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國稅局通知

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主題 651 - 收到通知 - 該怎麼做 (Notices – What to Do Topic)

如果您收到國稅局的一封信或通知,它會解釋來函的原因並指示您如何處理您的問題。如果同意變更,就沒有必要與我們聯繫。如果您欠餘額,就依照付款指示送繳您的款項。如果您不同意,請依照通知中的指示回應。您應該允許至少30天的時間得到回應。如果您是該收到退稅而且沒有其他的債務該我們追繳的,您將在通知單的日期起6個星期內收到退稅。

如果我們向您發送第二封信或通知要求您提供額外的資訊或向您提供更多的資訊,請保留副本作為您的記錄。

如果您繳付了稅款但沒有被入帳,送交一份支票正反面的副本作為付款證明。如果使用匯票繳稅,則必須從購買匯票的地方取得兌現匯票的正反面副本。絕對不要送交原始文件。

如果您聯繫我們是爲了退稅支票的遺失或失竊,我們發送給您的通知會告訴您如何採取行動。如果您收到CP - 2000通知單,參閱主題 652。

如果您繳納季預估稅款,請複查您的計算。您可能需要根據我們的變更修改您的繳納金額。

所有的通知上應該會說明您寄交回覆的地點。

如果您遵循信中或通知中的指示,大多數的通訊可以不用打電話或造訪國稅局辦公室就可進行處理。但是,如果您有疑問,請撥打通常列在通知右上角的電話號碼。打電話前請準備好您的稅表和相關資料,便可以立即查到您的帳戶。

 


主題 652 - 未如實申報收入的通知 - CP - 2000 (Notice of Underreported Income – CP-2000)

國稅局把雇主,銀行,企業和支付人的報表W - 2、1098、1099等資訊跟您的所得稅稅表上申報的收入和扣減相比較。如果在您的所得稅稅表上漏報任何收入、支付和/或扣抵優惠(或如果您誇大了某些扣抵優惠),您可能會收到 CP - 2000通知。

這份通知不是帳單。它知會您擬議中的調整收入、支付、優惠及/或抵減項目的金額,其結果可能是多繳稅款或是獲得退稅。

通知書的第一頁提供了一個對您的稅款擬出的變更摘要,並說明您應該採取哪些步驟來回應。如果您有任何問題,通知上提供了電話號碼,以供撥打求助。

該通知將顯示您在原始報稅表或更正報稅表中申報的金額,付款人向國稅局報告的數額,以及國稅局擬議中的調整。通知還會提供付款人名稱,付款人的ID號碼,發出的文件類別(即W - 2,1099),和該文件收受人的報稅識別號碼。根據付款人的文件,通知擬議出您應納稅額的增加或減少。要確定您複查此項資訊並仔細地驗證其正確性。

通知包括一份回應表,您應該在該回應表上表明您是否同意國稅局擬議的全部變更或是不同意其中某些或所有的變更。您還可以在回應表上授權自己以外的他人就有關本通知與國稅局聯繫並提供付款選項。

如果您同意擬議的調整,在回應表上簽字並放入附上的回函信封寄回。擬議的調整通常會顯示通知日期起30天的利息。此外,可能還會有某些通知沒有列出的適用罰款。您應在通知日期的30天內繳清您欠的金額、繳付一部分的金額,或是簽署同意書後寄回但未付上稅款,然後國稅局會把所欠的稅款加上附加罰款和/或收取利息的帳單寄給您。如果要付款,請使用隨付的付款憑單以確保付款獲得正確處理。如果您付不出來,您可以要求付款安排以繳納欠稅。如果您想分期付款,請填妥"分期繳納要求"(9465表),簽名後連同回應表一起寄回。隨後將會聯絡您有關付款的資訊。如果您要求的分期付款協議得到批准,您可能會被收取費用。

不要申報1040X表以修改在第1頁右上角所示的納稅年度的稅表。我們收到您的回應以後,國稅局將會對通知上列出您在稅務年度的納稅金額進行更正。然而,如果相同或其他的錯誤發生在先前或隨後的幾年,如同這些被列在CP-2000上的項目,您可能要考慮為那些年度申報一份更正稅表以防止或減少罰款的累計。

