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税務指南

您剛到美國嗎? (Are you newly arrived in the US?)

如果您剛到美國, 您需要知道自己在稅務申報上的責任. 您在這一頁可以找到有關申報美國聯邦所得稅的答案.

  • 我如何知道自己是否有責任申報聯邦所得稅?
  • 我的移民身份是否決定了我需不需要繳稅?
  • 報稅對我有什麼好處?
  • 不報稅會受處罰嗎?
税務責任基礎短片 (Basic Tax Responsibility Video)

每一個住在美國, 有收入並且符合某些資格規定的人都有責任申報聯邦所得稅. 申報的資格規定不是由您的移民身份決定, 而是取決於您的收入與其他因素. 繳稅和報稅是法律規定, 不遵守這項規定能讓您受到民事及刑事處罰.

依照法律規定, 報稅表上列的每個人都要有一個身份識別號碼. 這個稅表上表列的號碼通常是社會安全局所核發的社會安全號碼.

如果納稅人必須報稅但不符合申請社會安全號碼的資格, 則該納稅人可取得個人納稅識別號碼 (Individual Taxpayer Identification Number) 用於報稅. 個人納稅識別號碼由國稅局核發, 僅限報稅使用.

您可以自己填寫並提交稅表, 也可以找專業的報稅員幫您填寫稅表. 如果您付錢請人替您填寫稅表, 這個人必須在您的稅表上簽字. 稅表可以用紙張格式填寫後寄出, 也可以通過電子方式申報.

 


一般資訊: 我必須報稅嗎? (General Information: Do I have to file a return?)

如果您是美國公民或是稅法定義的居民, 而且您符合下列任何一類適用於您的報稅資格規定, 您就必須申報聯邦所得稅.

  1. 一般的個人.
  2. 被撫養人
  3. 19 歲以下的某些子女或全職學生.
  4. 自雇者.
  5. 外籍人士.

如果您是美國公民或是稅法定義的居民, 您是否必須報稅取決於三項因素:

  1. 您的總收入,
  2. 您的報稅身份, 以及
  3. 您的年齡.

社會安全號碼 (Social Security Number)

申請社會安全號碼

您必須在稅表上的空白欄填入您的社會安全號碼 (SSN) . 您報稅表上的社會安全號碼務必要和您社會安全卡上的號碼相同. 如果您已婚, 填入您與配偶兩人的社會安全號碼.

如果您採用夫妻聯合報稅, 按稅表上的姓名先後順序填寫兩人的社會安全號碼. 向國稅局提交其他表格與檔時也用此一順序.

更改姓名. 如果您因為結婚, 離婚等原因而更改姓名, 務必在報稅以前向社會安全局 (SSA) 報告這項變更. 這樣可以防止在處理您稅表及退稅核發上的延誤. 它還能保障您未來的社會安全福利.

被撫養人的社會安全號碼. 無論被撫養人的年齡, 您都必須提供您申報的每位被撫養人的社會安全號碼. 此一規定適用於您報稅表上申報的所有被撫養人 (不僅限於您的子女) .

信函上注明社會安全號碼. 如果您因稅務事宜寫信給國稅局, 務必在您的信函中注明您的社會安全號碼 (夫妻聯合報稅者附上配偶的姓名與社會安全號碼) . 由於您的報稅帳戶是用您的社會安全號碼來識別, 這能幫助國稅局迅速回復您的來信.

 


什麼是個人納稅識別號碼? (What is an Individual Taxpayer Identification Number?)

個人納稅人識別號碼(ITIN)是一個國稅局核發用於處理稅表的號碼. 它由九個數字組成, 第一個數字一定是9, 第四和第五個數字在70-88之間, 例如9XX-70-XXXX. 國稅局核發ITIN的對象, 是那些無法向社會安全局(SSA)取得社會安全號碼(SSN)但需要有美國納稅人身份號碼的人. 核發ITIN不受移民身份影響, 因為無論是居民外籍人士或非居民外籍人士, 都有可能依國稅法規而必須在美國報稅. 個人必須要是需要符合報稅資格, 並且申報有效的聯邦所得稅表, 才會獲得ITIN號碼, 但符合例外規定者不在此限.

