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稅表申報

 


我向哪里報稅 - 報稅郵遞地址 (Where do I file - Return Mailing Address Inquiry)

Pub17 Tax Guide for Individuals

稅表填寫完畢後必須寄到國稅局。您可以用郵寄或以電子方式提交。

查詢聯邦個人報稅郵遞地址 (Where to File Addresses for Taxpayers and Tax Professional)

 


我必須何時報稅? (When do I have to file?)

Pub17 Tax Guide for Individuals

按照日曆年度報稅的美國公民和居民,您申報2014年所得稅的截止日期是:
 

   對大多數納稅人 對某些居住在美國境外的納稅人
 若未要求延期  2015年4月15日  2015年6月15日
 自動延期*  2015年10月15日  2015年10月15日

*如果您延期報稅可是沒有在正常到期日期(通常是4月15日)之前支付應繳稅款,您將需繳納利息,可能還會被徵收罰款。

如果您採用的是財政年度 (一個在不包括十二月的其他任何月份最後一天結束的年度,或是一個有52-53的年度),您申報所得稅的截止日是在您財政年度結束後第四個月的第15日。

 


您的申報選項 (Your Filing Options)

 

免費報稅 (Free File) 是一種簡便快速又不花錢的方法,讓您以電子方式線上填寫稅表並申報聯邦稅。

所有這些免費報稅方式讓您可以:

  • 在任何時間都能報稅。
  • 知道您的稅表安全無虞。
  • 48 小時內即可收到國稅局的確認,告知已收到您的稅表。
  • 利用直接存款的方式,最快10天內就能獲得退稅款。
  • 申請免費延期申報聯邦稅。

您希望以何種方式申報2014年的聯邦稅?  

傳統式免費報稅 – 每個步驟都提供指示。

  • 如果您的2014年調整後總收入為$60,000或以下,您就可獲得免費稅表填寫和電子報稅服務。
  • 軟體會問您簡單的問題,您將答案填在正確的表格。
  • 軟體幫您做全部的計算。
  • 檢查是否正確。
  • 快速取得傳統式免費報稅最常用的聯邦稅申報表格和明細表。
  • 有些軟體公司可能提供州稅填寫服務,不過可能要收費。

免費報稅可填寫的表格 - 我不想用報稅軟體,想直接在網上填寫報稅表格後直接申報。

  • 沒有收入限制。
  • 看起來像是空白的國稅局表格。您選擇要用1040表,1040A表或1040EZ表自己填寫後再以電子方式報稅。
  • 包含基本計算功能。
  • 快速取得最常用的可填寫式聯邦稅表格和明細表。
  • 不支援州稅表格或州稅電子申報。
  • 返回使用的用戶:要再次回到免費報稅的可填寫表格,請點擊您建立報稅帳戶時寄至您的電子郵件中的鏈結。

 


我應該使用哪種表格? (Which form should I use?)

Pub17 Tax Guide for Individuals

1040EZ表

1040EZ是報稅表格中最簡單的一種。

如果您符合下列所有條件,您就可以使用1040EZ表報稅。

  1. 您的報稅身份是單身或已婚夫妻聯合報稅。如果您在年度的任何時間曾經是非居民外籍人士,您的報稅身份必須採用已婚夫妻聯合報稅。
  2. 您(以及已婚夫妻聯合報稅者的配偶) 的年齡在65歲以下,並且在2014年底時沒有失明。如果您在1950年1月1日出生,您被視為在2014年年底時年齡為65歲。
  3. 您不申報任何被撫養人。
  4. 您的應納稅收入 (Taxable Income) 低於$100,000。
  5. 您的收入僅來自工資, 薪水, 小費, 失業補償金,阿拉斯加永久基金的股息,應納稅的獎學金與研究補助金,以及$1,500 或低於此數額的應納稅利息。
  6. 您並未申報任何的收入調整 (Adjustment to Income),像是申報 IRA個人退休計畫的供款或學生貸款利息扣抵。
  7. 您除了低收入家庭福利優惠與“工作回報”優惠之外沒有申報任何其他的優惠。
  8. 您沒有欠繳您支付給家庭雇員工資的家庭就業稅 (Household Employment Tax)。
  9. 如果您賺得小費,這些小費金額包含在W-2表的第5格和第7格。
  10. 您並非在2005年10月16日之後申請提出第11章破產案中的債務人。

