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雇主身份識別號碼 (EIN)

English

一般而言, 每一個生意/企業實體(Entity)都需要一組雇主身份識別號碼(Employer Identification Number, 簡稱EIN). 雇主身份識別號碼可透過不同方式免費申請包括線上申請. 請向您所在的州諮詢是否您也需要一個州的識別號碼或州許可證.

*注意: 請小心自稱國稅局報稅職業辦公室(Office of Professional Responsibility)的詐騙電子郵件. 國稅局從不使用電子郵件與納稅人聯絡. 如收到詐騙電子郵件, 請不要回覆並轉寄給國稅局騙電舉報信箱: phishing@irs.gov.

 


您需要EIN嗎? (Do You Need an EIN?)

English

如果您對以下任何一題回答「」, 您就需要申請雇主身份識別號碼.

每日EIN核發上限 (Daily Limitation of an Employer Identification Number)

為確保所有納稅人獲得公平公正的對待,從2012年5月21日起,國稅局對於僱主身份號碼 (EIN) 的核發將以每天每個責任方一組EIN為限。無論是以線上或郵件方式申請EIN,此項限制均適用。不便之處,敬請見諒。

 

您是否雇有員工?
您的企業是否採用股份公司或合夥公司的經營型態?
您是否申報以下任何一種稅: 就業稅 (Employment), 工商稅(Excise), 或是烟, 酒和槍械稅 (ATF)?
除了工資以外, 您是否對支付給非居民外籍人士的收入預扣稅金?
您是否有Keogh計劃?

您是否與下列類型的機構有直接關係?

  • 信託 (某些由授與人擁有的可撤銷型信託除外),個人退休金帳戶(IRA), 豁免團體企業所得稅表
  • 遺產
  • 房地產抵押貸款投資仲介
  • 非營利機構
  • 農民合作社
  • 計劃管理者

 


您需要重新申請EIN嗎? (Do You Need a New EIN?)

English

通常來說, 當企業的所有權或稅務實體結構變更時那就需要重新申請新的雇主身份識別號碼. 雖然更改企業名稱並不需要重新申請雇主身份識別號碼, 但如果您更改企業名稱, 我們建議您瀏覽 變更企業名稱網頁以獲知哪些步驟需要處理. 以下是對有關變更雇主身份識別號碼的相關問題及答案:

獨資經營業主 (Sole Proprietors)

如果符合以下任何一項, 您取得一組新的雇主身份識別號碼.

  • 您申請破產, 目前正在處理相關事宜.
  • 您成立公司.
  • 您與人合夥並以合夥公司的型態經營企業.
  • 您買下或繼承一家原已存在的企業, 並採用獨資經營的方式.

如果符合以下任何一項, 您不需取得一個新的雇主身份識別號碼.

  • 您更改企業名稱.
  • 您更改營業地點並且(或是)增設其他營業地點.
  • 您經營數個公司.

股份公司 (Corporations)

如果符合以下任何一項, 您取得一組新的雇主身份識別號碼.

  • 您的股份公司收到州務卿核發的新許可證.
  • 您是一家股份公司的子公司, 用的是母公司的雇主身份識別號碼, 或是您成為一家股份公司的子公司.
  • 您將公司型態變更為合夥公司或獨資經營企業.
  • 您在法定合併後成立新的股份公司.

如果符合以下任何一項, 您不需取得一個新的雇主身份識別號碼.

  • 您是一家股份公司的分部.
  • 公司合併後, 承替的公司使用現有的EIN號碼.
  • 股份公司宣告破產.
  • 公司改換名稱或營業地點.
  • 股份公司選擇以小型企業股份公司(S corporation)的類別報稅.
  • 股份公司進行重組, 僅變更名號或地點.
  • 州等級的企業結構轉換維持不變.

合夥公司 (Partnerships)

如果符合以下任何一項, 您取得一組新的雇主身份識別號碼.

  • 您組成公司.
  • 您的合夥公司被其中一位合夥人接收, 並改為獨資經營企業.
  • 您結束一家舊合夥公司, 開始一家新公司.

如果符合以下任何一項, 您不需取得一個新的雇主身份識別號碼.

