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選則標準扣除額或1040副表A扣除額

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申報聯邦所得稅時, 納稅人可選擇用標準扣除額(standard deductions)或1040副表A扣除額(itemized deductions). 國稅局特地整理出以下六個事項來幫助您選出應繳稅款最低的方法.

您是否符合使用1040副表A扣除額取決於您去年在某些費用的開銷.  您支付的醫療費用, 房屋貸款利息, 稅金, 慈善捐贈, 災害損失以及其他各項扣抵等, 都可以降低您的稅金.  如果您花費在這些類別的總金額超過您的標準扣除額, 您用1040副表A扣除額通常比較有利. 

1. 標準扣除額 的金額依報稅身份而定, 並每年隨通貨膨脹率調整.  2012年度的標準扣除額如下: 

          單身     $5,950
          已婚夫妻聯合報稅 $11,900
          一家之主   $8,700
          已婚夫妻分開報稅  $5,950
          合格喪偶人士  $11,900

2. 某些納稅人有不同的標準扣除額 標準扣除額取決於您的報稅身份, 您的年齡是否在六十五歲或以上, 以及是否有其他納稅人使用您的免稅額.  如果這些條件有任何一個成立, 您就必須用1040EZ表的背面, 或用1040A或1040表說明內附的標準扣除額試算表.  標準扣除額亦取決於您是否打算為聯邦宣布的災難所引起的相關損失, 或是於2011年為您在2011年以前購得的新車支付的州或地方銷售稅或工商稅, 來申報額外的標準扣除額.  如要申報這些額外扣除額, 您必須使用副表L【某些稅務申報者的標準扣除額】(Standard Deduction for Certain Filers)來申報. 

3. 對於1040副表A扣除額的限制 由於您調整後的總收入, 您的扣除額將不再受到限制. 

4. 已婚夫妻分開報稅 已婚夫妻分開報稅時, 如果其中一個配偶使用1040副表A扣除額, 另一個配偶就不能用標準扣除額而必須用1040副表A方式申報所允許的扣除額. 

5. 某些納稅人不符合使用標準扣除法的資格 這些人包括非居民外籍人士, 具有雙重居民身份的外籍人士, 以及由於會計核算時段改變致使報稅涵蓋的稅務期間不到12個月的人. 

6. 應使用的表格 標準扣除額可在1040, 1040A或1040EZ表上申報.  如果您可以為新的汽車稅或災害淨損失申報較高的標準扣除額, 您在申報稅表時必須附上副表L.  如要使用列舉扣除, 請用1040表【美國個人所得稅表】(U.S. Individual Income Tax Return)和副表A【列舉扣除】(Itemized Deductions). 

這些表格與刊物可至國稅局網站下載或致電800-TAX-FORM (800-829-3676) 索取.

Page Last Reviewed or Updated: 29-Jul-2013