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國稅局程序

主題 153 - 如果您尚未申報稅表該怎麼做? (What To Do if You Haven't Filed Your Tax Return)

如果您還沒有申報今年或以前年度的聯邦所得稅表。不管您未申報的理由是什麽,儘快提交申報。如果您需要協助,國稅局已準備就緒為您提供協助。
 
如果您不能確定您是否需要報稅,請參閱17號刊物【您的聯邦所得稅-個人用】,該刊物可至國稅局網站搜尋。如果您需補報但無法立刻支付報稅表上的所有的應納稅額,國稅局可為您安排分期付款計劃。更多有關繳稅的選擇方案,請參閱主題 202。

  • 如果您沒有在截止日期前申報(包括延緩申報時間),您可能會因為未報稅而被處以罰款,除非您有合理的原因而未能及時報稅。如果您沒有在未延長的申報截止日期前付清稅款(無論是否有延緩申報時間),您也可能會因未付清稅款而受到罰款,除非您有合理的原因而未能及時繳清欠款,或者因為極度困難而國稅局已經批准您延期付款的申請。(參閱1127表【申請因極度困難而延緩繳稅期限】。)此外,到期未付的稅款需加收利息,即使您已獲准得以延期申報。罰款也要加收利息。
  • 如果您可以得到退稅,未報稅並不會被罰款。但是,如果可以申請退稅但遲不報稅,您是冒著完全損失退稅的風險。在大多數情況下,必須在納稅申報截止日期起三年內提交申報,才能獲得退稅。
  • 三年窗口期屆滿後,退稅法規禁止核發退稅支票和任何優惠的申請,包括超付的預納稅金或預扣稅款,其他納稅年度少付的退稅款。此外,國稅局對課徵和催討未繳稅款餘額的法定追溯期是從提交報稅表後才開始。換言之,若未提交報稅表,對課徵和收討稅金是沒有追溯期的限制。

回答您的稅務問題,安排分期付款,或查詢其它有關稅務的問題,請訪問國稅局網站 IRS.gov 或撥打 800-829-1040的國稅局稅務協助熱線,開放時間為週一至週五當地時間上午七點至晚上七點(阿拉斯加和夏威夷以太平洋時間為準)。

 


主題 154 - W-2表 和 1099–R表 - 如果不正確或沒收到該怎麼辦? (Forms W-2 and Form 1099–R (What to Do if Not Received) ))

雇主/付款人最遲須在1月31日或以之前提供相關資料表。 如果您1月31日以前沒有收到您的W-2或1099-R表,或收到的資料是不正確的,聯繫您的雇主/付款人。

如果您2月14日以前沒有收到您的雇主/付款人遺失或更正的表格,您可致電國稅局800-829-1040請求協助。致電時,請備齊以下資訊:您的姓名、地址(包括郵編)、電話號碼、社會安全號碼。您還需要提供您的雇主/付款人的名稱、地址(包括郵編)、電話號碼、僱主身份號碼(如果知道)、您賺得工資的估計金額、預扣的聯邦所得稅,以及您的僱用日期。從2月14日以後,國稅局會為您聯繫雇主/付款人索取欠缺的表格。國稅局還會寄給您4852表,補發的W-2表【工資與稅務說明書】或1099-R表【退休金、年金、退休或利潤分享計劃、IRA個人退休帳戶、保險合約等的發配金】,連同一封說明的信函。

如果您沒有及時收到遺失表格,導致您未能及時提交報稅表,您可以使用4852表完成您的申報。如果您在提交申報表後才收到遺失或更正過的W-2或1099 - R表,而您需要更正申報,使用1040X表【美國個人所得稅表更正書】。更多有關申報更正稅表的信息,請參閱主題 308。這兩個文件在國稅局網站均有提供。

 


主題158 - 確保利用正確方式繳稅 (Ensuring Proper Credit of Payments)

如果應報稅表還有未繳清的欠款,您可以在報稅表上附一張支票或匯票支付給 “United States Treasury”付清。絕不要寄現金!請於付款的票面上提供您的正確姓名,地址,社會安全號碼,白天連絡的電話號碼,納稅年度和報稅表編號(例如2013 F-1040)。如果您支付聯合報稅的稅款,請提供稅表上第一個列出的社會安全號碼。
 
