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고등교육비 지급에 도움이 되는 두 가지 세액 공제

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자신과 부양가족의 고등 교육비를 상쇄하도록 지원하기 위해 두 가지의 연방 세액 공제 제도가 있는데, 바로 '미국 기회 세액 공제' (American Opportunity Credit)와 '평생 교육비 세액 공제' (Lifetime Learning Credit)가 바로 그것입니다.

이 중에서 하나라도 적용 받으려면 자신, 배우자 또는 부양가족을 위해 고등교육 수업료 및 수수료를 납부하여야 합니다. 부모나 학생이 공제를 청구할 수 있으며, 양쪽에서 모두 청구할 수는 없습니다. 학생을 부양가족으로 기재하였을 경우에는, 해당 학생이 공제 신청을 할 수는 없습니다.

한 학생당 일년에 한 가지의 공제만 청구할 수 있습니다. 자녀의 수업료 일부를 공제 받기하기 위해 '미국 기회 세액 공제'를 청구한 후 또 자녀의 2,000 달러 이상의 학비에 대하여 '평생 교육비 세액 공제'를 청구할 수는 없습니다.

하지만 같은 해에 두 명 이상 학생의 대학교 학비를 납부할 경우, 학생별, 연도별 기준 공제 방식을 선택할 수 있습니다. 다시 말하면 대학교 2학년인 딸에 대해서는 '미국 기회 세액 공제'를 청구하고 4학년인 아들에 대해서는 '평생 교육비 세액 공제'를 청구할 수 있습니다.

이 중요한 교육 세액 공제에 관하여 연방국세청(IRS)이 귀하에게 알리고자하는 몇 가지 주요 사실은 다음과 같습니다.

1. 미국 기회 세액 공제

  • 세액 공제액은 해당 학생당 최대 2,500 달러입니다.
  • 최초 4년 동안의 고등교육에 한하여 적용 받을 수 있습니다.
  • 공제액의 40%를 환불 받을 수 있습니다 - 즉 납부할 세금이 없더라도 최대 1,000 달러까지 받을 수 있습니다.
  • 해당 학생은 학사학위 또는 다른 공인 학력을 취득하기 위해 공부하는 과정에 있어야 합니다.
  • 해당 학생은 최소한 한 학기의 절반 이상 기간 동안 등록해야 합니다.
  • 공제대상 비용에는 수업료와 수수료, 강좌 관련 책자, 학용품 및 장비가 포함됩니다.
  • 소득이 80,000 달러 미만, 또는 부부 공동 세금 보고서를 제출하는 결혼한 부부의 경우 소득이 160,000 달러 미만인 납세자들은 일반적으로 전액 공제를 받을 수 있습니다.

2. 평생 교육비 세액 공제

  • 세액 공제액은 해당 학생당 최대 2,000 달러입니다.
  • 이 공제는 고등교육의 모든 교육 기간 및 직무 능력의 습득 또는 향상을 위한 과정에 대하여 적용됩니다.
  • 최대 공제액은 보고서에 기재된 납부 세액으로 한정됩니다.
  • 해당 학생이 학위나 여타 공인 학력 취득 목적으로 공부할 필요는 없습니다.
  • 공제대상 비용에는 수업료, 수수료, 강좌 관련 책자, 학용품 및 장비가 포함됩니다.
  • 소득이 60,000 달러 미만, 또는 부부 공동 세금 보고서를 제출하는 결혼한 부부의 경우 소득이 120,000 달러 미만인 납세자들은 일반적으로 전액 공제를 받을 수 있습니다.

미국 기회 세액 공제 또는 평생 교육비 세액 공제를 청구한 같은 해에 수업료 및 수수료에 대한 세금 공제를 또다시 청구할 수 없습니다. 즉 세액공제 (credit) 또는 소득공제(deduction) 중에서 자신에게 더 유리한 하나를 선택해야 합니다.

이 세액 공제에 관한 자세한 내용은 IRS.gov 에서나 800-TAX-FORM (800-829-3676), 연방국세청(IRS) 양식과 간행물 주문처에 전화하여 연방국세청(IRS) 간행물 970 '교육을 위한 세제 혜택'을 참고하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 29-Jul-2013