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申報和繳納營業稅

目錄

  1. 導言
  2. 實用資料-您可以參閱的相關文獻:
  3. 識別號碼
    • 新的EIN
    • 僱員
    • 其他收款人
  4. 所得稅
    • 我是否須申報所得稅表?
    • 如何申報?
    • 電子報稅(e-file)
    • 我何時應交稅表?
    • 我如何繳納所得稅?
  5. 自僱(SE)稅
    • 如何獲得社會安全體系的保險
    • 2014年和2015年的收益積分
  6. 就業稅
  7. 工商稅
  8. 稅務資料申報表
    • 免除罰款
    • 罰款

Table of Contents

  1. Introduction
  2. Useful Items - You may want to see:
  3. Identification Numbers
    • New EIN
    • Employee
    • Other payee
  4. Income Tax
    • Do I Have To File an Income Tax Return?
    • How Do I File?
    • IRS e-file (Electronic Filing)
    • When Is My Tax Return Due?
    • How Do I Pay Income Tax?
  5. Self-Employment (SE) Tax
    • How to become insured under social security
    • Earning credits in 2014 and 2015
  6. Employment Taxes
  7. Excise Taxes
  8. Information Returns
    • Waiver of penalties
    • Penalties

 


1. 導言 (Introduction)
 

本章解釋您可能必須繳納的營業稅和必須申報的稅表,也會討論納稅識別號碼。

表1-1 列出了電子報稅的各種優點。

表1-2 列出了您可能必須繳納的聯邦稅、到期日以及申報這些稅所使用的表格。

表1-3 提供的核對清單,重點列出在您歇業的情況下可能需要使用的主要表格和副表。

您最好索取一份509號刊物【稅務日曆】(Tax Calendars),它會告訴您什麼時候申報及繳納稅金。

 


2. 實用資料-您可以參閱的相關文獻:

國稅局刊物 (Publication)

  • 505 預扣稅和預估稅(Tax Withholding and Estimated Tax)

表格(和說明)(Form and (Instructions))

  • 1040表 美國個人所得稅的報稅表
  • 1040-ES表 個人預估稅
  • C副表(1040表) 營業利潤和虧損
  • C-EZ副表(1040表) 營業純利潤
  • SE副表(1040表) 自僱稅

請參閱第12章瞭解如何獲取刊物和表格的資訊。

 


3. 識別號碼 (Identification Numbers)

本節解釋三種納稅人識別號碼,誰需要它們,什麼時候使用它們,以及如何取得。

社會安全號碼(SSN) - 一般情況下,您會使用SSN作為您的納稅識別號碼。您必須在每份個人所得稅報稅表上填入這個號碼,例如1040表及其副表。

要申請社會安全號碼,請填寫 SS-5社會安全卡申請表。 該表可從 社會安全局(SSA)的辦事處索取,或致電1-800-772-1213索取,亦可上社會安全局網站下載。

個人報稅識別號碼(ITIN)- 如果您是非稅法定義的居民(Nonresident)或是居民外國人(Resident Alien),而且您沒有且無資格領取社會安全號碼,國稅局會給您一組個人報稅識別號碼。 一般而言,您必須附上W-7個人納稅識別號碼申請表,在填妥的稅表原件上簽名,並按下列地址一併寄出。

Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

在W-7表的說明中詳述了例外情況。如果在您的稅表上必須包括另一個人的SSN,而該人沒有且無法獲得SSN,請寫上該人的個人報稅識別號碼。該表可上國稅局網站下載或致電1-800-829-3676索取。

個人報稅識別號碼僅用於稅務。該號碼並不使擁有人享有社會安全福利或變更擁有者的就業或移民身份。

僱主身分號碼(EIN)- 如果您做下列兩件事之一,您也必須有一個 僱主身分號碼作為報稅識別號碼:

  • 支付一名或多名僱員的工資。
  • 申報退休金或工商稅表。

如果您必須使用僱主身分號碼,把它和您的社會安全號碼一起寫在C或C-EZ副表上。

如何免費申請?:

  • 請點選線上申請連結。一旦確認申請資料後就會立即將EIN發給您。
  • 在您本地時間上午7點至晚上7點致電1-800-829-4933。
  • 可寫信或傳真 SS-4表【僱主身分號碼申請表】(Application for Employer Identification Number)。

