IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

就業稅

English

聯邦所得稅 (Federal Income Tax) / 社會安全稅 (Social Security) / 聯邦醫療保險(Medicare)稅

通常您必須從您的雇員工資中預扣聯邦所得稅。您從您雇員的工資中預扣一半的社會安全稅和聯邦醫療保險稅,同時您也要繳付另一半的稅金。要計算從每份工資付款中應該預扣多少稅,請使用員工的W-4表以及 15號刊物【雇主稅務指南】(Employer's Tax Guide)和 15-A號刊物【雇主補充稅務指南】(Employer's Supplemental Tax Guide)所敘述的方法。

1036 號通知包括百分比方法所得稅扣繳表格 (Percentage Method Income Tax Withholding Tables)、社會安全稅和聯邦醫療保險稅扣繳率,以及大部分雇主實施這些變更所需的相關資訊。15號刊物 (通知 E)【雇主稅務指南】包含了某些雇主使用的百分比方法表格和工資分級表格。

雇主應該在2013年2月15日前開始使用新的扣繳表格。

聯邦失業稅 (FUTA)

您的FUTA稅是跟聯邦所得稅、社會安全稅以及聯邦醫療保險稅分開申報與繳付的。FUTA稅全部由您支付。雇員不需支付這項稅,而且它也不可從雇員的工資中預扣。請參閱15號刊物【雇主稅務指南】(Employer's Tax Guide) 和15-A號刊物【雇主補充稅務指南】(Employer's Supplemental Tax Guide) 以了解FUTA稅的詳情。

自雇稅 (Self-Employment Tax)

自雇稅是一項主要為自雇者所設的社會安全稅和聯邦醫療保險稅。它類似於從雇員工資中預扣的社會安全稅和聯邦醫療保險稅。

存繳就業稅 (Depositing Employment Taxes)

納稅人自2011年1月1日起必須使用 聯邦電子繳稅系統(EFTPS)存繳所有要求存繳的稅目(像是就業稅、工商稅和股份公司所得稅)。 依照預計會在2010年12月31日前定稿的建議規定,2010年12月31日以後將不能繼續使用8109表和8109-B表【聯邦稅存繳憑單】(Federal Tax Deposit Coupon)。如需更多資料, 請參閱 財政部第9507號決定

申報就業稅 (Reporting Employment Taxes)

一般而言,雇主須用以下稅表來申報聯邦所得稅、社會安全稅和聯邦醫療保險稅: 941表【雇主季度聯邦稅表】 (Employer's Quarterly Federal Tax Return)和說明,或 944表【雇主年度聯邦稅表】 (Employer's Annual Federal Tax Return)和 說明。 有雇用農工的雇主須使用 943表【有農業雇員的雇主年度聯邦稅表】(Employer's Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees)說明

如果您(雇主)全年就業稅在$1,000或以下, 您可聯繫國稅局要求使用944表【雇主年度聯邦稅表】來替代每季的941表【雇主季度聯邦稅表】進行申報但是必須先取得國稅局核發的書面許可。 詳情請參閱某些納稅人現在可以使用年度稅表來申報就業稅。 

您也可以聯繫國稅局要求使用941表【雇主季度聯邦稅表】來替代每年度的944表【雇主年度聯邦稅表】進行申報但是必須先取得國稅局核發的書面許可。 詳情請參閱 某些納稅人現在可以使用年度稅表來申報就業稅

申報FUTA稅請用 940表【雇主年度聯邦失業(FUTA)稅表】(Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return)和說明

企業與自雇者的電子報稅 (E-file for Business and Self-Employed Taxpayers)

無論您企業的大小,還是自雇業者,您都能找到符合您需要的電子報稅選擇。請使用國稅局的電子報稅系統來申報就業稅、稅務資料表、合夥公司、股份公司、遺產和信託,以及免稅機構的稅表。

填寫和申報W-2表 (Preparing and Filing Form W-2)

雇主必須在每年年底填妥 W-2表【工資與稅務說明書】(Wage and Tax Statement)來申報付給每位雇員的工資、小費和其它酬勞。雇主必須在次年的1月31日以前將W-2表的副本給雇員一份,並須再報一份給社會安全局(SSA)。雇主可以利用社會安全局網站填寫及申報W-2表,一次至多可填報20份。利用 社會安全局W-2表線上申報(SSA’s online W-2 filing),雇主還可以打印出需要發給雇員、州立稅務機構等所有必需的W-2表副本。

更正/調整就業稅 (Correcting / Adjusting Employment Taxes)

如果已申報的就業稅表有錯誤,需要更正,請參閱 更正就業稅

自願從新歸類雇員方案(Voluntary Classification Settlement Program ,簡稱VCSP)

此方案是提供給企業主一個自願的機會把雇員在往後的稅務年度歸類為員工並同意預扣和繳付對支付給員工的薪資的稅金額.  如要參與此方案企業主必須符合一些條件並提交8952申請表.  詳情請參閱自願從新歸類雇員方案英文網業.  

如果您是企業主/承包人/或是自己做生意有僱用他人來提供服務, 正確的把提供服務的人歸類為員工還是獨立承包人至關重要. 您必須確定提供服務的個人是”員工”還是”獨立承包人”. 一般而言, 您必須預扣員工的所得稅, 預扣和繳納社會保險和醫療保險稅, 以及對支付給員工的薪資繳納失業稅. 通常您不用對支付給自僱/獨立承包人的費用預扣或繳納任何稅金. 請參閱本頁其餘的內容了解更多有關的您責任.

如果您是企業主/承包人/或是自己做生意為其他企業提供服務, 那麼您通常算是自僱人士如想獲得更多關於您納稅義務的資訊, 請參閱我們的 自僱人士稅務中心.

外包工資事務 (Outsourcing Payroll Duties)

如果您將您的工資事務外包,請參閱 外包工資事務和第三方付款人

是獨立承包商(自雇者)還是雇員? (Independent Contractor or Employee)

哪類工作者被視為雇員?要知道如何正確為您付給各項服務的費用分類之前,您首先必須知道您和提供服務的人之間存在著什麼樣的業務關係。 詳情請參閱是 獨立承包商(自雇者)還是雇員?。

全年工資合併報告 (Combined Annual Wage Reporting,簡稱CAWR)

全年工資合併報告(CAWR)是一個文件資料核對方案。 它將雇主申報給國稅局的雇員工資和申報給社會安全局的工資資料進行對比。如果向國稅局申報的金額與向社會安全局申報的金額不符,您可能會收到國稅局的通知,要求您解釋兩者為何不相符。若您沒有及時回覆,國稅局可能會計算額外的應繳稅款和/或罰金,然後寄帳單給您。如果您收到有關缺失W-2表的CP253通知或99C信函,請參閱 全年工資合併報告缺失W-2表查詢。如果您收到有關少報工資稅的CP251通知或99C信函,請參閱 全年工資合併報告就業稅問題查詢

加收聯邦老年人醫療保險稅 (Additional Medicare Tax)

從2013年起,超出個人報稅身份所設定之限額的個人工資、鐵路員工退休金和自營職業所得將加收0.9%的聯邦老年人醫療保險稅。

  • 個人$200,000
  • 一家之主$200,000
  • 夫妻聯合報稅的限額是$250,000
  • 夫妻分開報稅的限額是$125,000
  • 所有其他報稅人則是$200,000

國稅局和財政部已發佈了加收聯邦老年人醫療保險稅的條例規定草案。您可用電子方式、郵寄或親自將意見提交給國稅局。如需有關加收聯邦老年人醫療保險稅的更多資訊,請看我們的問答集

Page Last Reviewed or Updated: 03-Oct-2014