ITIN的用途為何? (What is an ITIN used for?)

ITIN只用於申報聯邦稅, 沒有其他任何用途. 國稅局核發ITIN給個人, 以幫助他們遵從美國稅法的規定, 同時它也提供了一個辦法, 能夠有效率地處理與記錄沒有社會安全號碼(SSN)者的稅表和繳納的稅金. ITIN號碼並不會授權在美國合法工作, 也不提供取得社會安全福利或低收入家庭福利優惠的資格.

誰需要ITIN? (Who needs an ITIN?)

國稅局核發ITIN號碼給外籍人士和其他須申報聯邦稅但不符取得社會安全號碼資格的人. 不符合取得社會安全號碼資格的非居民外籍人士, 如果需要申報美國稅表的理由只是為了依美國稅收條約的條款申請退稅, 也需要ITIN號碼.

其他需要ITIN者包括下列人士:

  • 需要申報美國稅表的非居民外籍人士
  • 申報美國稅表的美國居民外籍人士(根據在美國居住的天數而定)
  • 美國公民/居民外籍人士的被撫養人或配偶
  • 持有簽證的非居民外籍人士之被撫養人或配偶

我如何確定自己是否需要ITIN號碼? (How do I know if I need an ITIN?)

如果您沒有社會安全號碼, 而且也沒有資格取得該號碼, 但依規定您必須提供聯邦稅報稅識別號碼或必須申報聯邦所得稅表, 您就必須申請ITIN號碼.
 

如果您申請了社會安全號碼但尚未獲知結果, 請先不要提交W-7表. 只有當您收到社會安全局通知, 表示無法核發社會安全號碼給您時, 您才需填妥W-7表.

如要取得社會安全號碼, 請參閱SS-5表【申請社會安全卡】(Application for a Social Security Card). 如要取得SS-5表或查詢您是否有資格取得社會安全號碼(SSN), 請到社會安全局網站或洽詢社會安全局辦公室. 根據法律規定, 外籍人士不可以既有ITIN又有SSN兩種號碼. 填寫稅表時, 要求填入社會安全號碼 (SSN) 的空格必須填入SSN或是ITIN號碼. 如果填入SSA205c, applied for (申請中), NRA (非居民外籍人士) 或空白未填, 國稅局將不再受理此類稅表.

我如何申請ITIN? (How do I apply for an ITIN?)

請利用這份最新版W-7表【 國稅局個人納稅人報稅識別號碼申請表】(Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number)來申請您的ITIN號碼. 申請時並要附上一份有效的聯邦所得稅表(除非您符合例外規定), 並附上您經過公證(notarized)或認證(certified)的身份證明和外籍人士身份文件原件. 由於您申報的稅表是您申請ITIN號碼的附件, 因此請勿將稅表寄到1040表, 1040A表或1040EZ表的報稅說明中所列的受理地址, 而應將您的稅表, W-7表, 身份證明與外籍人士身份文件一併寄到下列地址:

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

您也可以通過國稅局授權的 收件機構(Acceptance Agent), 或親自到 國稅局納稅人協助中心(TAC)來申請辦理ITIN號碼, 這樣就不必郵寄上述資料到國稅局位於奧斯汀(Austin)的辦事處. 位於全美各地的納稅人協助中心提供申請ITIN號碼的專人協助服務, 民眾可直接前往辦理或事先預約. 美國境外的申請者應與國稅局境外辦事處聯絡, 詢問該辦事處是否受理W-7申請表. 國稅局位於奧斯汀的ITIN部門以郵寄方式核發所有的ITIN號碼.

我何時應申請ITIN? (When should I apply for an ITIN?)

當您在準備申報聯邦所得稅表的同時, 您就應填妥W-7表, 因為寄出W-7申請表時必需附上稅表. 如果您符合報稅申報規定的例外條件之一, 請在您確定符合例外條件的資格後盡快提交W-7表, 並附上能證明您身份和外籍人士身份的文件, 連同證明您符合例外規定的補充文件. 您可以在一年中的任何時間申請ITIN號碼, 不過如果您隨W-7表附上的稅表是在報稅截止日之後才申報, 您可能要加繳利息和(或)罰金, 因此您應在規定的報稅截止日前申報本年度的稅表, 以避免這種情況發生.

