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預估稅

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預估稅是一種不必從收入中預扣稅金的繳稅方法,適用於此種方法的收入包括自營職業的所得,利息,股息,贍養費,租金,出售資產的收益,獎金和獎賞。如果從您的薪資,退休金或其他收入中預扣的稅額不足,您可能也需要繳付預估稅。

預估稅除了用來繳付所得稅和自雇稅外,也用來繳付您稅表上申報的其他種類的稅。如果您預扣的稅額或支付的預估稅額不足,您可能會被罰款。如果您在每一個繳付日到期前未付足預估的稅款,即使您申報稅表時可獲得退稅,您仍可能被罰款。

如何繳納預估稅 (How To Pay Estimated Tax)

如果您以獨資經營業主,合夥人,小型企業股份公司( S corporation)的股東和/或自雇者的身份報稅,您應使用1040-ES表【個人預估稅】(Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals) (PDF) 來計算和繳納您的預估稅。如需在線上,電話,或以郵件 (mail) 付款的具體資訊,請參閱「如何支付預估稅」一節。如需關於以獨資經營業主,合夥人和/或小型企業股份公司 (S corporation) 的股東身份報稅的更多資訊,請參閱505號刊物【預扣稅和預估稅】(Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax)。

如果您的報稅身份是股份公司,請使用1120-W表【股份公司預估稅】(Form 1120-W, Estimated Tax for Corporations) (PDF) 來計算您的預估稅。您必須使用聯邦電子繳稅系統 (Electronic Federal Tax Payment System) 來存入付款。如需關於股份公司報稅的更多資訊,請參閱542號刊物【股份公司】(Publication 542, Corporations)

誰必須繳預估稅 (Who Must Pay Estimated Tax)

如果您以獨資經營業主,合夥人,小型企業股份公司的股東和/或自雇者的身份報稅,而且您預計報稅時要繳納的稅金會達到或超過$1,000,您通常就必須繳預估稅。

如果您的報稅身份是股份公司,而且您預計報稅時公司要繳納的稅金會達到或超過$500,通常您就必須繳預估稅。

如果您在上一個稅務年度有納稅義務,本年度您就有可能要繳預估稅。關於誰必須繳預估稅的更多詳細說明,請參閱1040-ES表 (Form 1040-ES) (PDF) 的試算表。

誰不必繳預估稅 (Who Does Not Have to Pay Estimated Tax)

如果您的收入是薪水或工資,您可以要求雇主從您的薪資中預扣更多的稅金,以避免繳預估稅。您只要重新填一份W-4表 (Form W-4) (PDF) 交給雇主即可。W-4表上有一行可以讓您填入要雇主替您扣下的額外稅額。

如果您符合以下全部的三種情況,您在本年度即可不必繳預估稅。

  • 您在上一個稅務年度沒有納稅義務
  • 您在整個稅務年度裡是美國公民或居民
  • 您的上一個稅務年度涵蓋的期間為12個月

如果您在上一個稅務年度的納稅總額是零,或是您不必申報所得稅,這就表示您在上一個稅務年度沒有納稅義務。如需有關如何計算預估稅的更多資訊,請參閱505號刊物【預扣稅和預估稅】(Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax)。

農民和漁民的預估稅規定另有不同。相關詳情請參閱505號刊物【預扣稅和預估稅】(Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax)。 

如何計算預估稅 (How to Figure Estimated Tax)

要計算您的預估稅,您必須先要估計您本年度預期的調整後的總收入,需要納稅的收入,稅額,可扣除的費用以及抵稅優惠額。

當計算您本年度的預估稅時,不妨以您上一年的收入,可扣除的費用和抵稅優惠額做為起點。用您上一年的聯邦稅表做為參考。您可以用1040-ES表 (Form 1040-ES) (PDF) 的試算表來計算您的預估稅。您需要預估您在本年度的收入。如果您過高地預估了您的收入,只需重新填寫一份1040-ES試算表來計算下一季的預估稅即可。如果您過低地預估了您的收入,同樣只要重新填寫一份1040-ES試算表來計算下一季的預估稅即可。您要儘量將收入估計準確以免被罰款。

您必須根據自身情況的改變以及最新的稅法改變而調整您的估計。

何時繳預估稅 (When to Pay Estimated Taxes)

就繳預估稅而言,一年分成四個繳付期間,每一個繳付期有個固定的付款截止日 (specific payment due date)。如果您在每一個繳付期的截止日前未付足稅款,即使在您申報所得稅時可獲得退稅,您仍可能會被罰款。詳情請參閱預估稅的支付不足。

聯邦電子繳稅系統 (EFTPS)系統是繳納您個人與企業的聯邦稅最簡便的方式。您可以利用EFTPS來繳付所有的聯邦稅,包括聯邦稅存繳 (FTD),分期繳付協議和繳預估稅。您也可以設定便利於您個人情況的每週,隔週或每月繳預估稅,只要在每個季度結束前繳足了稅金即可。您還可以使用EFTPS系統查看過去的繳稅記錄,以便了解自己在什麼時候繳付了多少預估稅。

預估稅的支付不足 (Underpayment of Estimated Tax)

如果您沒有在納稅年度中透過預扣稅或預估稅繳納足夠的稅款,您將被視為預估稅繳納不足,可能必須被處罰款。一般而言,大部份的納稅人如果在扣除預扣稅和優惠額後所欠的稅款不到$1,000,或是至少支付了今年90%的稅金,或是上一年稅表的100%稅金(以較小金額為準),就可以避免該罰款。農民和漁民有特殊規定。詳情請參閱505號刊物【預扣稅和預估稅】(Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax)。

然而,如果您在全年的收入不穩定,也許可以年度化計算您的收入並且支付不同等的付款來避免或降低罰款。請使用2210表【個人、遺產和信託預估稅繳付不足】(Form 2210, Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts) (PDF)查看您是否必須繳付缺額支付預估稅款的罰款。至於在稅表何處申報預估稅罰款,請參閱1040 (Form 1040 Instructions) 或1040A表說明 (Form 1040A Instructions)。

以下情況也可免除罰款:

  1. 未能支付預估稅是因為意外,災難或其他不尋常情況,而且施以罰款並不公平,或是
  2. 您在需要支付預估稅的稅務年度或是上一個稅務年度  a) 年滿62歲之後退休 或  b) 成爲殘障,而且支付不足是有合理原因而非蓄意忽略。

若基於上述原因請求免除罰款,您也應該使用2210表 (Form 2210) (PDF)。

Page Last Reviewed or Updated: 01-Jul-2015