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납부 계획, 분할납부 합의

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세금 납부 (Make a Payment)

즉시 미납 세금을 납부할 재정적 능력이 없으면 분할납부 합의를 통하여 매달 분할 납부하는 것도 가능합니다. 하지만 세금 고지서 금액을 전액 납부하면 납입할 과태료나 이자 금액이 경감되거나 면제되고 또한 분할납부 합의와 관련된 수수료를 내지 않아도 됩니다. 신청 전에 필요한 사항:

  • 필요한 모든 세금 보고서 제출
  • 비용을 절감할 수 있도록 미납 세금을 전액 납부하기 위해 다른 자금원(대출, 신용카드 등)을 고려함
  • 월간 최대 납부 가능액을 결정함 (최소 25 달러)
  • 미납 세금의 납부가 완료될 때까지 향후 환급액이 미납 세금에 충당된다는 점에 유의함

분할납부 합의 수수료 (Fees for setting up an installment agreement)

  • 자동 출금 합의인 경우 52 달러
  • 표준 합의 또는 급여 공제 합의인 경우 120 달러
  • 귀하의 소득이 특정 수준 미만인 경우 43 달러

분할납부 합의 신청 (Apply for an installment agreement)

합의 내용을 이해하여 납부 불이행 방지 (Understand your agreement, avoid default)

계정 상태를 양호하게 유지하는 방법은 다음과 같습니다.

  • 납부 기일이 되면 월 최소 납입 금액을 불입하십시오 (자동 출금 또는 급여 공제를 하면 용이함).
  • 납부 시에 성명, 주소, SSN, 주간 연락 전화번호, 과세 연도 및 보고서 유형을 기입하십시오.
  • 필요한 모든 세금 보고서를 제때에 제출하십시오.
  • 납부할 모든 세금을 전액 제때에 납부하십시오 (불가능할 경우 기존 합의사항 변경을 위해 저희에게 연락하십시오).
  • 귀하의 환급액을 귀하의 계정 잔고에 적용하더라도 모든 예정된 납부를 계속 하십시오.
  • 내역서가 올바른 주소로 발송되도록 하고, 이사할 경우에는 저희에게 연락하거나 양식 8822: 주소 변경(PDF)을 작성하여 우편으로 보내주십시오.

내역서를 받지 못한 경우 납부액을 합의서에 기재된 주소로 송금하십시오.

합의를 이행하지 않으면 복구 수수료가 부과될 수 있습니다. 필요한 잔고가 채워질 때까지 과태료와 이자가 계속 부과됩니다. 이유 불문하고 납부 합의 사항을 이행하지 못할 위험에 처한 경우 즉시 연방국세청(IRS)에 연락하십시오. 다음 경우에는 연방국세청이 강제 징수 조치를 취하지 않습니다.

  • 분할납부 합의를 고려하고 있는 경우
  • 합의가 유효한 상태인 경우
  • 요청 거절 후 30일 기간 동안
  • 거절된 또는 해지된 합의에 대한 이의신청을 IRS가 심사하는 기간 동안

온라인 납부 합의 (OPA)를 사용하려면 어떤 정보가 필요합니까? (What Information Do I Need to Use the Online Payment Agreement (OPA?)

IRS로부터 납부고지서를 받았을 경우 온라인 신청을 하려면 아래 정보가 필요합니다.

  • 사회복지 보장 번호 (SSN) 또는 개인 납세자 식별 번호 (ITIN).
  • 개인 식별 번호 (PIN) – 이미 있는 경우. PIN이 없을 경우, 이를 위해 귀하의 통화자 식별 번호 (Caller ID)를 표시하는 IRS 통지서가 필요합니다. 둘 다 없으면 IRS에 전화를 해야 합니다.
  • 월별 납부 계획을 신청할 경우에는 월 분할납부 금액을 결정하기 위해 귀하의 소득과 비용에 관한 추가 정보가 필요할 수 있습니다 (임차료, 모기지 내역서, 급여 명세서, 공공요금 영수증 등). 이 정보를 활용하여 귀하는 자신의 예산에 맞는 월 납부액을 산출할 수 있습니다. 일부의 경우 귀하가 적절한 납부액을 산정할 때 도움이 되도록 OPA가 지급액 계산기를 제공합니다. 또한 귀하의 매월 납부 일자를 선택하는 것도 필요합니다.

납부할 세액이 있지만 IRS로부터 아직 납부고지서를 받지 않았을 경우, 현행 연도 보고서에 관한 사전평가 합의 사항을 수립하기 위해 아래 정보가 필요합니다.