我可以到哪裡取得申請ITIN的協助? (Where can I get help with my ITIN application?)

您可以撥打國稅局1-800-829-1040免費電話, 來獲得有關填寫W-7表和稅表的資訊和協助, 或是在交出W-7表六週後查詢您ITIN申請的辦理狀況.

全美各地的國稅局納稅人協助中心也提供申請ITIN號碼的專人協助, 民眾可直接前往辦理或事先預約.  美國境外的申請者應與國稅局境外辦事處聯絡, 詢問該辦事處是否受理W-7申請表.  您也使用國稅局授權的收件機構的服務. 

我大約如何以及何時會收到我的ITIN號碼? (How and when can I expect to receive my ITIN?)

如何您符合申請ITIN的資格, 同時您也完成了申請程序, 您通常會在六週內收到國稅局的信函, 內含您個人專屬的報稅號碼.  如果您在申請六週後仍未收到您的ITIN或其他國稅局信函, 您可以致電國稅局1-800-829-1040免費電話, 查詢您目前的申請辦理情況. 

我在國外如何取得ITIN號碼? (How can I obtain an ITIN abroad?)

需要個人納稅人識別號碼(ITIN)來報稅的外籍報稅人可能可以在美國境外取得ITIN號碼.  詳情請瀏覽「 在國外取得ITIN」(Obtaining an ITIN from Abroad)網頁的內容. 

ITIN可以作為有效的身份證嗎? (Are ITINs valid for identification?)

不可以.  ITIN不能做為稅務系統之外的有效身份證.  由於ITIN專用於稅務處理, 國稅局對於它的申請程序並未採用身份認證機構所採用的同樣標準.  申請ITIN的人不需要親自到場申請, 而且國稅局不會進一步確認身份證明文件的真實性.  ITIN不能證明聯邦稅務系統以外的個人身份, 也不應當作為或接受它做為非稅務用途的身份證. 

ITIN可以做為工作許可證嗎? (Are ITIN valid for work purposes?)

不可以.  ITIN僅能用於聯邦稅務.  取得ITIN號碼並不會變更您的移民身份或是您在美國合法工作的權利. 

ITIN能做為申請州駕駛執照的身份證明嗎? (Can ITINs be used as proof of identification to obtain a state driver's license?)

不可以.  ITIN不能作為稅務系統之外的有效身份證.  詳情請參閱提供給州汽車監理處(state departments of motor vehicles)的 汽車監理處通訊(DMV communication). 

當我獲得社會安全號碼(SSN)時該怎麼做? (What do I do when I am assigned a social security number (SSN)?)

您獲得社會安全號碼後, 就必須停止使用您的ITIN號碼, 而改用這個SSN號碼來報稅.     一個人同時用ITIN和SSN來報稅是不適當的作法.  您有責任通知國稅局, 以便國稅局能將您所有的稅務資料併在同一個識別號碼下面.  如果當您獲得社會安全號碼後並未通知國稅局, 您可能無法收到所有支付的工資和預扣稅金的相關抵稅優惠, 因而減少您應得的退稅金額.  您可以到您當地的國稅局辦事處或通過寫信方式, 告知國稅局您現在已有社會安全號碼(SSN), 並希望合併您的稅務資料.  來信時, 請附上您的姓名, 郵寄地址和ITIN號碼, 並附上您的社會安全卡副本和國稅局CP 565「ITIN號碼指定通知」副本, 如果有的話.  收到後, 國稅局將註銷您的ITIN, 並且將該ITIN下存檔的所有先前稅務資料併到您的社會安全號碼底下.  來信請寄到:  

     Internal Revenue Service
     Austin,  TX 73301-0057

購買或出售房地產的外國人可取得哪些資訊? (What information is available for Foreign Property Buyers/Sellers?)