  • 合夥公司宣告破產.
  • 合夥公司變更名稱.
  • 您更改合夥公司的營業地點或增設其他營業地點.
  • 依國稅法規第708(b)(1)(B) 條結束一家合夥公司後成立新的合夥公司.
  • 在十二個月的期間內, 合夥公司的所有權有百分之50或以上(按資本和利潤的股權來計算)易主(依第301.6109-1條法規所結束營業的合夥公司).

有限責任公司(LLC)

有限責任公司(LLC)是依州法創設的企業實體. 各州在創設有限責任公司時, 國稅局並未針對有限責任公司設立新的報稅類別, 而是沿用現有的企業稅務實體分類, 例如股份公司(corporation),合夥公司(partnership), 或是所謂的「無行企業實體」(disregarded entity), 也就是不將它視為與業主分開的企業實體. 國稅局一向將有限責任公司歸類為下列的應稅企業實體之一. 如果「無行企業實體」為個人所有, 它就被視為獨資經營企業. 如果「無行企業實體」為另一個企業實體所有, 它就被視為業主的分支機構或分部.

影響有員工的單一成員有限責任公司之變更(Changes affecting Single Member LLCs with Employees) 

針對在2009年1月1日當天或之後支付的工資, 由單一成員/單一業主組成的有限責任公司(LLC)如果沒有選擇將自己的公司型態視為股份公司, 可能必須變更申報與繳交聯邦就業稅,工資付款以及某些聯邦工商稅的方式. 財政法規第301.7701-2條的變更於2007年8月16日頒布. 根據新規定, LLC(而非LLC的單一業主)將必須對2009年1月1日當天或之後付出的工資負責申報並繳納所有的就業稅. 另外根據新規定, 針對某些工商稅, LLC(而非LLC的單一業主)將負責繳納2008年1月1日當天或之後期間的應繳稅金, 並執行該期間必須或允許的行動.

如果單一成員有限責任公司一向以業主的姓名和EIN號碼來申報與繳納就業稅, 而且該LLC過去從未取得EIN號碼, 則2009年1月1日當天或之後支付的工資將需要有一個新的EIN號碼來進行申報. 如果單一成員有限責任公司一向是以業主的姓名和EIN號碼來申報與繳納工商稅, 而且該LLC過去從未取得EIN號碼, 則對於2008年1月1日當天或之後的期間所課徵的某些工商稅, 以及該期間必須或允許執行的行動, 都將需要一個新的EIN號碼來進行申報. 下面的例子可以幫助您判斷是否需要申請新的EIN:

  • 如果帳戶上的主要名稱為John Doe, 您就需要新的EIN號碼.
  • 如果帳戶上的主要名稱為John Doe, 第二個名稱行寫的是Doe Plumbing (依州法籌組為LLC), 您就需要新的EIN號碼.
  • 如果帳戶上的主要名稱為Doe Plumbing LLC, 您就不需要新的EIN號碼.

如果符合以下任何一項, 您取得一個新的EIN號碼.

  • 依州法組成且業主人數為一個以上(多位成員有限責任公司, Multi-member LLC)的新有限責任公司.
  • 依州法組成且業主人數為一人(單一成員有限責任公司)的新有限責任公司, 並且選擇以股份公司或小型企業股份公司的類別被徵稅.
  • 依州法組成且業主人數為一人(單一成員有限責任公司)的新有限責任公司, 而且須按規定申報2008年1月1日當天開始或之後稅務期間的工商稅, 或是為2009年1月1日當天或之後支付的工資申報就業稅.

如果符合以下任何一項, 您不需取得一個新的EIN號碼.

  • 您以股份公司或其他企業實體的分支機構或分部名義申報所得稅, 同時您的LLC沒有雇用員工亦不需繳納工商稅.
  • 目前營業中的合夥公司轉換成被歸類為合夥公司的LLC.
  • LLC改換名稱或營業地點.
  • 已經有EIN號碼的LLC選擇用股份公司或小型企業股份公司的類別被徵稅.
  • 依州法組成且業主人數為一人(單一成員有限責任公司)的新有限責任公司, 並且選擇以股份公司或小型企業股份公司的類別被徵稅. 註: 您可以申請EIN號碼用於銀行業務或州稅事宜, 但聯邦稅務不需用到EIN.