新的僱主身分號碼 (New EIN) - 如果您的企業形式或所有制有變更,您可能需要領取新的號碼。欲瞭解詳情,請參閱1635號瞭解您的EIN刊物(Understanding Your EIN)。

您何時需要別人的識別號碼 (When you need identification numbers of other persons) - 在經營您的業務時,您可能要支付您必須在稅務資料申報表上申報的款項。這些款項會在本章後面的稅務資料申報表一節中討論。您必須給收受這些款項的人(收款人)一份顯示本年度支付總額的帳單。您必須在稅表和帳單上包括收款人的識別號碼和您的識別號碼。

僱員 (Employee) - 如果您有僱員,您必須索取並正確記錄他們每個人的姓名和社會安全號碼。如果僱員的姓名與卡片不符,該僱員應該向SSA索取新的社會安全卡。出現這種情況可能是僱員因為結婚或離婚而變更姓名。

每個僱員須填寫W-4僱員預扣稅表(Employee's Withholding Allowance Certificate),以便從他們的工資中預扣正確的聯邦所得稅。

如果您的僱員沒有社會安全號碼,他/她應該向社會安全局申報SS-5表。

其他收款人 (Other Payee) - 如果您付款給不是您的僱員,請索取他/她的社會安全號碼而且您必須在稅務資料申報表申報所支付的款項。如果您必須申報付給某個公司或合夥企業款項,您必須索取它們的僱主身分號碼。

請使用W-9索取納稅識別號碼表】(Request for Taxpayer Identification Number and Certification)索取收款人的社安卡號或僱主身分號碼。  不向您提供識別號碼的收款人可能需要先預扣稅金。如需了解更多的預扣稅金資訊,請參閱W-9表說明以及某些稅務資料申報表的一般說明。
 


4. 所得稅 (Income Tax)

本部分解釋您是否必須申報所得稅以及何時申報,也會解釋如何繳納所得稅。

我是否必須申報所得稅的報稅表? (Do I Have To File an Income Tax Return?)

如果您在2014年的自僱淨收益為$400或更多,您必須申報所得稅表。如果您的自僱淨收益低於$400,但您符合1040表說明中列出的其他申報要求,您仍然必須申報所得稅的報稅表。

如何申報? (How Do I File?)

請使用1040表申報您的所得稅,並附上C副表 或C-EZ副表。 把C或C-EZ副表中的淨利潤或虧損寫到1040表的第1頁上。 使用C副表計算您的業務淨利潤或虧損。如果您作為獨資經營業主擁有一個以上的企業,您必須分別為每個企業附上一份C副表。如果您作為獨資經營業主僅營運一項業務,沒有淨虧損,而且符合副表I部分所列的其他要求,您可使用較簡單的C-EZ副表。

電子報稅(e-file)

您或許可以以電子方式報稅。 圖表1-1列出了用國稅局電子報稅的優點。國稅局的電子報稅利用自動化方式來取代處理紙張稅表所需的大部分人工步驟。 因此,處理電子報稅的稅表比處理紙張稅表更快、更正確。 但是,與紙張稅表一樣,您要負責確認您的稅表中所包含的資訊是正確的,而且要準時申報。

使用電子報稅不會影響您的稅表受到國稅局查稅的機率。 您可以用國稅局的電子報稅填寫大多數常用的業務經營表格。

電子簽名 (Electronic signatures)- 如果您在2014年底滿16歲或者以上第一次透過報稅軟體或請專業報稅人員電子申報所得稅, 您也許能建立一組電子報稅的個人電子簽名識別號碼並輸入這些號碼作為您的電子簽名。 (如果您已婚且夫妻聯合報稅,您和您的配偶需要分別建立一組個人電子簽名識別號碼)

如要設立此號碼,您須知您在2013年原始所得稅表(不是修改後的稅表)中的調整後總收入(AGI)。 同時,您還需要提供您的出生日期。 在電子報稅之前,確保您的DOB與社會安全局記錄的內容一致。您可以檢查每年寄給您的社會安全收入報表。 