您必須符合所有這些規定才能以1040EZ表報稅,否則就必須使用1040A表或1040表報稅。

計算稅款。如果使用1040EZ表, 您只能以其稅率表來算出您的稅款。您不能用1040EZ表來申報任何其他的稅項。

1040A表

如果您不符合以1040EZ表報稅的資格,您或許可以使用1040A表。

如果符合下列所有條件,您就可以使用1040A表報稅。

  1. 您的收入僅來自:
  • 工資,薪水,小費,
  • 利息,
  • 一般股息 (包括阿拉斯加永久基金的股息),
  • 資本利得分配,
  • IRA 個人退休帳戶的退休金發配,
  • 退休金與年金,
  • 失業補償金,
  • 應納稅的社會安全金與鐵路退休人員福利金,以及
  • 應稅獎學金與研究補助金。
  1. 您的應納稅收入低於$100,000。
  2. 您的收入調整 (Adjustment to Income) 僅包含下列項目:
    • IRA 個人退休帳戶的扣抵額。
    • 學生貸款利息的扣抵額。
  1. 您並未選用列舉扣除 (Itemize Deduction)。
  2. 您僅申報下列的稅收優惠。
    • 子女和被撫養人照護費用優惠。
    • 老年人或殘障者的優惠。
    • 教育優惠。
    • 退休儲蓄供款優惠。
    • 子女稅收優惠。
    • 低收入家庭福利優惠。
    • 額外子女稅收優惠。
    • 保費稅額抵免優惠。
  1. 您以行使獎勵性股票期權而認購的股票沒有備選最低稅額調整。

您必須符合上述所有規定才能以1040A表報稅,否則就必須使用1040表報稅。

如果您符合上述規定,即使您享有雇主提供的被撫養人照護福利,或是您以已繳納的房地產稅或以購買新車所付的稅款申報額外的標準扣除額,您都可以使用1040A表報稅。

1040表

如果您不能以1040EZ表或1040A表報稅,則您必須使用1040表。您可以用1040表申報所有類型的收入,扣抵和優惠。

您可能已經因為去年申報的稅表而收到國稅局寄來的1040A或1040EZ表。如果您今年的情況有所改變,改用1040表報稅可能對您較為有利。1040表可能讓您繳納較低稅額,因為您可以選用列舉扣除,申報某些收入調整額,以及用1040A或1040EZ表無法申報的優惠額。

如果下列任何一項條件成立,您必須使用1040表報稅。

  1. 您的應納稅收入在$100,000或以上。
  2. 您選用列舉扣除。
  3. 您有無法在1040EZ表或1040A表上申報的收入,包括1986年8月7日以後發行的私人活動債券所孳生的免稅利息。
  4. 除了之前列於1040A表的各項調整外,您還對總收入申報了其他調整額。
  5. 您的 W-2表第12格內有針對小費或團體定期壽險項目尚未收取的就業稅 (社會安全稅與 Medicare 聯邦醫療保險稅)。
  6. 您在任何1個月裏收到$20元或以上的小費,並且沒有向您的雇主報告全額。
  7. 您是波多黎各的真實居民,而且沒有把來自波多黎各來源的收入計入所得中申報。
  8. 您除了之前列在1040A表的各項優惠外還申報了其他優惠。
  9. 您欠繳來自於駐外公司的內部人士股票報酬的工商稅。
  10. 您的W-2表第12格顯示了有代碼Z的數額。
  11. 您有一個向您的IRA個人退休帳戶提供資金的合格保健儲蓄帳戶。
  12. 您是一名雇員,而且您的雇主並未預扣社會安全稅和Medicare聯邦醫療保險稅。
  13. 您必須隨同稅表提交其他表格以申報某些免申報項目,稅金或交易。
  14. 您是在2005年10月16日之後提出的某個破產申請案件的債務人。
  15. 您必須償還首次購屋者抵稅優惠的金額。
  16. 您的調整後總收入超過$152,525,而且必須減少您的免稅額金額。
  17. 您收到的W-2表在第一格金額中錯誤包括聯邦醫療補助豁免計劃之下的付款,而且您無法取得更正的W-2表。

