國稅局程序
主題 151 - 您的上訴權利 (Your Appeals Right)
主題 152 - 退稅資訊 (Refund Information)
納稅人有三種方式獲得個人聯邦所得稅的退稅：一張紙質支票，直接存款（電子金融轉帳）直接存入支票帳戶，儲蓄帳戶或其他帳戶；或購買美國“I”系列儲蓄債券。納稅人可要求將退稅直接存到至多三個或以內您或夫妻名下的不同帳戶中。退稅款必須是$1.00或以上的金額。 8888表【退稅分配】（包括購買儲蓄債券），將提供納稅人最多三個帳戶的選擇，如支票，儲蓄和退休帳戶戶。請注意：如果您申報8379表【受害的配偶劃分】，您的退稅便不能存入一個以上的帳戶。
如果您提交了一份完整正確的報稅單，您的退稅款通常會從收件日起6週內核發。如果以電子方式報稅，一般在確認收件後三個星期內將會核發退稅支票。更正稅表的退稅一般會在8-12週核發。申請受害配偶的申報視情況而定可能會需要更長的時間。有關受害的配偶申報更多的信息，請參閱主題 203。
查詢您的退稅，請在“我的退稅在哪兒”鏈接查詢，或撥打 800-829-1954退稅熱線。請在電子報稅後72小時或您郵寄您的報稅單3週後再使用此項自動系統。來電時您需要提供您的社會安全號碼，報稅身份和稅表上正確至元為單位的退稅金額。延遲退稅有幾種原因。請參閱主題 303有關準備報稅表時的常見錯誤核對表和可能會延誤處理您的退稅的其它事項。
如果您收到不該屬於您的退稅或退稅金額超出您的預期時，請等到您收到解釋差異通知書後再兌現這張支票。請遵照通知上的說明。
反之，如果您收到的退稅款比您預期的少，您可以兌現這張支票，同時，若您肯定應該收到更高的退稅額，一張補足差額的支票將會隨後寄給您。如果您沒有收到通知，而對您的退稅金額有疑問時，請在收到退稅後再多等兩週，然後再致電 800-829-1040查詢。
當退稅支票經查證遺失或被盜，國稅局將協助您取得補發支票。
主題 153 - 如果您尚未申報稅表該怎麼做？ (What To Do if You Haven't Filed Your Tax Return)
如果您還沒有申報今年或以前年度的聯邦所得稅表。不管您未申報的理由是什麽，儘快提交申報。如果您需要協助，國稅局已準備就緒為您提供協助。
如果您不能確定您是否需要報稅，請參閱17號刊物【您的聯邦所得稅】。如果您需補報和無法立刻支付報稅表上的所有的應納稅額，國稅局可為您安排分期付款計劃。更多有關繳稅的選擇方案，請參閱主題 202。
- 如果您沒有在截止日期前申報（包括延緩申報時間），您可能會因為未報稅而處以罰款，除非您有合理的原因而未能及時報稅。如果您沒有在申報截止日期前付清稅款（不包括延緩申報時間），您也可能會因未付清稅款而受到罰款，除非您有合理的原因而未能及時繳清欠款，或者因為极度困難而國稅局已經批準您延期付款的申請。（參閱1127表【申請因极度困難而延緩繳稅期限】。）此外，在到期未付的稅款需加收利息，即使您已獲準得以延期申報。罰款也要加收利息。
- 如果您可以得到退稅，未報稅並不會被罰款。但是，如果可以申請退稅但遲不報稅，您是冒著完全損失退稅的風險。在大多數情況下，必須在納稅申報截止日期起三年內提交申報，才能獲得退稅。
- 三年窗口期屆滿後，退稅法規禁止核發退稅支票和任何優惠的申請，包括超付的預納稅金或預扣稅款，其他納稅年度少付的退稅款。此外，國稅局對課徵和催討未繳稅款餘額的法定追溯期是從提交報稅表後才開始。換言之，若未提交報稅表，對課徵和收討稅金是沒有追溯期的限制。
回答您的稅務問題，安排分期付款，或查詢其它有關稅務的問題，請訪問國稅局網站或撥打 800-829-1040的國稅局稅務協助熱線。
主題 154 - W-2 和 1099–R - 如果不正確或沒收到該怎麼辦？ (Forms W-2 and Form 1099–R (What to Do if Not Received) ))
雇主/付款人最遲須在1月31日或以之前提供相關資料表。 如果您1月31日以前沒有收到您的W-2或1099-R表，或收到的資料是不正確的，聯繫您的雇主/付款人。
如果您2月14日以前沒有收到您的雇主/付款人遺失或更正的表格，您可致電國稅局800-829-1040請求協助。您必須提供您的姓名、地址（包括郵編）、電話號碼、社會安全號碼、受僱日期、您的雇主/付款人的名稱、地址（包括郵編）、電話號碼。從2月14日以後國稅局會為您聯繫雇主/付款人索取欠缺的表格。國稅局將會寄給您4852表，補發的W-2或1099-R表，連同一封說明的信函。