如果您使用此號碼,您無需簽名,也無需郵寄任何文件,甚至無需郵寄您的W-2表。

州稅表 (State return) - 在大多數州,您可以在申報聯邦稅表的同時以電子方式申報州稅表。 欲瞭解詳情,請洽詢您當地的國稅局辦事處、州稅務機構、稅務專業人員或瀏覽國稅局網站。

退稅 (Refunds) - 您可選擇把退稅支票寄給您或直接存入您的支票或儲蓄帳戶。 退稅直接存入帳戶是您收到退稅最快, 最安全的方式. 合併使用電子報稅(e-file) 和退稅直接存入帳戶的納稅人 僅在十天之內就可以獲得退稅款。 大多數退稅會在3週內寄出。

抵銷債務 (Offset against debts) - 與申報紙張稅表一樣,如果您欠有某些逾期未繳的款項,例如聯邦稅、州稅、學生貸款或子女贍養費,您可能無法領到全額退稅金。如果您申請的退稅用來抵銷您的債務,您會接到通知。

退稅查詢 (Refund inquiries) - 如果從您報稅開始已經至少有三週時間,您可以上網或打電話給國稅局查詢退稅狀態。 請務必準備一份您的稅表副本,因為您需要知道您的報稅身份、稅表列在首位的社會安全號碼,以及退稅款的整數金額。如需查詢退稅狀況,請採取以下的方法:

  • 點擊 &quot Where's My Refund?&quot  (查詢退稅) (英文版)
  • 打電話到 1-800-829-4477, 提供每週 7 天, 24 小時全天候自動語音退稅資訊服務.
  • 在稅表說明列出的上班時間打電話到 1-800-829-1954。

欠稅餘額 (Balance Due) - 如果您尚有欠稅,您必須在2015年4月15日之前支付,以避免逾期付款的罰款和利息。您可選擇 電子付款按時從您的支票或儲蓄帳戶或信用卡中電子取款。

使用經國稅局授權的電子報稅服務商 (Using an Authorized IRS-e-file Provider)

很多報稅專業人員可為他們的客戶電子申報稅表。您有兩個選擇:

  1. 您可以自己填寫稅表,將稅表交給經國稅局授權的電子報稅服務商,請服務提供商以電子方式將稅表傳送給國稅局。
  2. 您可讓國稅局授權的電子報稅提供商幫助您準備稅表並為您電子傳送。

您將會被要求填寫8879電子報稅簽名授權表(IRS e-file Signature Authorization),授權提供商在您的電子稅表上輸入您的自選個人電子簽名識別號碼。

根據不同的提供商及您所要求的具體服務,您可能需要付費。如需查詢您附近經國稅局授權的電子報稅服務商,請上國稅局網站或查詢經國稅局授權的電子報稅提供商(Authorized IRS e-file Provider)標識。

使用您的個人電腦 (Using Your Personal Computer)

您只需要一台能夠上網的電腦,就能使用國稅局電子報稅申報您的稅表。當您使用個人電腦時,您可以在家裡的任何時間電子報稅您的稅表,無論早晚。使用自選的PIN用電子方式簽名,完成報稅流程。您不需要提交簽名表格,也不必寄出W-2表。

免費網際網路申報選項 (Free Internet filing options) - 國稅局與報稅軟體行業合作,為更多的納稅人提供免費電子申報服務。安全和隱私認證計畫將保證報稅資料的安全穩妥。欲瞭解您是否有資格獲取這些服務,請上國稅局網站的免費網際網路申報主頁 (Free File: Do Your Federal Taxes for Free)。

如果您不能使用免費服務,您可在很多電子產品商店或電腦和辦公用品商店購買報稅軟體。您也可從網際網路下載軟體或使用網上的報稅軟體程式,完全線上填寫並申報您的稅表。

透過僱主和金融機構報稅 (Filing Through Employers and Financial Institutions)

有些企業向其僱員、會員或客戶提供免費電子報稅服務。另一些企業提供收費服務。請向您的僱主或金融機構洽詢他們是否提供國稅局電子報稅服務,作為一項僱員、會員或客戶的福利。

免費協助您填報稅表 (Free Help With Your Return)