遺產 (Estates)

如果符合以下任何一項, 您取得一個新的EIN號碼.

  • 以來自遺產的資金成立信託(不只是遺產的延續).
  • 您是某業主身故後企業持續經營的遺產代理人.

如果符合以下任何一項, 您不需取得一個新的EIN號碼.

  • 管理人, 個人代理人或執行人變更姓名或地址.

信託 (Trusts)

如果符合以下任何一項, 您取得一個新的EIN號碼.

  • 一人是許多信託的授與人/出票人.
  • 信託變更為遺產. 
  • 生前信託或生存期信託變更為遺囑信託. 
  • 生前信託在分配財產到剩餘遺產信託後終止. 

如果符合以下任何一項, 您不需取得一個新的EIN號碼.

  • 變更受託人. 
  • 授與人或受益人變更姓名或地址. 

 


如何免費申請EIN? (How to Apply for an EIN?)

English

申請EIN是國稅局提供的一項免費服務。請慎防網路上對此項免費服務收費的網站。

如果您有接受居家護理服務, 並且在之前以獨資經營業主或家庭雇主(household employer)身份取得一個EIN號碼, 您就不必申請新的EIN, 只要使用之前提供的EIN即可. 如果您找不到您的EIN號碼, 請按照遺失或找不到EIN號碼網頁的說明指示進行.

線上申請 (Apply Online)

線上申請EIN是我們建議您申請EIN號碼最方便使用的方式. 一旦在網上填妥申請表後, 所填寫的資料即會由系統加以核實, 然後立即核發EIN號碼. 任何企業實體, 只要其主要營業處,辦事處或經銷處, 或是合法住處(如為個人的情況)位於美國境內或美國領地內, 即可利用這項網上服務來申請EIN. 企業的主要執行人,無限責任合夥人,授與人,業主或信託人等必須具有有效的納稅人識別號碼(例如社會安全號碼, 僱主身份號碼或個人納稅人識別號碼)才可使用這項網上服務.

以傳真方式申請 (Apply By FAX)

納稅人可填寫 SS-4表 (PDF), 確定沒有遺漏SS-4表上所有必填項目後, 將表格傳真至所在州的傳真號碼(請參閱 在哪裡申報-企業表格與申報地址 (Where to File - Business Forms and Filing Addresses). 如果我們判定申請的企業實體需要新的EIN號碼, 我們就會依照該企業體類型適用的流程核發一個EIN給該企業. 如果納稅人有附上傳真號碼, 我們會在四 (4) 個營業日內以傳真方式將EIN號碼通知納稅人.

郵寄申請 (Apply By Mail)

以郵寄方式申請EIN的處理時間通常是四週. 請務必確定SS-4表 (PDF)  上所有必填欄位均已填妥. 如果我們判定申請的企業實體需要新的EIN號碼, 我們就會依照該企業實體類型適用的流程核發一個EIN, 然後將這個號碼郵寄給申請的納稅人. 如欲查詢郵寄SS-4表的收件地址, 請瀏覽「在哪裡報稅」(針對SS-4表)的網頁內容.

美國境外專線服務申請 (Apply By Telephone International Applicants)

美國境外的EIN申請人可撥打 (267) 941-1099 (非免費電話).  電話服務時間為週一至週五美東時間上午6點至晚上11點.  致電者必須是有權取得EIN的人並能夠回答有關SS-4表《僱主身份號碼申請書》上的問題. 如須第三方被指定人可以代為申請EIN並回答有關填寫SS-4表的問題, 本人必須填妥SS-4表下方第三方被指定人部分並簽名, 第三方被指定人的授權才能生效. EIN一經核發並通知被指定人時, 第三方被指定人的授權即終止.

