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근로소득 세액공제 – 이점을 간과하지 마십시오

 


근로 소득 세액공제 (EITC)

English

저소득 근로세 환급(EITC 또는 EIC라고도 함)은 저소득 근로자들을 위한 제도입니다. 근로자, 사업체 운영자 또는 농민에게 소득이 발생할 경우에 EITC를 청구할 수 있습니다. 이는 환급 가능한 세액 공제이므로 납부할 세금이 없거나 세금 보고서를 제출할 필요가 없어도 세금을 환급 받을 수 있습니다.

하지만 세금 보고서를 제출하지 않으면 EITC를 받을 수 없으므로, 해당 소득이 발생할 경우에 보고서를 제출하여 EITC를 청구하시기 바랍니다.

받을 수 있는 EITC 금액은 가족 규모, 납세자 구분 및 소득 금액에 따라 결정됩니다.  EITC는 귀하의 생활을 좀 더 편하게 해드리는데, 부부 공동 신고를 하는 기혼자로서 유자격 자녀가 세 명 이상인 경우에는 최대 6,044 달러까지 환급 받을 수 있습니다.

2013 과세 연도에 EITC를 받을 자격이 있습니까? (Are you eligible for EITC in 2013?)

EITC를 청구하려면 반드시 다음 조건을 충족해야 합니다.

  • 근로자, 사업체 운영자 또는 농민으로서 소득이 발생해야 합니다 (최저 은퇴 플랜 해당자일 경우 특정 장애 은퇴 플랜 지급액을 받는 사람도 대상이 됩니다)
  • 근로 소득과 조정 총소득(AGI)이 각각 아래 금액 미만이어야 합니다.
    • 세 명 이상의 유자격 자녀가 있는 경우 $46,227 (부부 공동 보고자는 $51,567)
    • 두 명의 유자격 자녀가 있는 경우 $43,038 (부부 공동 보고자는 $48,378)
    • 한 명의 유자격 자녀가 있는 경우 $37,870 (부부 공동 보고자는 $43,210)
    • 유자격 자녀가 없는 경우 $14,340 (부부 공동 보고자는 $19,680)
  • 해당 연도의 투자 소득이 $3,300 이하여야 합니다.
  • 부부 별도 신고자로 보고하면 안 됩니다
  • 일년 내내 미국 시민이거나 영주권자 또는 미국 시민이나 영주권자와 결혼해 있으며 공동신고를 하는 비거주 외국인이어야 합니다.
  • 고용에 유효한 사회 복지 보장 번호(SSN)가 있어야 합니다.
  • 다른 사람의 유자격 자녀여서는 안 됩니다
  • 한 명 이상의 유자격 자녀가 있던지 (아래 "누가 유자격 자녀인가" 부분 참조 )
    또는 아래 세 가지 조건을 모두 충족해야 합니다:
    • 연도말 기준 25세 이상 65세 미만이어야 함
    • 반년 이상 미국에 살고 있어야 함
    • 다른 사람의 부양가족이 아니어야 함.       

누가 유자격 자녀인가? (Who is a qualifying child?)

유자격 자녀나 자녀들을 보고하려면, 모든 자녀가 다음 시험을 모두 통과해야 합니다:

관계 (Relationship)

자녀가 귀하의...

  • 아들이나 딸 (입양되어 온 자녀, 입양을 보낸 자녀, 의붓 자녀 포함)
  • 공인 배정 당국이나 법원을 통해 받아들인 수양 자녀
  • 형제, 자매, 의붓형제, 의붓자매, 배(씨)다른 형제, 배(씨)다른 자매
  • 위 사람들의 후손

연령 (Age)

보고 연도 말 현재 자녀가 아래에 해당되어야 합니다:

  • 귀하보다 나이가 어리고 연말 기준으로 19세 미만임
  • 귀하보다 나이가 어리고, 연말 기준으로 24세 미만의 정규 풀타임 학생임
  • 나이 불문하고 영구적으로 완전히 불구가 됨

거주 (Residency)

자녀가 해당 연도에 귀하와 함께 미국에서 반 년 이상 함께 살았어야 합니다. IRS는 미국 밖에서 주둔하고 있는 현역 군인의 경우 미국에서 살고 있는 것으로 간주합니다. 미국은 50개 주와 컬럼비아 특별구로 구성되어 있습니다.