購買或出售美國房地產權益的外國人需要納稅人識別號碼(Taxpayer Identification Number, 簡稱TIN), 以便他們可以繳交任何規定的預扣稅, 並且在處置房地產權益時要求降低預扣稅額.  不符合申請社會安全號碼的個人可以申請個人納稅人識別號碼(ITIN), 以滿足需要提供納稅人識別號碼(TIN)的這項規定.  詳情請點按 美國房地產外國買主/賣主的ITIN說明指南

 


報稅身份 (Filing Status)

每個申報聯邦所得稅的人都必須決定適用於自己情況的報稅身份. 選對報稅身份是很重要的, 因為這會決定您的標準扣抵額, 您需補繳的稅額, 以及欠您的任何退稅款.

在您能決定您的申報資格, 標準扣抵額和正確稅額之前, 您必須先確定您的報稅身份. 您也可以用您的報稅身份來決定您是否符合申請某些扣除額和抵免額的條件.

報稅身份有五種.

婚姻狀況
通常, 您的報稅身份取決於您被認定為未婚或已婚. 就聯邦稅務而言, 結婚指的僅是一男一女之間作為夫妻的法律結合.

已婚人士. 如果您被視為全年已婚, 您與您的配偶就能以夫妻聯合申報或夫妻分別申報的方式報稅.

視為已婚. 如果您與您的配偶在稅務年度最後一天符合以下任何一項測試條件, 您倆即被視為已婚.

  1. 您倆已婚, 並以丈夫與妻子的關係住在一起.
  2. 您倆以普通法婚姻關係住在一起, 該婚姻關係為您現在定居的州或此普通法婚姻關係開始時所在的州所承認.
  3. 您倆已婚並且分開居住, 但並非依離婚判決或分居撫養費判決而合法分居.
  4. 您倆依中期 (非最終) 離婚判決而分居. 就夫妻聯合報稅而言, 您倆不被視為已離婚.

單身
若您符合以下情況, 您的報稅身份是單身:您在年度最後一天未婚或依離婚判決或分居撫養費判決而與配偶合法分居, 並且您不符合其他報稅身份的資格.  

已婚夫妻聯合報稅
如果您已婚, 而且您與配偶皆同意以聯合申報的方式報稅, 您就能選擇以已婚夫妻聯合報稅作為您的報稅身份. 在聯合報稅表上, 您申報您倆合併的收入並扣除您倆合併的可允許支出. 即使您倆之中有一人沒有收入或扣除項, 您還是可以使用夫妻聯合報稅身份.  

已婚夫妻分開報稅
如果您已婚, 您可以選擇已婚夫妻分開報稅作為您的報稅身份. 如果您只想負責您自己的稅, 或是這個方式算起來比夫妻聯合報稅所繳的稅額要少, 那這個報稅身份可能對您有利.

如果您與配偶不同意用夫妻聯合報稅, 您可能就必須用此一報稅身份, 除非您符合一家之主的身份.

一家之主
如果您符合下述所有的資格要求, 您可能就能以一家之主的身份報稅.

  1. 您在年度最後一天為未婚或“被視為未婚”.
  2. 您在該年度支付一半以上的持家費用.
  3. 一個“合格個人”與您同住家中超過該年度的半年以上 (暫時離開不在此限, 例如就學. ) 但是, 如果“合格個人”是您奉養的父母, 則您的父親或母親不須與您同住.

撫養子女的合格寡婦 (鰥夫)
如果您的配偶在 2013 年身故, 您可以使用已婚夫妻聯合報稅作為您 2013 年的報稅身份, 前提是您原本即符合該報稅身份的資格. 配偶身故那年是您可以與身故配偶聯合報稅的最後一個稅務年度.

配偶身故後的下兩年, 您可以用撫養子女的合格寡婦 (鰥夫) 作為您的報稅身份. 例如, 如果配偶在 2012 年身故, 而且您一直沒有再婚, 您就可能在 2013 和 2014 的稅務年度使用這個報稅身份.