其他重要資訊 (Other Important Information)

每日EIN核發上限 (Daily Limitation of an Employer Identification Number)

為確保所有納稅人獲得公平公正的對待,從2012年5月21日起,國稅局對於僱主身份號碼 (EIN) 的核發將以每天每個責任方一組EIN為限。無論是以線上、傳真或郵件方式申請EIN,此項限制均適用。不便之處,敬請見諒。

責任方(Responsible Party)

為了指認出申請EIN的正確個人和企業實體, EIN申請流程的文字敍述已做出若干更動. 在申請EIN前, 請先參閱責任方與被任命人(Responsible Parties and Nominees) 的說明, 以了解這些重要變更的內容.

第三方授權(Third Party Authorization)

SS-4表最下面的「第三方被指定人」(Third Party Designee)為必填部分. SS-4表亦須由納稅人簽名, 第三方被指定人的授權才能生效. SS-4表必須郵寄或傳真至適當的服務中心. EIN一經核發並通知被指定人時, 第三方被指定人的授權即終止.

 


謊稱來自於國稅局報稅職業辦公室的詐騙電子郵件(Fraudulent email posting as the IRS 'Office of Professional Responsibility) 

English

11月10日2011:

最近, 有謊稱來自於國稅局報稅職業辦公室(Office of Professional Responsibility)的詐騙電子郵件其內容表面上看似合法的電子郵件訊息來欺騙民眾.

請住意

  • 電郵主題是取得雇主身份識別號碼(EIN)
  • 電郵內容指示因您的雇主身份識別號碼被盜用而需申請新的號碼  

如果您收到這類詐欺電子郵件並謊稱來自於國稅局:

 

  1. 請&quot不要&quot回覆, 打開/下載附帶檔案, 或主動提供其個人及財務資訊
  2. 請轉寄給國稅局騙電舉報信箱: phishing@irs.gov.

請記住 - 國稅局從不使用電子郵件與納稅人聯絡

 


取得EIN需要多少時間? (How Long Will it Take to Get an EIN?)

English

您應儘早申請EIN以便能在需要報稅時或存繳稅款時已經取得這個號碼. 透過線上申能夠迅速取得EIN. 申請人如在國外必須撥打 (267) 941-1099 (非免費電話). 您也可以將填妥的SS-4表傳真到負責您的州的 服務中心 (service center), 他們會在一週之內以傳真方式回覆;若您未附上回覆的傳真號碼, 則約需兩週的時間. 如果您以郵寄方式申請, 請將您填妥的 SS-4表提早四至五週寄出, 以便有充裕的時間在報稅或存繳稅款前取得您的EIN號碼.

如果您在報稅即將截止時仍未取得您的EIN, 請在應填寫此號碼的欄位寫上&quotApplied for&quot(已申請)並註明申請日期. 請勿以您的社會安全號碼代替.

如果稅款存繳日即將到期而您仍未取得EIN, 請將您的稅款寄到負責您所在州的 服務中心的地址. 請將您的支票或滙票付給國稅局, 支(滙)票抬頭寫上&quotInternal Revenue Service&quot, 票據上顯示您的姓名(如同SS-4顯示的姓名),地址,稅的類型,涵蓋期間, 以及您申期EIN號碼的日期. 

需要更多資訊嗎? (Need more information?)

請閱讀1635號刊物【 了解您的EIN】

 


遺失或找不到您的EIN號碼? (Lost or Misplaced Your EIN?)

English

如果您之前為您的企業申請並收到EIN號碼, 但是之後無法找到, 請嘗試用下列方法找出您的號碼:

  • 找出您申請EIN時由電腦自動產生的國稅局通知單, 核發的這份通知單用來確認您申請並收到一個EIN號碼. 
  • 如果您用您的EIN號碼開立銀行帳戶, 或用它來申請任何一類的州或地方執照, 您可以向相關銀行或政府機構查詢您的EIN號碼.
  • 找出您使用過EIN申報的稅表. EIN應該列印在稅表裡.  
  • 致電國稅局企業稅暨特殊稅專線(Business & Specialty Tax Line), 電話 (800) 829-4933, 請國稅局幫您搜尋您的EIN號碼. 電話服務時間為週一至週五當地時間上午7點至晚上7點. 國稅局協助人員會先要求您提供辨識身份的資料, 只要您是獲授權可取得這個號碼的人, 協助人員就會在電話中將EIN號碼告訴您. 獲得授權的人包括但不限於下列人士: 獨資經營業主,合夥公司的合夥人,股份公司的執行人,信託的受託人, 或是遺產的執行人. 

