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兩項幫助支付高等教育費用的優惠

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現有兩種聯邦稅優惠可以幫助您扺銷您或您的被撫養人的高等教育費用. 它們分別是美國教育機會稅務優惠 (American Opportunity Credit) 和終身教育抵稅優惠 (Lifetime Learning Credit).

如要符合此兩種優惠的任一項資格, 您必須為您, 您的配偶或您的被撫養人支付高等教育的學雜費. 該優惠可由父母或學生申報, 但不能由父母和學生同時申報. 如果學生被申報為被撫養人, 則該學生不能申報此優惠 .

針對每一名在學學生, 您在單一稅務年度只能選擇兩項優惠中的其中一項申報. 您不能申報美國教育機會稅務優惠來支付您女兒的一部分學費後, 然後又同時申報終身教育抵稅優惠 來另外抵免她$2,000的學校費用.

但是, 如果您在同一年支付兩名或超過兩名學生的大學費用, 您就可以選擇依每年每名學生的申報標準來申報優惠 . 例如, 您可以為就讀大學二年級的女兒申報美國教育機會稅務優惠並為就讀大四的兒子申報終身教育抵稅優惠 .

以下是幾個國稅局希望您知道有關這些寶貴的教育優惠的重要事實:

1. 美國教育機會稅務優惠 (American Opportunity Credit)

  • 每位符合資格的學生最高可有$2,500的優惠額.
  • 這項優惠適用於前四年的高等教育期間.  
  • 這項優惠的百分之四十是可以退稅的, 也就是說, 即使您不需繳稅, 您也可能可以領到高達$1,000的退稅款.  
  • 學生必須是攻讀大學學位或其他被認可的教育文憑者才符合該優惠條件.  
  • 學生必須註冊至少半時制, 並且入學就讀至少滿一學期.  
  • 合格的費用包括學費和雜費, 與課程相關的書籍和設備.  
  • 通常個人收入在$80,000以下 (已婚夫妻聯合報稅者為$160,000) 的合格納稅人可以全額申報此項優惠 .  

2. 終身教育抵稅優惠 (Lifetime Learning Credit)

  • 每位符合資格的學生最高可有$2,000的優惠額.  
  • 它適用於高等教育的所有在學年度, 以及取得或加強工作技能的學習課程.  
  • 此項優惠額最高以您在稅表上必須繳付的稅款金額為上限.  
  • 學生不需攻讀學位或其他被認可的教育文憑.  
  • 合格的費用包括學費和雜費, 與課程相關的書籍和設備.  
  • 通常個人收入在$60,000以下 (已婚夫妻聯合報稅者為$120,000) 的合格納稅人可以全額申報此項優惠 .  

如果您申報了美國教育機會稅務優惠或終身教育抵稅優惠 , 您在同一年就不能申報學費與雜費的稅金扣除額. 必須在優惠額和扣除額這兩者之中選擇一種, 並應考慮何者對您較有利.

有關這些優惠的更多資訊, 請參見國稅局”教育稅務優惠” 970號刊物 (Tax Benefits for Education), 該刊物可自國稅局網站取得,  或致電800-TAX-FORM (800-829-3676) 國稅局表格和刊物索取專線.

Page Last Reviewed or Updated: 29-Jul-2013