附上您的稅款和1040-V表【付款憑單】,連同您的聯邦稅報稅表。不要將稅款或1040 - V表用釘書針或其它方式釘在報稅表上,僅須將它們不加裝訂放入信封中。如果您親自到國稅局辦公室付款,請保存附日期戳的收據作為您的記錄的一部分。
 
如果您是用電子報稅,您可以選擇以您的銀行帳戶電子轉帳,若使用電子提款的方式支付。請告之您的帳戶號碼和金融機構的路由號碼(銀行代碼)。您可以向該金融機構查詢是否允許電子提款,並確認正確的路由和帳戶號碼。

有關使用信用卡、金融提款卡或其他電子付款方式繳付稅款的詳情,請參閱 http://www.irs.gov/uac/Electronic-Payment-Options-Home-Page網頁,或致電 800-829-1040國稅局。
 
如果您打算用支票或匯票支付預估稅款,請勿將預估稅款與該年的聯邦所得稅合併寫於一張支票內,而應分開寄出預估稅款和報稅表於各主管單位。欲知預估稅款寄往何處,請參閱1040 - ES表【估算個人稅款】,“如以支票或匯票支付預估稅款憑單應寄往何處”的地址一覽表。
 
有關其他信息,請參閱17號刊物,您的聯邦所得稅,或訪問國稅局網站,或去電國稅局的稅務協助專線800-829-1040。

 


主題159 - 如何取得一份往年的W-2表 (Prior Year(s) Form W-2 (How to Get a Copy))

國稅局不保留實際的W-2表除非您附於稅表上主動寄過去。不過,國稅局會保存(並免費提供)過去10年處理的W-2表上的信息。使用4506T表【申請稅表謄本】,索取W-2表上的信息。唯一從國稅局取得W-2表的副本的方式是用4506表【要求稅表副本】,索取整份報稅表,並繳每份規費。 如須詳情,請參閱4506表/說明。
 
社會安全局 (SSA)在為解決SSA計劃相關的事宜時,將免費提供一份W-2的縮影副本給號碼持有人(NH)或法定代理人(S),例如,解決一個SSA或者NH主導的收入調查,了解綱目二和/或綱目十六收入間的差距。
 
請致電 800-829-3676,或訪問國稅局網站,以取得4506表或表格4506T
 
請致電 800-772-1213,或訪問社會安全局網站網站獲取有關工資的信息說明。

 


主題160 - 1099-A表(購置或放棄抵押產業)和1099-C表(免除債務) (Form 1099–A (Acquisition or Abandonment of Secured Property) and Form 1099–C (Cancellation of Debt))

如果您貸款購置財產,您可能須用財產作為擔保。 假如您的財產被貸方拿去抵全部或部分的債務,您應視該項財產已被出售。 當貸方取得財產權益或已知此地產或資產被永久拋棄,貸方需提供您一份1099-A購置或放棄抵押產業表。

當您取得貸款時,您不需在收入中包含這筆貸款,因為您必須償還債務。如果後來貸方取消或免除這筆債務,報稅時可能必須要把取消的金額包括在收入中,而取消債務的貸方需提供您一份1099-C免除債務表來申報債務取消。

貸款機構通常需要在1099-A表向您和國稅局申報被拖欠的本金金額和抵押財產的市價。 作為債務人,您需使用此訊息來計算出所產生的利得或虧損。 貸款機構通常需要在1099-C表向您和國稅局申報申報被取消的債務金額。 如果貸方取得財產權益(或債務人放棄財產)和免除相關債務發生在同一年,貸方可能只會提供您一份1099-C表。有關更多1099-C表的信息,請參閱主題431。

如果您收到一份1099-A表或1099-C表而表上的資料並不正確,請聯絡貸款機構進行更正。有關更多拍賣和拋棄的信息,請參閱544號刊物【銷售和其他資產處置的聯邦所得稅】。

一些被取消的債務或可不必包含在收入中。例如,如果在您的主要居所上的債務被取消了,您可能得以從收入中去除債務取消的部分或全部金額。有關更多的信息,請參閱 4681號刊物【取消的債務、沒收贖取權、收回和拋棄】(指個人方面),主題 431和982表格說明【免除債務而減少的稅務】(和第1082條的基礎調整)。

Page Last Reviewed or Updated: 07-Jan-2014