 


申請取消或關閉EIN (Canceling an EIN - Closing Your Account)

English

國稅局無法取消您的EIN. 如需關閉EIN, 請寫信連同EIN核發信函及理由至: Internal Revenue Service Cincinnati, Ohio 45999. 如沒有EIN核發信函, 請註明登記名稱, EIN號碼, 及登記地址.

*注意: 您必須申報所有該報的稅表國稅局才能關閉您的EIN.

 


責任方與被任命人 (Responsible Parties and Nominees)

責任方 (Responsible Parties)

所有的EIN申請方式(郵寄,傳真,網路)都必須透露真正的主要執行人,無限責任合夥人,授與人,業主或信託人的姓名和納稅人識別號碼(例如SSN,ITIN或EIN號碼). 這些國稅局稱之為「責任方」的個人或企業實體, 負責掌控,管理或指揮申請該號碼的企業實體, 以及支配該實體的資金和資產. 如果責任方不只一個, 企業實體可指定其中一個讓國稅局視為責任方. 

依照申請表目前版本的說明, 「責任方」定義如下:

對有股份或股權公開上市交易, 或在美國證券交易委員會登記立案的企業實體而言, 「責任方」係指 (a) 股份公司的主要執行人, (b) 合夥公司的無限責任合夥人, (c) 企業實體的業主, 該實體不被視為跟實體業主分開(股份公司擁有的「忽略不計的企業實體」輸入股份公司名稱和EIN), 或是 (d) 信託的授與人,業主或信託人.

對所有其他企業實體而言, 「責任方」指的是在某種程度上對企業實體的資金或資產可以掌控或享有權利的人, 能讓此人在實務上直接或間接控制,管理或指揮企業實體, 以及支配它的資金與資產.  但是, 如果某人只能夠對企業實體提供資金或對實體資產享有權利, 而無權掌控,管理或指揮該實體(例如一位未成年的受益人), 並不會因此成為責任方.

被任命人 (Nominees)

「被任命人」是被授予有限權力來代表企業實體行事的人, 通常僅限於某一段期間, 一般是在企業實體創立期間. 企業實體真正的「責任方」是依國稅局定義的「主要執行人, 無限責任合夥人」等人, 而非被任命人. 「責任方」是個人或企業實體, 負責掌控,管理或指揮企業實體, 以及支配該實體的資金和資產, 不同於對實體資產僅被授予少許權力或無權力的被任命人. 

國稅局注意到, 有些企業實體在申請雇主身份識別號碼(EIN)時將被任命人列為主要執行人,無限責任合夥人,授與人,業主或信託人, 但事實上被任命人並不具有這樣的身份, 而只是在企業實體成立的過程中被暫時授權代表公司行事. 在EIN申請表填入被任命人的作法會妨礙國稅收集企業實體所有權的正確資訊, 不肖企業實體和業主也利用這種作法來做出違反稅務規定的行為.

國稅局不允許用被任命人來取得EIN號碼. 所有的EIN申請方式(郵寄,傳真,網路)都必須透露真正的主要執行人,無限責任合夥人,授與人,業主或信託人的姓名和納稅人識別號碼(例如SSN,ITIN或EIN號碼). 這些國稅局稱之為「責任方」的個人或企業實體, 負責掌控,管理或指揮申請該號碼的企業實體, 以及支配該實體的資金和資產.

提交SS-4表時, 該表與授權書均應有負責人的姓名,納稅人識別號碼和簽名, 才符合規定. 線上申請如為第三方被指定人代為執行, 請記得保存一份完整且有簽名的紙張版SS-4表, 以及每一個交給國稅局的實體申請書之簽名授權聲明書. 被任命人沒有權力授權第三方被指定人提交SS-4表, 而且也不應被列在SS-4表上.

如果企業實體在向州申請成立公司時尚未指定真正的責任方而是使用被任命人, 則實體必須在申請EIN號碼以前確定責任方人選.

