申報本年度的稅表, 以避免這種情況發生.

我可以到哪裡取得申請ITIN的協助? (Where can I get help with my ITIN application?)

您可以撥打國稅局1-800-829-1040免費電話, 來獲得有關填寫W-7表和稅表的資訊和協助, 或是在交出W-7表六週後查詢您ITIN申請的辦理狀況.

全美各地的國稅局納稅人協助中心也提供申請ITIN號碼的專人協助, 民眾可直接前往辦理或事先預約.  美國境外的申請者應與國稅局境外辦事處聯絡, 詢問該辦事處是否受理W-7申請表. 您也可使用國稅局授權的收件機構的服務. 

我大約如何以及何時會收到我的ITIN號碼? (How and when can I expect to receive my ITIN?)

如何您符合申請ITIN的資格, 同時您也完成了申請程序, 您通常會在六週內收到國稅局的信函, 內含您個人專屬的報稅號碼.  如果您在申請六週後仍未收到您的ITIN或其他國稅局信函, 您可以致電國稅局1-800-829-1040免費電話, 查詢您目前的申請辦理情況. 

我在國外如何取得ITIN號碼? (How can I obtain an ITIN abroad?)

需要個人納稅人識別號碼(ITIN)來報稅的外籍報稅人可能可以在美國境外取得ITIN號碼.  詳情請瀏覽「在國外取得ITIN」(Obtaining an ITIN from Abroad)網頁的內容. 

ITIN可以作為有效的身份證嗎? (Are ITINs valid for identification?)

不可以.  ITIN不能做為稅務系統之外的有效身份證.  由於ITIN專用於稅務處理, 國稅局對於它的申請程序並未採用身份認證機構所採用的同樣標準.  申請ITIN的人不需要親自到場申請, 而且國稅局不會進一步確認身份證明文件的真實性.  ITIN不能證明聯邦稅務系統以外的個人身份, 也不應當作為或接受它做為非稅務用途的身份證. 

ITIN可以做為工作許可證嗎? (Are ITIN valid for work purposes?)

不可以.  ITIN僅能用於聯邦稅務.  取得ITIN號碼並不會變更您的移民身份或是您在美國合法工作的權利. 

ITIN能做為申請州駕駛執照的身份證明嗎? (Can ITINs be used as proof of identification to obtain a state driver's license?)

不可以.  ITIN不能作為稅務系統之外的有效身份證.  詳情請參閱提供給州汽車監理處(state departments of motor vehicles)的 汽車監理處通訊(DMV communication). 

當我獲得社會安全號碼時該怎麼做? (What do I do when I am assigned a social security number (SSN)?)

您獲得社會安全號碼後, 就必須停止使用您的ITIN號碼, 而改用這個SSN號碼來報稅.     一個人同時用ITIN和SSN來報稅是不適當的作法.  您有責任通知國稅局, 以便國稅局能將您所有的稅務資料併在同一個識別號碼下面.  如果當您獲得社會安全號碼後並未通知國稅局, 您可能無法收到所有支付的工資和預扣稅金的相關抵稅優惠, 因而減少您應得的退稅金額.  您可以到您當地的國稅局辦事處或通過寫信方式, 告知國稅局您現在已有社會安全號碼, 並希望合併您的稅務資料.  來信時, 請附上您的姓名, 郵寄地址和ITIN號碼, 並附上您的社會安全卡副本和國稅局CP 565「ITIN號碼指定通知」副本, 如果有的話.  收到後, 國稅局將註銷您的ITIN, 並且將該ITIN下存檔的所有先前稅務資料併到您的社會安全號碼底下.  來信請寄到:  

     Internal Revenue Service
     Austin,  TX 73301-0057

購買或出售房地產的外國人可取得哪些資訊? (What information is available for Foreign Property Buyers/Sellers?)

購買或出售美國房地產權益的外國人需要納稅人識別號碼(Taxpayer Identification Number, 簡稱 TIN), 以便他們可以繳交任何規定的預扣稅, 並且在處置房地產權益時要求降低預扣稅額.  不符合申請社會安全號碼的個人可以申請個人納稅人識別號碼, 以滿足需要提供納稅人識別號碼的這項規定.  詳情請點按 美國房地產外國買主/賣主的ITIN說明指南

Page Last Reviewed or Updated: 22-Aug-2013