國稅局培訓的志願者在全國各地免費幫您準備稅表。免費報稅服務中心(VITA)計劃旨在幫助低收入的納稅人,而老年人稅務諮詢(TCE)計劃則幫助60歲以上的老人申報稅表。 有些地方提供免費電子報稅。

圖表1-1 - 國稅局電子報稅的優點 (Benefits of IRS e-file) 

準確
  • 您接到國稅局錯誤通知函的機率將大幅降低。
安全
  • 保證您的隱私和安全。
電子簽名
  • 設立您自己的個人電子簽名識別號碼並用您的報稅軟體或讓報稅專業人員申報完全不用紙張/郵寄的稅表。
收到證明
  • 您將在國稅局收到稅表的48小時之內收到電子確認。
快速退稅
  • 使用直接轉帳,您可較快得到退稅
免費網際網路報稅選項
  • 對於合格的納稅人,可用國稅局網站接洽免費的商業報稅準備和電子報稅服務。
電子付款方法
  • 有方便、安全和穩妥的電子支付選項。電子報稅並繳納您的稅金只需要一個步驟。安排從您的支票或儲蓄帳戶取款的時間(直至並包括2015年4月15日)或用信用卡支付。
申報聯邦/州稅
  • 一起準備和申報聯邦及州的稅表,使您得到電子報稅的雙倍好處。

 

我何時申報稅表?(When Is My Tax Return Due?)

如若採日曆年度, 2014年1040表要在2015年4月15日前申報。若採用財政年度(請見第二章解釋),您的稅表在您的財政年度結束後第四個月的第15天到期前申報。 如果您延遲報稅,可能要支付罰款和利息。

如果您無法準時提交稅表,請使用4868自動延期申報美國個人所得稅申請表(Automatic Extension of Time To File U.S. Individual Income Tax Return)要求自動延長六個月。 對於日曆年度的納稅人,這會將報稅的到期日延長到10月15日。申報延期不會延期您繳付稅金的時間,只是延長申報稅表的時間而已。

我如何繳納所得稅?(How Do I Pay Income Tax?)

聯邦所得稅是一種現收現付的稅種。您必須在當年賺取或收到收入時繳納。雇員所得稅通常從他/她的工資中預扣。如果您沒有透過預扣稅來繳稅或是預扣稅不足,您可能必須支付預估稅。如果您預期在申報稅表時會欠稅金$1,000或以上,包括自雇稅(下文討論),您一般要支付預估稅繳納額。使用1040-ES表來計算並支付稅金。如果您不必支付預估稅繳納額,您可以在申報稅表時支付稅金。欲瞭解預估稅的詳情,請參閱505號刊物【預扣稅及預估稅】(Tax Withholding and Estimated Tax)。

我有哪些支付選項? (What are my payment options?) - 您可使用多種選項以電子方式支付您的預估稅。如果以電子方式支付,您不必郵寄1040-ES表付款表。這些選項包括:

  1. 透過聯邦電子繳稅系統(EFTPS)電子支付
  2. 透過電子方式申報1040表並授權電子提款來支付
  3. 透過電話或網際網路使用信用卡或現金卡支付

其他選項包括把您在2014年稅表多付的金額貸記入2015年的預估稅,或是隨1040-ES表付款券夾寄一張支票或匯票。

聯邦電子繳稅系統(EFTPS)  

  1. 欲加入,請前往聯邦電子繳稅系統或打電話1-800-555-4477。
  2. 當您申請一個新的EIN並有納稅義務時,您將自動被加入EFTPS。
  3. EFTPS的好處:
    a. 減少支付稅金時出錯的機率。
    b. 每次繳付時可收到立即確認。

欠稅罰款 (Penalty for underpayment of tax) - 如果您沒有透過預扣稅或預估稅為2014年支付足夠的稅金和自顧稅,您可能必須支付罰款。國稅局可為您計算罰款金額並將帳單寄給您。或是您可以使用2210表【個人、遺產和信託少付預估稅】(Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts),查看您是否必須繳付罰款並計算罰款金額。欲瞭解詳情,請參閱505號刊物。

 