 


適用多數納稅人的年度報稅資格規定 (Annual filing requirements for most taxpayers)

 

如果您的報稅身份是… 而且您在年底時是… 那麼只要您的總收入到達以下標準, 您就要報稅…
    2013 2012
單身 65 歲以下
65 歲或以上
$10,000
$11,500
$9,750
$11,200
已婚夫妻聯合報稅 65 歲以下 (配偶雙方)
65 歲或以上 (配偶單方)
65 歲或以上 (配偶雙方)
$20,000
$21,200
$22,400
$19,500
$20,650
$21,800
已婚夫妻分開報稅 任何年齡 $3,900 $3,800
 一家之主 65 歲以下
65 歲或以上
$12,850
$14,350
$12,500
$13,950
撫養子女的合格寡婦 (鰥夫) 65 歲以下
65 歲或以上
$16,100
$17,300
$15,700
$16,850

 


哪類收入應向國稅局申報? (What type of income should be reported to the IRS?) 

應計入總收入並且向國稅局申報的各類收入

哪類收入應當申報?
 

通常的原則是, 總收入包含所有收到的付款數額, 這些付款是提供個人服務所得到的. 這被視為已得收入.

未在發出方預扣稅款的所有收入, 均須由接受這些收入的人詳實保存準確的賬目記錄. 來自於自雇所得的收入也被視為已得收入.

除了已得收入以外, 其他哪些收入應當申報?
除了作為雇員所得的收入應申報外, 其他類型的應納稅收入也應在稅表上申報.

應申報的收入包括

  • 薪水, 工資
  • 傭金
  • 酬金
  • 附加福利
  • 小費
  • 股票購買選擇權
  • 利息
  • 股息
  • 合夥分紅
  • 資本利得分紅
  • 退休金收入
  • 失業補償金收入
  • 博弈贏得的獲利
  • 國外已得收入

失業福利金是否應計入稅務申報表?
所有的失業福利金均應在稅表上申報.

 


 

選擇適合您情況的最簡單的稅表 (Choose the Simplest Tax Form for Your Situation)

除非您使用的是電子報稅(e-file)方式, 否則您必須決定要用哪一種表格來申報您的2013年的個人所得稅. 今年在選擇使用何種表格來報稅會比往年更重要, 因為國稅局將不再郵寄紙張版的稅表郵包. 國稅局採取這個措施是因為電子報稅的人數持續增加, 納稅人可獲得免費的報稅選項, 以及為了有助於降低成本. 如果納稅人需要紙張版的稅表與說明, 他們仍可到國稅局網站下載, 或到國稅局地方辦事處, 及圖書館, 郵局等配合辦理的社區機構取得.

如果您使用國稅局的電子報稅申報您的稅務, 該系統會自動決定您需要的表格.

以下是決定使用何種紙張稅表來報稅的幾項原則.

如果您符合下列情況, 請使用1040EZ表:

  • 您的應納稅收入低於$100,000
  • 您的報稅身份是單身或已婚夫妻聯合申報
  • 您與您的配偶-若已婚-年齡在65歲以下並且未失明
  • 您並未將任何人申報為被撫養人
  • 您的利息收入在$1,500或以下

如果您符合下列情況, 請使用1040A表:

  • 您的應納稅收入低於$100,000
  • 您有資本利得分紅
  • 您有申報某些稅收優惠
  • 您有對個人退休金帳戶 (IRA) 供款和學生貸款利息申報收入調整

如果您不能用1040EZ表或1040A表, 那您或許就需要用1040表來報稅.您必須用1040表的可能原因有以下幾種:

  • 您的應納稅收入在$100,000或以上
  • 您有申報列舉扣除項目
  • 您有申報自營職業所得
  • 您有申報財產銷售所得

您在國稅局網站除了能快速簡便地獲取各種國稅局英文表格與說明外, 並能獲知有關電子報稅 (e-file) 的詳情. 網上的稅務產品全年無休,  隨時供您取用,  而它們通常比紙張版本更早出現在網站上.如要查看並下載稅務產品,  請參考國稅局網站,  並選擇「表格與刊物」 (Forms and Publications) 一項.

 


低收入家庭福利優惠 (Earned Income Tax Credit (EITC))

低收入家庭福利優惠 (Earned Income Tax Credit / EITC) 是給年收入為$51,567或以下的工作者財務上的一項補貼. 在去年,每五個符合此項申報資格的納稅人中就有四人申報並獲得他們的低收入家庭福利優惠. 如果您符合這項優惠資格, 國稅局希望您也能獲得應得的優惠.

