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고용세

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연방 소득세, 사회복지 보장 세금 및 메디케어 세금 (Federal Income Tax and Social Security and Medicare Taxes)

일반적으로 연방 소득세는 종업원의 임금에서 원천징수해야 합니다. 귀하가 종업원의 임금에서 사회복지 보장 세금 및 메디케어 세금의 일부를 원천징수하고 아울러 귀하의 동액 부담금도 지급합니다. 각 임금 지급액에서 공제해야 할 금액을 산정하려면 양식 W-4를 사용하고, 간행물 15, 고용주 세금 안내 (Publication 15, Employer's Tax Guide) 및 간행물 15-A, 고용주의 추가 세금 안내 (Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide) 를 참조하십시오.

공지 1036 에는 백분율 기준 소득세 원천징수표와 사회복지 보장 및 메디케어 세금 원천징수율 대부분의 고용주들이 이러한 변경사항을 이행하는 필요한 관련 정보들이 포함되어 있습니다. 간행물 15, (회보 E), 고용주 세무 안내 (Publication 15, (Circular E), Employers Tax Guide) 에는 대부분의 고용주들이 사용하는 백분율 기준표와 간이세액표가 포함되어 있습니다.

고용주들은 2013년도에 가능한 신속히, 늦어도 2013 2 15 이전에 원천징수표의 사용을 시작해야 합니다.

연방 실업 세금 (Federal Unemployment (FUTA) Tax

연방 실업 (FUTA) 세금은 연방 소득세, 사회복지 보장 세금 및 메디케어 세금과는 별도로 보고, 납부해야 합니다. FUTA 세금은 귀하의 자체 자금으로만 납부해야 합니다. 즉 종업원들은 이 세금을 납부하지 않고, 급여에서 원천징수하지도 않습니다. FUTA 세금에 관한 자세한 내용은 간행물 15, 고용주 세금 안내 (Publication 15, Employer's Tax Guide) 및 간행물 15-A, 고용주의 추가 세금 안내 (Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide)를 참조하십시오.

자영업 세금 (Self-Employment Tax)

자영업 세금(SE 세금)은 주로 스스로 사업을 수행하는 개인들을 위한 사회복지 보장 및 메디케어 세금으로서, 이는 대부분의 임금 소득자 급여에서 원천징수하는 사회복지 보장 및 메디케어 세금과 유사합니다.

고용세 입금 (Depositing Employment Tax)

2011년 1월 1일부터 납세자는 전자식 연방세금 납부 시스템(EFTPS)을 활용하여 전자식으로 모든 세금(고용세, 소비세, 법인소득세)을 입금하여야 합니다. 2010년 12월31일 이후에는 양식 8109 및 8109-B '연방 세금 입금 쿠폰북'을 사용할 수 없습니다. 더 자세한 정보가 필요하시면 재무부 결정 (Treasury Decision) 9507 을 참조 하세요.

고용세 보고 (Reporting Employment Taxes)

일반적으로 고용주는 양식 941, 고용주의 분기별 연방세 보고서 ( Form 941, Employer's Quarterly Federal Tax Return) 및 지침서, 또는양식 944, 고용주의 연간 연방세 보고서 ( Form 944, Employer’s Annual Federal Tax Return) 및 지침 를 활용하여 연방 소득세, 사회복지 보장 세금 및 메디케어 세금을 납부할 책임이 있습니다. 농업 고용주는 양식 943, 농업 종사자에 대한 고용주의 연간 연방세 보고서 또는 양식 943, 농업 종사자에 대한 고용주의 연간 연방세 보고서 (Form 943, Employer's Annual Federal Tax Return for Agriculture Employees) 및 지침서 (농장 고용주 전용)를 활용한다.

귀하는 기존에는 양식 941을 사용하였으나, 해당 연도의 고용세 납부액이 1,000 달러 이하이며 양식 941 대신에 양식 944를 활용하여 세금 보고를 하시고 싶으시면, 귀하는 먼저 연방국세청 (IRS)에 양식 941 대신 양식 944로 보고 한다고 문의 요청 하여야 합니다. 귀하는 연방국세청의 서면 통지를 받은 후에 양식 944를 양식 941 대신하여 사용 보고 하실수 있습니다. 더 많은 정보를 원하시면 어떤 납세자가 연간 연방 고용세로 보고 할수 있는가를 참조하세요. 