5. 自僱(SE)稅

自雇稅是一項主要為自雇者所設的社會安全稅和聯邦醫療保險(Medicare)稅。它類似於從雇員工資中預扣的社會安全稅和聯邦醫療保險(Medicare)稅。

如果您作為法定僱員賺取收入,您不必為收入支付自僱稅。

社會安全福利 (Social security coverage) - 自僱者也和領工資者一樣可以享受社會安全福利。您支付的自僱稅包括了您在社會安全體系內的承保福利。社會安全承保福利為您提供退休福利、残疾人補助金、遺屬福利和住院保險(聯邦醫療保險)福利。
 
不申報您所有的自營職業所得,會導致您在退休時少享受社會安全福利。

如何獲得社會安全體系的保險 (How to become insured under social security) - 您須先獲得社會安全體系的保險,才能開始享受社會安全福利。 如果您集足下文討論的規定數量積分(亦稱為承保季度),您即獲得了保險。

2014年和2015年的承保積分 (Earning credits in 2014 and 2015) - 2014年,需繳納社會安全稅的每$1,200(2015年為$1,220)收入可得一個積分,每年最多四個積分。 因此,如果您在2014年需繳納社會安全稅的收入(自僱職業和工資)為$4,800,您可得四個積分 ($4,800 ÷ $1,200)。 如需瞭解需要多少積分才能獲得保險以及您和家人可享受的社會安全體系福利,請與您最近的社會安全局聯繫。

為了獲得或增加社會安全福利而做的謊騙聲明可使您遭罰款。

社會安全局登錄自營職業所得的時間限制 (The SSA time limit for posting self-employment income) - 一般而言,只有在您賺取收入的稅務年度之後3年3個月又15天內在稅表上申報自營職業所得,社會安全局才會給您積分。 如果您在那個時限之後申報稅表或更改您的自營職業所得,社會安全局可能會改變它的記錄,但只會去除或減少金額,而不會改變其記錄以增加您的自營職業所得。

誰必須繳納自僱稅 (Who must pay self-employment tax) - 如果適用以下兩項之一,您必須繳納自僱稅並申報SE副表(1040表)。

  1. 您從自營職業得到的淨收入(不包括教堂僱員的收入)為$400或以上。
  2. 您得到的教堂僱員收入為$108.28或以上。

無論您的年齡多大,甚至您已經領取社會安全或享有聯邦醫療保險福利,自僱稅規定仍然適用。

自僱稅稅率 (SE tax rate) - 年淨收入的自僱稅稅率是15.3%(12.4%社會安全稅加2.9%聯邦醫療保險稅)。

需繳自僱稅的最高收入 (Maximum earnings subject to SE tax) - 只有您在2014年的合計工資、小費和淨收入的最初$117,000才需要繳納總共為12.4%的社會安全部分的自僱稅、社會安全稅或鐵路僱員退休(1級)稅。

您在2014年所有合計的工資、小費和淨收入均需繳納總共為2.9%的聯邦醫療保險部分的自僱稅、社會安全稅或鐵路僱員退休(1級)稅。

如果您的工資和小費需繳納社會安全稅或鐵路僱員退休(1級)稅,或是兩種稅都需繳納,而且合計至少為$117,000,那麼您就不要繳納淨收入的12.4%社會安全部分的自僱稅。但是,您必須繳納所有淨收入的2.9%聯邦醫療保險部分的自僱稅。
 
把1040表第27行的金額減去您自僱稅的一半作為收入的調整。 

如需更多資訊瞭解計算自僱稅方法的資訊,請參閱第10章《自僱稅》。

圖表1-2 - 我必須申報哪些表格? (Which Forms Must I File?)

如果您有責任申報: 那麼請用表格: 到期日:(註解1)
所得稅 1040表和C或C-EZ副表(註解2) 在稅務年度結束之後的第4個月又15天
自僱稅 SE副表 與1040表一起申報
預估稅 1040-ES 在稅務年度的第4個月、第6個月和第9個月的第15天,以及稅務年度結束之後的第1個月的15天
社會安全稅和聯邦醫療保險稅以及所得稅預扣 941或944 4月30日、7月31日、10月31日和1月31日3  (請參閱15號刊物)
提供社會安全稅、聯邦醫療保險和所得稅預扣的資訊 W-2(給僱員) 
 
W-2和W-3 (給社會安全局)
1月31日(註解3) 
 