以下是國稅局希望您了解有關這項優惠的十個要點.  自1975年以來, 這項優惠已為許多工作者減輕了一些生活負擔.

1. 當您的財務, 婚姻或養育子女等狀況在年與年之間有所改變時, 您應該查閱一下低收入家庭福利優惠的規定看看自己是否符合申報條件. 即使您去年不符合條件並不代表您今年也不符合.

2. 如果您符合條件, 這項優惠的價值可能高達 $6,044.  低收入家庭福利優惠不僅能夠減少您的聯邦稅甚至還可能讓您獲得退稅.  您的優惠金額是根據您的工作收入以及您家中符合條件的子女來決定的.

3. 如果您符合低收入家庭福利優惠的資格, 您必須要申報聯邦所得稅才能享有此優惠即使您原本並不需要報稅.  您在申報稅表時記得要附上低收入家庭福利優惠(EIC)附表.  如果您申報的是1040A表,則請使用並保存EIC的試算表.

4. 如果您選擇夫妻分開報稅(MFS), 您就不符合申報低收入家庭福利優惠的資格.

5. 您, 您的配偶 (如果是夫妻聯合報稅), 以及任何列在EIC 副表上的合格子女均必須持有有效的社會安全號碼.

6. 您必須有工作收入.  比如說您為他人工作領取工資, 您是自營職業者, 您有務農的收入, 或者(在某些情況下)您有殘障收入等等, 這些都是工作收入的例子.

7. 已婚夫妻或無子女的單身人士也可能符合條件.  如果您沒有合格子女則您也必須符合年齡, 居民身份以及被撫養關係的資格規定.

8. 對在戰區服役的美國軍人另有特殊的規定. 軍職人員可以選擇將他們不必課稅的作戰薪資算作工作收入用來申報低收入家庭福利優惠.  如果您作此選擇, 您的作戰薪資依然不必課稅.

9. 要得知您是否符合此項優惠的資格很容易.  只需使用國稅局網站上的低收入家庭福利優惠助理 (EITC Assistant) 回答幾個簡單的問題即可輕鬆得知自己是否符合資格並能估算出您的低收入家庭福利優惠的金額.

10. 您可以從 免費報稅服務中心 (Volunteer Income Tax Assistance, 簡稱VITA)或是國稅局納稅人協助中心(Taxpayer Assistance Center, 簡稱TAC)獲得免費協助, 他們可以幫您填表並申報您的低收入家庭福利優惠.  如果您以電子方式報稅, 您用的報稅軟件會為您計算出這項優惠的金額. 

如需有關低收入家庭福利優惠的更多資訊,請參閱國稅局596號刊物.  您可以從國稅局網站下載或致電800-TAX-FORM (800-829-3676) 索取.

 


免費報稅服務中心 (Nationwide Free Tax Preparation Site List)

查詢免費報稅服務處

國稅局社區義工免費報稅服務(Volunteer Income Tax Assistance簡稱VITA)計劃的服務對象為年收入低於$52,000的人士. 老年人稅務諮詢服務(Tax Counseling for the Elderly簡稱TCE) 計劃則為年滿六十歲的納稅人提供免費報稅協助.

今天各合作夥伴與當地官員將在全國各地召開記者會或發出新聞稿針對低收入家庭福利優惠(Earned Income Tax Credit簡稱EITC) 和各項免費報稅計劃進行重點說明. EITC是聯邦政府對勞動家庭與個人提供大型的福利計劃之一但前提是納稅人必須報稅(即使按規定不需要報稅)並在稅表上申報這項優惠才能獲得此項福利.

納稅人如需義工代為報稅需備妥下列文件與資訊:

  • 含相片的身份證件
  • 納稅人, 配偶和被撫養人的有效社會安全卡
  • 您, 您的配偶, 及與您一起居住被撫養人的出生日期
  • 所有雇主提供的薪資與所得憑單:W-2表,W-2G表,1099-R表.
  • 來自銀行的利息與股息明細表(1099表)
  • 去年聯邦和州的報稅表副本
  • 如選擇電子退稅, 請攜帶支票簿查對電子轉帳存款帳戶(Account Number) 及銀行認證帳戶 號碼 (Bank Routing Numbers)
  • 其他有關收入和支出的相關資訊
  • 托兒總費用
  • 托兒中心的報稅識別號碼

如果是已婚夫婦透過電子方式聯合報稅夫婦兩人必須同時在場簽署必要表格.