如果您沒有及時收到遺失表格，導致您未能及時提交報稅表，您可以使用4852表完成您的申報。如果您在提交申報表後才收到遺失或更正過的W-2或1099 - R表，而您需要更正申報，使用1040X表【美國個人收入稅表更正書】。更多有關申報更正稅表的信息，請參閱主題 308。
主題156 - 您前年度的稅表副本-向國稅局索取 (Copy of Your Tax Return – How to Get One)
如果您需要一份前年度申報過和處理後的完整稅表副本和所有附件 (包括W-2表)，您應該填寫 4506表 ”索取稅表副本" (Request for Copy of Tax Return), 然後將表格連同$費用寄至您表上所列負責您地區的國稅局地址。 通您當年度以及過去六年的稅表副本都可供索取。 您索取的每一個稅務年度的稅表副本將被收取$57的費用。支票或匯票請註明受款人 “United States Treasury”, 您的SSN/EIN, 和 "Form 4506 request"。聯合報稅的配偶中的任何一方都均可索取納稅申報書的副本，並且只需一方的簽字。請給我們60天遞交您索取的副本。
大部分需要的報稅表申報信息可以從電腦中打印出一份稱為“稅表簡表”取得。稅表簡表可為美國公民及移民服務局，辦理學生貸款和房屋貸款的貸款機構所接受，以代替完全相同報稅表的副本。“稅表簡表”將會顯示在報稅表上原始填寫在大部份行列中大多數的項目。如果您需要一份報稅帳戶報表顯示您或者國稅局在原始報稅表提交後變更，那您必須索取“報稅帳戶簡表”。這兩種副本在當年度和過去的三年中的都可免費提供索取。您收到稅表簡表的時間是從國稅局收到您索取報稅表副本或稅表簡表報稅帳戶的要求當日算起，10至30個工作日不等。
這兩種副本均可至國稅局網站申請, 瀏覽時請點選一個名為「 索取打印出的副本」 (Order A Return or Account Transcript) 的網頁. 如欲以電話申請, 請致電800-908-9946並依照錄音指示進行索取或者填寫並郵寄索取表格至說明中列出的地址。
國稅局設置了4506T - EZ索取打印出的個人稅表副本簡易表以幫助那些試圖取得、修正或重新申請房屋貸款的納稅人。如果您在表上特別指定，此副本也可以郵寄給第三者，如抵押貸款機構。您必須在表上簽字授權此要求。如果公司, 合夥公司以及個人需要其他表格上的資料副本, 或是需要報稅帳戶副本, 那麼就必須使用”索取個人稅表副本” 4506T表 (Request for Transcript of Tax Return) .。如果您授權同意，這些稅表副本也可郵寄給第三者。
表格可通過以下鏈接下載，或撥打 800-908-9946索取。如果您是位於聯邦政府宣布的災區中受到影響的納稅人，國稅局將免除一般的申請費用，並加速處理需要申請救助或提出更正報稅表申請災害相關損失的人所需要的稅表副本。有關其他信息，請參閱主題107，或撥打866-562-5227國稅局災難協助熱線。
主題 157 - 地址變更- 如何通知國稅局 (Change of Address – How to Notify IRS)
如果您要變更地址，請通知國稅局，以確保您收到國稅局的退稅或信函。通知國稅局變更地址的方式有幾種。如果您在報稅之前變更地址，報稅時將新的地址寫在報稅表上的適當的格子裏。我們處理您的報稅表時，自會更新您的記錄。
如果您在報稅之後變更地址，您應該通知原地址的郵局予以轉寄。因為不是所有的郵局會轉寄政府支票，通知您舊地址的投遞郵局可以確保轉寄您的郵件，但不一定會轉寄您退稅支票。若向國稅局變更您的地址，可填寫8822表，變更地址，將表格寄到表格上指定的地址。您可以在國稅局網站下載8822表或撥打 800-TAX-FORM（800-829-3676）索取表格。
您還可以寫信通知我們您的地址變更。如果您來函時，我們需要您的全名，舊的和新的地址，社會安全號碼或雇主識別號碼和簽字。如果您是夫妻聯合申報，您應該提供夫妻雙方各自的信息和簽名。郵寄地址變更信息到您前一次的報稅所屬機關。各所屬機關地址均列在給報稅表格說明中。
如果您提交聯合報稅，您和/或您的配偶之後又建立了各別的住所，您們兩位都應該將新地址通知國稅局。