2月的最後一天(如果電子報稅則為3月31日)(3)
聯邦失業(FUTA)稅 940 1月31日(註解3)
4月30日、7月31日、10月31日和1月31日,但只有在未繳納欠稅超過$500時。
申報給非僱員的付款以及與其他人進行交易的稅務資料申報表 請參閱稅務資料申報表 

1099表——在1月31日前寄給收款人,並在2月28日寄給IRS(如果電子報稅則為3月31日)。

其他表格——請參閱【某些稅務資料申報表的一般說明】。

工商稅 請參閱 工商稅 請參閱表格的說明

註解:

  1. 如果到期日是星期六、星期日或法定假日,在下一個不是星期六、星期日或法定假日的日期申報。欲瞭解詳情,請參閱509號刊物【稅務日曆】(Tax Calendars)。
  2. 為每項業務分別申報一張副表。
  3. 如果您歇業、變更企業形式或停止支付工資,請參閱表格說明。

 


6. 就業稅  (Employment Taxes)

如果您有僱員,您需要申報就業稅。就業稅包括下列項目:

  • 社會安全稅和聯邦醫療保險稅
  • 聯邦所得稅預扣
  • 聯邦失業(FUTA)稅

欲瞭解詳情,請參閱15號刊物(通知E)【僱主稅務指南】(Employer's Tax Guide)。該刊物解釋了您身為僱主的稅務責任。

為幫助您確定為您工作的人是否屬於您的僱員,請參閱15-A號刊物【僱主附加稅務指南】(Employer's Supplemental Tax Guide)。該刊物的內容可幫助您確定個人是 獨立經營的承包人還是您的僱員
 
如果您錯將僱員歸類為獨立經營的承包人,您可能有責任繳納該工作者的就業稅外加罰款。

獨立經營的承包人是指一個自雇者。您一般不必從向獨立經營的承包人的付款中預扣任何稅金或為其支付任何稅金。

 


7. 工商稅 (Excise Taxes)

本章指明在您從事下列任何事項時可能必須繳納的工商稅和必須申報的表格。

  • 製造或銷售某些產品
  • 經營某些業務
  • 使用各種設備、設施或產品
  • 為某種服務而收費

欲瞭解工商稅的詳情,請參閱510號工商稅刊物(Excise Taxes)。

720 (Form) 表 - 在720季度聯邦工商稅表(Quarterly Federal Excise Tax Return)上申報的聯邦工商稅,包括以下幾大納稅種類。

  • 銷售或使用破壞臭氧層的化學物質以及含此類化學物質或以這些物質製造的進口產品的環保稅
  • 通信和航空運輸稅
  • 燃料稅
  • 重型卡車、拖車和牽引車的首次零售銷售稅
  • 銷售或使用各種不同用品的製造商稅
  • 室內日光浴服務的稅金

2290 (Form) 表 - 在高速公路上行駛某些卡車、牽引車或大客車時要繳納一種聯邦工商稅。該稅適用於毛重55,000磅或以上需納稅的車輛。請在2290表【高速公路重型機動車使用稅報稅單】(Heavy Highway Vehicle Use Tax Return)上申報。欲瞭解詳情,請參閱2290表的說明。

繳納工商稅金 Depositing excise taxes) - 如果您必須以720表申報季度工商稅,您可能必須在應繳納日期前先存入您的工商稅金。欲瞭解存入工商稅金的詳情,請參閱720表的說明。

 


8. 稅務資料申報表 (Information Returns)

在生意上, 如果您支付或收到款項,您可能要向國稅局申報收到/付款的資料。國稅局會交插比對申報表上的付款金額和納稅人的稅表,以查看付款是否已包括在收入之中。您須將您要申報的每一份申報表的副本交給收款人或付款人。 除了下述表格外,您可能要使用其他稅表來申報某些類型的付款或交易。欲了解稅務資料申報表的詳情以及何時應該申報,請參閱【某些稅務資料申報表的一般說明】。

1099-MISC (Form) 表 - 請使用1099-MISC雜項收入表(Miscellaneous Income)來申報您經營業務時支付的某些款項。這些款項包括下列項目。