如果您不同意通知上的一些或任何變更,請不要簽署該通知。反之,在簽署的聲明中解釋您為什麼不同意,附上該聲明和供審查用的佐證文件,連同回應表一起送給國稅局。附上您的電話號碼(含區域號碼)和電話聯絡的最好時間。

您必須在通知之日起30天之內作出回應,如果您不住在美國則為60天。為方便起見隨函並附回函信封。如果您已經遺失了回函信封,請發送您的回應到回應表第一頁列出的地址。將您的回應,您收到的通知影本以及任何其他必要的文件(例如,已簽署的異議聲明和佐證文件)送交到通知書上的地址。如果您要付款,請使用為您提供的付款憑單以確保付款正確存入您的帳戶。

如果我們在30或60天的期限內沒有聽到您的回應,而通知上有應繳稅款,則將會發出法定補稅通知書並將收取額外的利息。

 


主題 653 - 國稅局通知及帳單,罰金及利息費用 (IRS Notices and Bills, Penalties and Interest Charges)

對於大多數人來說,4月15日是讓他們申報個人所得稅並繳納任何稅款的最後期限。稅表會經過計算來檢查其正確性。如果有任何欠稅,帳單將會寄送給您。通常,未納稅金利息的收取是從繳稅到期日起至付款之日。利率每季決定,是聯邦短期利率加3%。利息是每日複利計算。如果您申報納稅但沒有如期準時繳付足額,您通常每個月都要交延誤金,即每月或該月的一部份的到期未繳稅款部份的百分之0.5到最高百分之25%的罰金,直到稅款全額付清為止。如果在國稅局發出追繳通知書10天後還未付清稅款,這百分之0.5的比率就會提高到1%。對於按時報稅的個人,0.5%的利率自分期繳稅協議生效的月份起下降到0.25%。

如果您欠稅又未按時申報,逾期申報的總處分通常是每月所欠稅款的5%,或您逾期申報的該月的部份起,可達五個月。如果您的逾期申報是60天以上,逾期的最低罰金是$135美元或100%的欠稅,以較低的數目爲準。
您必須在截止日期前申報您的所得並繳付稅款以避免利息和罰款。往往您必須繳的稅款是可以用一個比國稅局利息加罰款較低的有效利率來支付您的稅款。

為了確保您繳納補稅帳單的款項如期入帳,要確定撕下帳單的存根,如果帳單中有提供回郵信封,就用我們的回郵信封。請確定支票或匯票支付抬頭是美國財政部。寫上主要納稅人的社會安全號碼或雇主識別號碼,納稅年度和稅表編號以及您的電話號碼。

申報和延遲納稅的罰款可能可以減輕,如果您有合理的原因並且沒報稅不是由於故意忽視。如果您被處罰款而覺得您有合理的原因,把您的說明連同帳單寄到國稅局的服務中心或致電 800-829-1040向國稅局要求協助。此外,儘快繳納逾期稅款可能有助於證明您開始的沒報稅是有合理的原因而非故意忽視。通常,利息費用不會減輕;它們繼續累積,直到所有稅金、罰款及利息完全付清為止。

對一般申報和納稅的期限是可能會有些例外的情況。一個可能的例外情況是如果您是軍隊成員而且在戰區服務。有關更多的資訊和條件,請參閱3號刊物【軍隊人員稅務指南】。另一個例外情況是如果您是公民或外籍居民在國外工作。詳情請參閱54號刊物【海外的美國公民和外籍居民的稅務指南】。發生某些災難時,國稅局有權可以延長報稅和納稅期限。如需更多資訊,請至國稅局網站,在搜尋方框中輸入 "disaster"(災難)這個字。

如果您相信您的通知或帳單有錯誤,在給予的期限內寫信到發給您的國稅局辦公室。您應該提供任何可以幫助糾正錯誤的記錄影印本。此外,您可致電到您的通知或帳單上列出的電話號碼。如果您是正確的,我們將對您的帳戶作出必要的調整並發給您更正通知。

有關國稅局通知及帳單的更多資訊,參閱594號刊物【國稅局追索程序】。有關罰款及利息費用的更多資訊載於第17號刊物【您的聯邦所得稅-個人用】的第一部份,第1章【申報資訊】。

Page Last Reviewed or Updated: 05-Nov-2014