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關於出租收入和費用的七個提示

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您有出租房屋給別人嗎?如果有的話,請閱讀以下國稅局有關出租收入和費用的七個提示.

通常您必須將收到的租金全部計入您的總收入中.  租金收入是房產供他人使用或居住所得到的任何付款.  出租房產的費用可以從您的租金總收入中扣減,通常是在您支付這些費用的稅務年度扣減.  國稅局527號刊物【住宅出租房產】(Residential Rental Property)提供有關房產出租者可以扣除哪些費用的資訊. 

1.何時申報收入.  通常您必須在實際收到租金的當年在稅表上申報出租收入. 

2.預付租金.  預付租金是在租金涵蓋的期間之前即已收到的租金.  請在報稅時將您在稅務年度收到的預付租金包括在出租收入中,無論涵蓋的期間為何.  

3.押金.  如果您向房客收取押金(security deposit),而您打算在租約到期時將押金歸還給房客,這筆錢就不需計入您的收入.  如果您在任何年度因房客未遵守租約而沒收部分或全部的押金,您就要將沒收的金額計入當年的收入. 

4.以資產或服務取代租金.  如果您收到資產或服務來代替租金,請將這些資產或服務的公平市價計入您的出租收入中.  如果提供的服務有議定或指明價格,則此價格即為公平市價,除非有相反的證明. 

5.房客支付的費用.  如果您的房客為您支付任何費用,這些支付的金額是出租收入,必須計入您的收入中.  如果這些費用是可以扣抵的出租費用,您可以在報稅時扣除這些費用.  詳情請參閱國稅局527號刊物有關出租費用(rental expenses)的說明. 

6.出租費用.  您出租房產所產生的費用,例如維修費、保險費、稅金和利息等,通常可以從您的出租收入中扣除. 

7.自用渡假住宅.  如果您有出租的渡假住宅或其他住宅,但您有時會自己使用,您就必須將用於出租和自己使用的費用分開計算.  如果您的出租費用超過您的出租收入,您可能無法全額扣除出租費用. 

有關出租收入與費用的更多詳情請參閱527號刊物.  該刊物可從國稅局網站下載或致電800-TAX-FORM (800-829-3676) 索取.

Page Last Reviewed or Updated: 29-Jul-2013