主題158 - 確保利用正確方式繳稅 (Ensuring Proper Credit of Payments)
如果應報稅表還有未繳清的欠款，您可以在報稅表上附一張支票或匯票支付給 “United States Treasury”付清。絕不要寄現金！請於付款的票面上提供您的正確姓名，地址，社會安全號碼，白天連絡的電話號碼，納稅年度和報稅表編號（例如2010 F-1040）。如果您支付聯合報稅的稅款，請提供稅表上第一個列出的社會安全號碼。
附上您的稅款和1040-V表【付款憑單】，連同您的聯邦稅報稅表。不要將稅款或1040 - V表用釘書針或其它方式釘在報稅表上。僅須將它們不加裝訂放入信封中。如果您親自到國稅局辦公室付款，請保存附日期戳的收據作為您的記錄的一部分。
如果您是用電子報稅，您可以選擇以您的銀行帳戶電子轉帳，若使用電子提款的方式支付。請告之您的帳戶號碼和金融機構的路由號碼（銀行代碼）。您可以向該金融機構查詢是否允許電子提款，並確認正確的路由和帳戶號碼。
有關繳付稅款使用信用卡、金融提款卡或其他電子付款方式的付稅的詳情，請參閱 E-Pay，或致電 800-829-1040國稅局。
如果您打算用支票或匯票支付預估稅款請勿將預估稅款與該年的聯邦所得稅合併寫於一張支票內，請分開寄出預估稅款和報稅表於各主管單位。欲知預估稅款寄往何處，請參閱1040 - ES表【估算個人稅款】，“如以支票或匯票支付預估稅款憑單應寄往何處”的地址一覽表。
有關其他信息，請參閱17號刊物，您的聯邦所得稅，或訪問國稅局網站，或去電國稅局的稅務協助專線800-829-1040。
主題159 - 如何取得一份往年的W-2表 (Prior Year(s) Form W-2 (How to Get a Copy))
國稅局不保留實際的W-2表除非您附於稅表上主動寄過去。不過，國稅局會保存(並免費提供)過去10年處理的W-2表上的信息。使用4506 - T表【索取稅表副本】，索取W-2表上的信息。唯一從國稅局取得W-2表的副本的方式是用4506表【索取報稅表的副本】，索取整份報稅表，並繳每份納稅年度57元的費用。
社會安全局 (SSA)在為解決SSA計劃相關的事宜時，將免費提供一份W-2的縮影副本給號碼持有人(NH)或法定代表人(S)，例如，解決一個SSA或者NH主導的收入調查，了解綱目二和/或綱目十六收入間的差距。
請致電 800-829-3676，或訪問國稅局網站，以取得4506表，索取報稅表副本，或表格4506 - T，索取報稅表的稅表副本。
請致電 800-772-1213，或訪問社會安全局網站網站獲取有關工資的信息說明。
主題160 - 1099-A表（購置或放棄抵押產業）和1099-C表（免除債務） (Form 1099–A (Acquisition or Abandonment of Secured Property) and Form 1099–C (Cancellation of Debt))
如果您貸款購置財產，您可能須用財產作為擔保。 假如您的財產被貸方拿去抵全部或部分的債務，您應被視該項財產已被出售。 當貸方取得財產權益或已知此地產或資產被永久拋棄，貸方需提供您一份1099-A購置或放棄抵押產業表。
當您取得貸款時，您不需在收入中包含這筆貸款，因為您必須償還債務。如果後來貸方取消或免除這筆債務，報稅時須視情況而定您可能必須在要把取消的金額包括在收入中並且貸方需提供您一份1099-C免除債務表。
貸款機構通常需要在1099-A表向您和國稅局申報被拖欠的本金金額和抵押財產的市價。 您需使用此訊息來計算出所產生的利得或虧損。 貸款機構通常需要在1099-C表向您和國稅局申報申報被取消的債務金額。 如果貸方在同一年度取得財產權益和免除相關債務，貸方可能只會提供您一份1099-C表。
如果您收到一份1099-A表或1099-C表而表上的資料並不正確，請聯絡貸款機構進行更正。有關更多拍賣和拋棄的信息，請參閱544號刊物，“拍賣和贖回擁有權”的章節之內。
一些被取消的債務或可不必包含在收入中。例如，如果在您的主要居所上的債務被取消了，根據2007年按揭免除債務救濟法您可能得以從收入中去除債務取消的部分或全部金額。有關更多的信息，請參閱 4681號刊物，取消債務，止贖，收回擁有與拋棄(指個人方面)，主題 431和982表格說明【減稅由於負債履行的解除】(和第1082章基礎調整)。