반대로, 귀하가 연방국세청의 통지를 받았고 기존에 양식 944로 보고 하셨으나 현재 양식 941로 보고 하고 싶으시면, 귀하는 연방국세청에 양식 941로 보고 한다고 문의 요청하여야 합니다. 귀하는 연방국세청의 서면 통지를 받은 후에 양식 941를 양식 944 대신하여 사용 보고 하실수 있습니다.  더 많은 정보를 원하시면 어떤 납세자가 연간 연방 고용세로 보고 할수 있는가를 참조하세요. 

FUTA 세금은 양식 940, 고용주의 연간 연방 실업 (FUTA) 세금 보고서 ( Form 940, Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return) 및 지침서를 사용하여 보고하십시오.

기업 및 자영업 납세자들을 위한 전자 보고 (E-file for Business and Self-Employed Taxpayers)

귀하가 대기업이건 중소기업이건 또는 자영업자이건 간에 귀하의 필요에 따라 사업체 제출 옵션에 맞는 전자보고 방식을 찾을 수 있습니다. 고용세 보고서, 정보 보고서, 합자회사, 법인, 자산 및 신탁자산, 면세 조직 용도로 IRS의 전자신고 ( e-file)를 사용하십시오.

양식 W-2의 작성 및 제출 (Preparing and Filing Form W-2)

연도말에 고용주는 종업원에게 지불한 임금, 사례금 및 기타 보상을 보고하기 위해 양식 W-2, 임금 및 세금 내역서 (PDF)를 작성해야 합니다. 이 서류는 연도말 이후 1월 31일까지 종업원에게 제공해야 합니다. 또한 W-2 사본을 사회복지 보장국(SSA)에 송부해야 합니다. 고용주는 사회복지 보장국 웹사이트에서 최대 20 건의 W-2 양식을 동시에 작성하여 제출할 수 있습니다. SSA의 온라인 W-2 제출 방식을 통하여 고용주는 종업원들과 주 과세 당국을 위해 필요한 모든 W-2 사본을 출력할 수도 있습니다.

고용세 수정/조정(Correcting /Adjusting Employment Taxes)

이전에 제출한 고용세 보고서의 오류를 수정해야 할 경우 고용세 수정을 참고하십시오.

급여 지급 업무 아웃소싱 (Outsourcing Payroll Duties)

급여 지급 업무를 아웃소싱하고 있을 경우 급여 업무 아웃소싱 및 제삼의 지급자를 참고하십시오.

독립 계약자 (자영업자) 또는 종업원? (Independent Contractor (Self-Employed) or Employee?)

어떤 작업자가 종업원으로 간주될까요? 서비스 대가 지급액의 처리 방법을 파악하기 전에, 먼저 귀하와 서비스 수행자 간의 사업적 관계를 파악해야 합니다. 자세한 내용은 독립 계약자 (자영업자) 또는 종업원? 부분을 참조하십시오.

결합 연차 임금 보고 (Combined Annual Wage Reporting, CAWR)

결합 연차 임금 보고 는 고용주가 IRS에 보고한 종업원 임금 정보와 SSA에 보고한 정보를 비교하는 문서 대조 프로그램입니다. IRS에 보고한 금액이 SSA 보고 금액과 다를 경우 차이 해명을 요청하는 통지서가 귀하에게 발송될 수 있으며, 적시에 응답하지 않으면 IRS가 추가 세금과 과태료를 산정하여 청구서를 발송할 수 있습니다. 귀하가 누락된 양식 W-2에 관하여 통지서 CP253 또는 서신 99C를 받을 경우에는 결합 연차 임금 보고 누락 양식 W-2 질의를 참고하십시오. 귀하가 고용세 과소 보고와 관련하여 통지서 CP251 또는 서신 99C를 받을 경우에는 결합 연차 임금 보고 고용세 문제 질의를 참고하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 03-Oct-2014