  • 支付非您的僱員為您的企業提供服務的$600或以上的款項,例如分包商、律師、會計師或董事的費用。
  • $600或以上的租金費用(不包括支付給房地產代理人的租金)。
  • 不視為服務的$600或以上的獎金或獎品,例如電視臺或廣播台節目中獲獎。
  • $10或以上的版稅/專利付款。
  • 漁船營運者支付給某些船員的款項。

您還可用1099-MISC表申報您銷售給個人轉售的$5,000或以上的消費品,銷售給固定零售店的除外。

W-2 (Form) 表 - 您必須用W-2表【W-2工資與稅務說明書】(Wage and Tax Statement)申報向您的雇員支付的款項,如工資、小費和其他補償、預扣所得稅、社會安全稅、以及聯邦醫療保險稅。您可以線上申報W-2表。欲瞭解W-2表的詳情,請參閱W-2表和W-3表的說明。

罰款 (Penalties) - 如果您未申報1099-MISC表或W-2表或是沒有正確申報資訊,法律規定下列罰款。欲瞭解詳情,請參閱【某些稅務資料申報表的一般說明】。

  • 未申報稅務資料申報表。如果您未在到期日之前申報稅務資料申報表、未包括所有規定申報的資訊或是申報不正確的資訊,本罰則適用。
  • 未提供正確的收款人對帳單。如果您未在規定日期向收款人提供所要求的對帳單、未包括所有規定提供的資訊或是提供不正確的資訊,本罰則適用。

免除罰款 (Waiver of penalties) - 如果您能夠表明是由於合理原因未能如此做而非故意疏忽,則不需罰款。

此外,如果您在應交稅表當年的8月1日之前更正在微量{ (小數量)稅務資料申報表上未包括所有規定的資訊或包括不正確的資訊等錯誤,則不需罰款。(微量 稅表是指10或是您在該年度要申報的稅表總數的1%的一半,以較大數字為準。)

8300 (Form) 表 - 如果您在一次交易或者兩個或以上的相關業務交易中收到$10,000以上的現金,您必須申報8300表【在行業或業務中收訖$10,000以上現金收入的報告】(Report of Cash Payments Over $10,000 Received in a Trade or Business)。現金包括美元或外國的貨幣和硬幣。它還包括某些金融工具,如銀行本票、旅行支票和匯票。現金不包括個人帳戶的支票(個人支票)。欲瞭解詳情,請參閱1544號刊物【申報(在行業或業務中收到的)超過$10,000的現金付款】(Reporting Cash Payments of Over $10,000 (Received in a Trade or Business))。

罰款 (Penalties) - 如果不申報8300表、申報(或導致申報)虛假或欺騙性的8300表或設計交易以逃避申報,將有民事和刑事懲罰,包括高達5年的監禁。

圖表1-3 - 歇業核對清單 (Going Out of Business Checklists)

 (注釋。 以下核對清單點列出了在您歇業的情況下可能需要使用的主要和最後的表格和副表。欲瞭解詳情,請參閱列出的各表格說明。)  
如果您有責任: 那麼您可能需要:
所得稅 在您歇業那年的1040表中隨附C或C-EZ副表。
  在1040表中隨附4797表如果您當年有出售或交換營業使用的財產或商業使用在第179節中所列的營業財產或列出的財產跌至50%或更低。
  在您出售企業那年的1040表中隨附8594表。
自僱稅 在您歇業那年的1040表中隨附SE副表。
就業稅 在您支付最後工資那個日曆季度裡申報941表(或944表)。 注釋。 別忘記在941表第17行或944表第15行的方框中打勾並填寫最後支付工資的日期。
  在您支付最後工資那個日曆年內申報940表。 注釋。 別忘了在申報種類(Type of Return)項下最終:企業關閉或停止支付工資(Final: Business closed or stopped paying wages)的d方框中打勾。
稅務資料申報表 在您支付最後工資那個日曆年向雇員提供W-2表。 注釋。 這些表格通常和您最後的941表或944表的到期日相同。
  申報W-3表以申報W-2表。 注釋。 這些表格通常在您最後的941表或944表的到期日之後的1個月內到期。
  向每一位您在歇業那個日曆年中支付過至少$600服務(包括零部件和材料)費用的人提供一份1099-MISC表。
  申報1096表以申報1099-MISC表。
Page Last Reviewed or Updated: 18-Dec-2014