國稅局將持續追查行動, 以防止EIN申請的不當使用.

 


改正先前填報被任命人的企業資料 (Correcting Business Information Where a Nominee Was Used)

English

許多納稅人申請雇主身份識別號碼(EIN)時, 在申請表上填報某個人或實體為主要執行人,無限責任合夥人,授與人,業主或信託人, 但這些人並非該實體真正的責任方. 如此誤用個人或實體(亦即「被任命人」)的行為導致國稅局的記錄有不正確的資料. 企業實體若在申請表上填報被任命人, 即應考慮更改原申請表上顯示的資料.

資料應由誰來更新? (Who Should Update the Information?)

任何企業實體如在申請EIN時在申請表上將被任命人列為「主要執行人」等, 並將被任命人的納稅人識別號碼列為主要執行人的納稅人識別號碼, 應寄給國稅局一封信, 內容包含該企業真正責任方的姓名和納稅人識別號碼(社會安全碼,雇主身份識別號碼或個人納稅人識別號碼). 如果申請時表上列為主要執行人的個人或實體如今已不再是真正的責任方, 企業實體亦應向國稅局更新資料.

如何更新資料? (How to Update the Information?)

國稅局沒有針對此項資料更新提供統一的表格, 同時國稅局要求打算更新資料的企業實體不要重新(第二次)提交EIN申請表. 反之, 國稅局要求企業實體用信頭印有公司資訊的公司信箋(若有), 在信箋上提供現任主要執行人, 無限責任合夥人, 授與人, 業主或信託人的姓名和納稅人識別號碼. 請務必附上企業實體的全名,EIN號碼和郵寄地址, 以便我們能正確找出您在國稅局的帳戶. 企業實體應依照自己的主要營業地址, 將此信件寄到受理該地區稅務的國稅局服務中心:

 

若實體的主要營業處,辦事處或經銷處位於下列各州:

Connecticut (康乃狄克州),Delaware (德拉瓦州),District of Columbia (哥倫比亞特區), Illinois (伊利諾州),Indiana (印第安那州),Kentucky (肯塔基州),Maine (緬因州),Maryland (馬里蘭州),Massachusetts (麻薩諸塞州),Michigan (密西根州),New Hampshire (新罕布夏州),New Jersey (新澤西州),New York (紐約州),North Carolina (北卡羅萊納州),Ohio (俄亥俄州),Pennsylvania (賓州),Rhode Island (羅德島),South Carolina (南卡羅萊納州),Vermont (佛蒙特州),Virginia (維吉尼亞州),West Virginia (西維吉尼亞州) 或Wisconsin (威斯康辛州) Alabama (阿拉巴馬州),Alaska (阿拉斯加州),Arkansas (阿肯色州),Arizona (亞利桑那州),California (加州),Colorado (科羅拉多州),Florida (佛羅里達州),Georgia (喬治亞州),Hawaii (夏威夷州),Idaho (愛達荷州),Iowa (愛荷華州),Kansas (堪薩斯州),Louisiana(路易斯安那州),Minnesota (明尼蘇達州),Mississippi(密西西比州),Missouri(密蘇里州),Montana (蒙大拿州),Nebraska (內布拉斯加州),Nevada (內華達州),New Mexico (新墨西哥州),North Dakota (北達科塔州),Oklahoma (奧克拉荷馬州),Oregon (俄勒岡州),South Dakota (南達科塔州),Tennessee (田納西州),Texas (德州),Utah (猶他州),Washington (華盛頓州), Wyoming (懷俄明州), 或是美國境外的任何地方.  

請將信件寄至或傳真到:

Internal Revenue Service
Stop 343G
Cincinnati,  OH 45999
傳真號碼: 859-669-5748
Internal Revenue Service
M/S 6273
Ogden,  UT 84201
傳真號碼: 801-620-7116

確認信 (Confirmation)

國稅局會寄給您一封回函, 確認收到更新資料. 如果企業實體在60天內未收到確認信, 應將原信件副本傳真到負責該實體所在州稅務的國稅局辦事處, 並註明是“Second Request”(第二次請求).

Page Last Reviewed or Updated: 04-Feb-2014