공동 보고 (Joint Return)

귀하의 자녀가 환급 목적으로만 보고서를 제출했거나 귀하의 자녀나 그의 배우자가 보고서 제출이 필요하지 않은 경우에만 자녀가 공동 보고서를 제출 할 수 있습니다.

나의 유자격 자녀가 타인의 유자격 자녀와 동일인이면 어떻게 되는가?  (What if I Have the Same Qualifying Child as Someone Else?)

EITC나 부양 면제, 자녀 세액공제, 세대주의 납세자 구분, 또는 자녀 및 부양자 부양 비용과 관련하여 동일한 유자격 자녀가 두 명 이상의 사람에게 해당되는 경우, 한 명만이 이러한 모든 혜택을 받기 위해 유자격 자녀로 기입할 수 있습니다.

귀하가 자녀의 부모가 아닌 경우, 귀하의 조정 총소득(AGI)이 그 자녀의 부모의 조정 총소득보다 높아야 합니다. 그렇지 않을 경우 해당 자녀에 대하여 EITC를 포함한 혜택을 누가 신청할 것인지 결정해야 합니다.

합의가 이루어지지 않아서 두 명 이상이 같은 자녀에 대한 신청을 하는 경우에는, 승자결정 규칙이 적용됩니다. 이 규칙에 따라 해당 자녀는 아래 사람의 유자격 자녀가 됩니다.

  • 부부 공동 보고자인 경우, 양 부모
  • 한 사람만 자녀의 부모인 경우, 해당되는 아버지 또는 어머니
  • 두 사람이 자녀의 부모인데 함께 부부 공동 보고를 하지 않는 경우, 연중 자녀와 더 오래 거주했던 부모 중 한 사람
  • 연중에 자녀가 각 부모와 거주했던 기간이 동일하고 부부 공동 고고를 하지 않는 경우, AGI가 제일 높은 부모 중 한 사람
  • 부모가 모두 유자격 자녀 청구를 할 수 없는 경우, AGI가 가장 높은 사람
  • 한 부모가 유자격 자녀 청구를 할 수 있는데도 청구를 하지 않은 경우, 그 부모보다 AGI가 더 높은 사람

유효한 사회복지 보장 번호란 무엇인가? (What is a valid Social Security number?)

EITC를 신청하려면 귀하(공동 보고자의 경우 배우자 포함)는 고용을 위해 유효한 사회복지 보장 번호(SSN)가 있어야 합니다. 모든 유자격 자녀도 고용에 유효한 SSN이 있어야 합니다. 유효한 SSN은 사회복지 보장국에서만 발급합니다. 이를 발급 받으려면 미국 시민권이나 이민 상태, 연령 및 신원을 입증해야 합니다.

영주권자가 아닌 외국인으로서, ‘INS/DHS 허가에 의한 고용에 대해서만 유효 (VALID FOR EMPLOYMENT ONLY WITH INS/DHS AUTHORIZATION)’라는 문구가 있는 사회보장 복지 카드가 있다면, EITC를 위해 유효한 SSN을 소지하는 것입니다.

Medicaid와 같은 혜택을 받을 목적으로만 SSN을 발급 받은 경우, EITC의 신청에는 유효하지 않습니다. 이런 사회복지 보장 카드에는 대개 ‘고용에는 유효하지 않음 (NOT VALID FOR EMPLOYMENT)’이라고 적혀 있습니다.

귀하 (또는 공동 보고인 경우 배우자)가 개인 납세자 식별 번호(ITIN)를 갖고 있을 경우, ITIN을 사용하여 EITC를 신청할 수는 없습니다. 자녀가 ITIN 혹은 입양 납세자 식별 번호(ATIN)를 갖고 있을 경우에도 이것을 해당 자녀에 대한 EITC 신청에 사용할 수 없습니다.

EITC Assistant (어시스턴트)

EITC Assistant (어시스턴트) 는 사용이 편리한 도구로서, 귀하가 EITC 자격이 있는지 확인할 때 도와주기 위해 질문-답변 방식을 활용합니다. 또한 귀하의 자녀가 유자격 자녀인지 판단할 때에도 도움이 되고 세액 공제액을 추산할 수도 있습니다.

Page Last Reviewed or Updated: 14-Mar-2014