受過訓練的社區義工能夠幫助符合條件的納稅人申報所有特殊抵稅優惠像是EITC, 兒童福利優惠(Child Tax Credit) 或老年人福利優惠(Credit for the Elderly). 此外許多服務處設有語言專家來協助英語能力有限的人士. 如要找到離您最近的社區義工免費報稅服務中心, 納稅人可至國稅局網站用郵遞區號查詢 VITA服務處或致電1-800-906-9887查詢.

做為國稅局贊助的老年人稅務諮詢服務(TCE) 計劃的一部分美國退休人員協會(AARP)於報稅季期間在全國各地七千多個地點提供稅務協助諮詢服務.  受過訓練且經過認證的AARP稅務協助義工諮詢顧問協助中低收入的人士特別是年滿六十歲的老年人.  如要找到離您最近的AARP稅務協助處請致電1-888-227-7669洽詢或造訪AARP的網站.

除了免費協助稅表填寫之外大部分地點還使用免費電子報稅.  使用電子報稅的稅表能讓您更快收到退稅.  合併使用電子報稅和退稅直接存入帳戶方式的納稅人最快通常在十天之內就可以獲得退稅款.

電子報稅的納稅人也可以選擇先申報再繳稅的方式.  如果納稅人需要補繳稅他們可以用1040-V表【繳款單據】(Payment Voucher) 授權以電子方式從支票帳戶或儲蓄帳戶中提領稅款 (直接提領) 用信用卡繳稅或用支票或滙票繳稅(支票抬頭寫上美國財政部的英文名稱“United States Treasury”) 繳付期限為2014年4月15日.

想要自己填寫並利用電子方式申報稅表的納稅人可以使用國稅局免費報稅(Free File)工具.  每一個人都可使用免費報稅透過知名報稅軟體或線上填寫表格等方式來免費報稅. 2013年度調整後總收入在$58,000或以下的個人或家庭可以使用免費報稅軟體.  線上免費報稅可填寫式表格 (Free File Fillable Form) 是國稅局紙張表格的電子版本則沒有設收入限制.  這兩種服務均需納稅人透過國稅局www.irs.gov/freefile網頁來使用.

 

 


如何向國稅局索取您前年度的稅務資料 (How to Get Your Prior Year Tax Information from the IRS)

納稅人如需前年度稅表上的某些資料, 可以向國稅局索取. 如果您需要前申報聯邦稅表上的資料, 這裡有九個須知事項.

1. 取得您聯邦稅表的免費副本有三種方式—透過網站, 電話或郵件.

2. 國稅局對於稅表的副本不收費, 目前納稅人可索取最近一年以及之前三年的稅表副本.

3. 稅表副本列出了報稅原件中的大部分行項內容,包括原本報稅時隨附的表格和明細表. 它不反映稅表在申報後所做的任何更動.

4. 報稅帳戶副本則呈現您或國稅局在您的稅表申報提交之後所做的任何調整. 這份副本呈現了基本資料—包括婚姻狀況, 申報稅表類型, 調整後總收入 (AGI) 和應納稅收入 (Taxable Income).

5. 這兩種副本均可至國稅局網站申請, 瀏覽時請點選一個名為「索取副本」 (Order A Transcript) 的新線上工具.  如欲以電話申請, 請致電800-908-9946並依照錄音指示進行索取.

6. 如欲透過郵件要求取得一份1040, 1040A或1040EZ的稅表副本, 請填妥國稅局” 索取個人稅表簡易副本4506T-EZ表 (Short Form Request for Individual Tax Return Transcript). 如果公司, 合夥公司以及個人需要其他表格上的資料副本, 或是需要報稅帳戶副本, 那麼就必須使用”索取個人稅表副本4506T表 (Request for Transcript of Tax Return) .

