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現在就開始規劃取得儲蓄抵稅優惠的全部福利

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IR-2011-121, 2011年12月16日

華盛頓訊 - 根據國稅局表示,如果您向雇主贊助的退休金計劃或自己的個人退休金帳戶供款. 您就可能符合獲得2011年儲蓄抵稅優惠資格並抵免第一個$2,000的部分.  您或許可以獲得最多$1,000的抵稅優惠額, 夫妻聯合報稅則為可高達$2,000.  優惠額是依照合格供款的百分比而定, 收入最低的納稅人享有最高的百分比.  這項優惠可以與其他優惠並用。

符合資格的工作者可以在2012年4月17日以前設立一個新的個人退休金帳戶,或者在現有的IRA增加供款而取得2011年的抵稅優惠。但是,對於401(k)計劃或是類似的工作場所的退休計劃,比如公立學校或某些免稅機構雇員的403(b)計劃,或者一種為州和地方政府雇員提供的政府457計劃,以及聯邦雇員的節儉儲蓄計劃都必須在年底以前提出選擇延緩。在今年無法撥款儲蓄的雇員們可以提早安排2012年的供款額,那麼他們的雇主便可以從一月份就開始進行扣繳。

有資格申請儲蓄優惠的對象:

  • 聯合報稅的已婚夫妻, 其共同收入在2011年不超過$56,500,或2012年不超過$57,500;
  • 一家之主, 其收入在2011年不超過$42,375,或2012年不超過$43,125;以及
  • 分開報稅的已婚夫妻以及單身人士,其收入在2011年不超過$28,250, 或2012年不超過$28,750。

如同其他抵稅優惠,儲蓄優惠可以增加納稅人的退稅額或減低應繳的稅額。國稅局提醒,對於某些納稅人來說,實際得到的金額經常會比較少或是零,部分是因為受到其他的減免或扣抵的影響。

納稅人的抵稅優惠額是基於他或她的報稅身份、調整後的總收入、納稅義務以及對符合規定退休計劃的供款金額。請使用合格退休儲蓄供款8880表(Credit for Qualified Retirement Savings Contributions), 來申報此項優惠,表上的說明對於正確計算抵稅優惠備有詳盡的資訊。

根據2009年數據,國稅局收到625萬份的儲蓄抵稅優惠申請, 抵稅金額大約超出10億。平均儲蓄抵稅優惠額大約是: 夫妻聯合申報為$202,一家之主為$159,以及單身申報者為$121。

這項儲蓄抵稅優惠對於撥款儲蓄退休金的人更增添了另一項現有的納稅優惠。例如,大部份工作者可以扣除他們在傳統IRA供款額。但是Roth IRA的供款額是不能扣除的,符合規定的提款,通常在退休以後是免稅的。通常401(k)以及類似的工作場所退休計劃的供款是直到提款時才需繳稅。

其他用於儲蓄抵稅優惠的特別規定包含如下:

  • 符合資格的納稅人必須年滿18歲。
  • 不能被其他人在稅表上申報為被撫養人
  • 不能是學生 (一個人在該年度的任何五個月份註冊為全職學生即被視為學生)
  • 從某些退休計劃提款或收到分發的款項將會減少用來計算供款的扣抵額。就2011年而言,該規定適用於2008年以後至2011年納稅申報到期前收到的供款款,包括延期申報。8880表以及其說明備有關於進行這項計算的詳盡資訊。
  • 儲蓄抵稅優惠始於2002年,為一項臨時條款,在2006年頒布立法而成為稅法中的永久條款。爲了維持此優惠的價值,現在對於收入的限制每年都進行調整以跟上通貨膨脹的速度。

有關抵免優惠更多的資訊, 請參閱國稅局個人退休福利安排計劃590號刊物(Individual Retirement Arrangements,簡稱IRA), 退休金儲蓄供款優惠4703號刊物(Retirement Savings Contributions Credit),以及8880表。刊物與表格可至國稅局網站下載或致電800-TAX-FORM (800-829-3676) 索取。

Page Last Reviewed or Updated: 17-Aug-2012