 


如何選擇報稅員 (How to Select a Tax Preparer)

 

每一位納稅人都要為稅表上填寫的所有資訊負法律責任。逃稅是冒險而且犯罪的行為,最高可處以五年監禁以及$250,000的罰金。

無論稅表由誰填寫, 納稅人須負起最終的責任。選擇報稅員務必小心謹慎。

請記住:

  • 法律規定收費的報稅員必須在稅表上簽字並填妥表上收費報稅員一欄內的信息。
  • 報稅員按規定須向您提供一份稅表副本。
  • 檢查所有的資訊:姓名,地址,社會安全號碼,ITIN 號碼,在簽字前務必確定您理解各項數額。
  • 絕不可在空白的稅表上簽字,或是用鉛筆在稅表上簽名。
  • 您可以向國稅局提交授權委託書並要求國稅局寄任何一份信函副本給您的報稅員,或在即使只有您才能在退稅支票上簽字並兌現的情況下,仍要求將您的退稅支票寄給您的報稅員。
  • 使用代報稅服務前先查清楚替您填寫稅表者的來歷。如果報稅公司將您的報稅工作分派給一位員工,而該員工並未與您面談而可能缺少正確填寫您的稅表所需的資訊,這種公司應避免使用。
  • 選擇一位將來能夠幫助您的報稅員,以便在您收到國稅局信函或您的稅表被選為查核件時可以協助處理。
  • 避免使用保證可以比其他報稅員獲得更大筆退稅金額的報稅員。如果您的稅表填寫正確,無論由哪一位報稅員填寫均應得到相似的數額。
  • 調查您的報稅員在商業服務監督局 (Better Business Bureau) 的記錄,調查註冊公共會計師在州政府以及州檢察長辦公室等機構的記錄。
  • 檢查您報稅員的各項證書,確定該報稅員符合您的特定需求:已註冊的報稅員,公共會計師或稅務律師。
  • 查看您的報稅員是否隸屬於某個專業組織,並查詢該組織是否提供或要求會員取得繼續教育,並且規定會員必須遵守道德規範。

 


第三方被指定人 (Third Party Designee)

Pub17 Tax Guide for Individuals

您可以授權國稅局跟您的朋友,家人或是任何您選擇的其他人討論您的報稅事宜。如果您在您的稅表上的第三方被指定人 (Third party designee) 一欄勾選“是”,並且提供規定資訊,您即授權下述事項:

  1. 國稅局可以打電話給被指定人,由被指定人回答在處理您的稅表時出現的任何問題。
  2. 被指定人可以
    • 向國稅局提供您稅表上遺漏的資訊,
    • 打電話給國稅局詢問有關您報稅表處理的情況或您的退稅或補繳稅的狀態,
    • 在提出要求下,收取和您的稅表相關的通知或記錄謄本,以及
    • 針對國稅局寄發的有關計算錯誤,誤差和稅表填寫的某些通知提出回應。

此項授權最遲將在2014年度稅務申報截止日當天自動終止。對大多數人而言,這指的是2016年4月15日。

如果您想讓在您報稅表上簽字的收費報稅員與國稅局討論您的稅表,請在被指定人姓名 (designee’s name) 一項寫上“Preparer” (報稅員) 一字。

 


簽字(Signature)

Pub17 Tax Guide for Individuals

您必須在您的稅表上簽字並註明日期。如果您採用夫妻聯合報稅,則您與配偶都必須在稅表上簽字,即使您倆只有一人有收入。

如果您可以獲得退稅,除非您已在稅表上簽字,否則無法核發退稅款。

 


您需補繳的稅款(Amount you owe)

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在填寫完稅表時,您將可看出自己是否已全數付清應繳的稅款。如果需要補繳稅,您應在提交稅表時繳納欠稅。

如何繳納

Page Last Reviewed or Updated: 17-Jul-2015