7. 如果您透過國稅局網站或電話索取, 國稅局在收到您的要求後的5至10天內, 您應該就會收到您的報稅副本.  如果您透過郵件以4506T4506T-EZ表提出申請, 請給我們30天的時間遞交報稅帳戶副本給您.

8. 如果您仍然需要一份完整的稅表副本, 您索取的每一個稅務年度的稅表副本將被收取費用.  請填妥”索取稅表副本4506表”  (Request for Copy of Tax Return), 然後將表格寄至您表上所列負責您地區的國稅局地址.  通常可以申請的副本包括今年以及過去六年的稅表.  如須詳情,請參閱4506表/說明.

9. 請瀏覽國稅局網站以決定哪一種表格符合您的需要.  4506, 4506T, 4506T-EZ表可在國稅局網站下載, 或致電國稅局表格和刊物索取專線800-TAX-FORM (800-829-3676).

 


查詢退稅 Refund Information

您可以上網或打電話給國稅局查詢退稅狀態.

  • 點擊 Where's My Refund? (查詢退稅) (英文版) .
  • 打電話到 1-800-829-4477, 提供每週 7 天, 24 小時全天候自動語音退稅資訊服務.
  • 在稅表說明列出的上班時間打電話到 1-800-829-1954.

您可以在國稅局寄發收到您的電子報稅件確認信函的 72 小時後, 或在您郵寄紙張報稅表後的 3 至 4 周後, 上網查詢您的退稅狀態. 如果您提交報稅表時也同時提交 8379 表, 請等待 14 周 (電子報稅則為 11 周) 然後再開始查詢您的退稅狀態. 查詢時請備妥您的當年稅表, 因為您將需要知道您的報稅身份, 稅表上列在首位的社會安全號碼, 以及退稅款的整數金額.

 


即將搬家嗎? 請通知國稅局! (Moving Soon? Let the IRS Know!)

如果您的住宅, 或業務地址有改變, 請務必通知國稅局, 以確保您能夠收到國稅局寄來的退稅或通知.  以下是國稅局向已經搬家, 或正準備搬家的納稅人, 提供的五點建議:

1. 更換您在國稅局的地址記錄  您可以通過下列幾種方式來更換您在國稅局留存的地址資料:

  • 在您稅表上的適當欄位填上新地址;
  • 稅務年度中, 可以隨時使用8822表【更換地址】(Change of Address) 將地址或姓名的更新資料寄給國稅局;
  • 寫信給您申報稅表的國稅局中心以書面方式通知國稅局您的新地址.  來信時, 請附上您的姓名, 舊地址和新地址, 您的社會安全號碼, 或雇主身份識別號碼 (Employer Identification Number), 以及您的簽名.  如果您是夫妻聯合報稅, 請務必包含雙方納稅人的資料.  如果您報稅時以夫妻聯合方式申報, 但之後分居, 則夫妻均應各自通知國稅局自己的新地址; 另外
  • 倘若因您稅務帳戶的事國稅局人員與您聯絡, 您也可以口頭告知您的地址改變. 

2. 通知您的雇主  請務必也要將您的新地址通知雇主以便能準時收到您的W-2年結表. 

3. 通知郵局 如果您在報完稅後改變地址, 請別忘了通知您舊址所在的郵局, 以便郵局轉寄您的郵件. 

4. 預估稅付款 如果您在稅務年度裡繳付預估稅, 您應填妥8822表【更換地址】(Change of Address) 或寫信通知您申報稅表的國稅局中心.  在國稅局寄給您印有您新地址的繳款單據前,  您可以繼續使用現有的繳款單據, 但請勿更改現有的繳款單據上的地址. 

5. 郵政服務 雖然國稅局使用郵局的更換地址檔案來更新納稅人的地址, 但建議納稅人最好能將地址改變一事直接通知國稅局.  

如果需要有關更換地址的更多資訊, 請瀏覽國稅局網站.  您也可以在國稅局網站找到您申報稅表的國稅局中心的地址或是下載8822表.  該表格亦可致電800-TAX-FORM (800-829-3676) 索取. 

Page Last Reviewed or Updated: 19-May-2014