  • 보고서에 표시된 납부 세액
  • 납세자 식별 번호
  • 배우자의 납세자 식별 번호 (해당 시)
  • 생년월일
  • 전년도 소득세 보고서의 조정 총 소득
  • 전년도 소득세 보고서의 총 세액

다른 세금 잔액을 신규 분할납부 합의 내용에 포함시킬 수 있습니까? (Can I Combine Other Tax Balances Owned on My New Installment Agreement?)

이전의 미납세금에 관하여 이미 분할납부 합의를 하였는데 귀하의 재정상황이 변했을 경우, 추가 금액을 단일 합의에 포함시키기 위해 분할납부 합의를 수정하거나 조정할 수 있습니다. 또한 귀하의 재무 상태를 추가로 설명하기 위해 징수 정보 내역서를 작성해야 할 수 있습니다.

분할납부 합의를 수정, 원상복구, 조정할 경우에는 45달러의 사용자 수수료가 부과될 수 있습니다.

내가 분할납부 합의를 한 상태에서도 세금 환급을 받을 수 있습니까? (Will I Still Get My Tax Refunds if I have an Installment Agreement?)

귀하의 분할납부 합의 조건으로서 향후 연도의 환급액은 귀하의 미납 세액으로 충당됩니다. 그러므로 연방 세금, 주 세금, 학자금 대출, 자녀 지원금 등 상환기한이 경과된 금액이 있으면 환급액을 전액 받지 못할 수도 있는데, IRS가 환급액을 자동으로 미납세액에 충당하기 때문입니다. 귀하의 환급액이 미납세액을 충당하지 못할 경우, 분할납부 합의는 모든 조건이 충족될 때까지 지속됩니다.

세액을 전액 납부하면 어떻게 비용이 절감됩니까? (How Full Payment of Taxes Saves You Money)

지금 바로 조치를 취하십시오. 그렇지 않으면 추가적인 이자와 과태료가 부과됩니다. 세금을 전액 납부하는 것이 최선의 비용절약 방법이며, 그 이유는 다음과 같습니다.

  • 세금을 절감할 수 있는 인적 공제, 비용 공제, 세액공제를 받을 권리가 생길 수 있습니다. 하지만 세금 보고서를 제출할 경우에만 공제를 청구할 수 있습니다.
  • 보고서를 제출하지 않거나 늦게 제출하면 큰 손실이 발생할 수 있습니다. 납부할 세액이 있는데 보고서를 늦게 제출하면 과태료와 세금이 부과될 수 있고 그 금액이 세액을 25% 이상 증가시킬 수 있습니다.
  • 환급을 받을 수 있습니다. 하지만 환급을 받으려면 원래 보고서 제출 기한부터 3년 이내에, 또는 세금을 납부한 시점부터 2년 이내에 세금 보고서를 제출해야 합니다.
  • 근로소득 공제액 (Earned Income Tax Credit) 자격이 있는 납세자의 경우 달리 제출할 필요가 없더라도 세액공제를 받기 위해서는 반드시 보고서를 제출해야 합니다. 세액공제를 받으려면 기한 일자로부터 3년 이내에 보고서를 제출해야 합니다.
  • 자영업 소득에 대한 사회복지 보장 혜택을 상실합니다. 사회보장국은 사회복지 보장 혜택을 계산할 때 귀하가 제출한 세금 보고서의 정보에 의존합니다. 사회보장국에 귀하의 정보가 보고되려면 반드시 세금 신고서를 제출해야 합니다.
  • 주택 구매 또는 차환, 사업용 대출 또는 연방 고등교육 보조금 신청을 할 때에 금융기관, 담보대출업체/중개인 등에게 반드시 세금 신고서 사본을 제출해야 합니다.
  • 분할납부 합의를 통하여 세금을 납부하면 비용이 더 많이 소요됩니다. 분할납부 합의를 하면 비용이 더 많이 드는 이유 를 참고하십시오.

미납 세액을 해결하는 다른 방법들 (Other Ways to Resolve Tax Debt)
고지서에 있는 모든 세금을 전액 납부할 수 없는 납세자들은 가능한 많은 금액을 납부할 것을 권고합니다. 지금 많이 납부하면 이자 및 과태료 금액이 줄어들 것입니다. 상황에 따라 납세자는 납부 기한 연장, 분할납부 합의, 일시 유예 또는 합의액수 제시 등을 적용 받을 수 있습니다.

분할납부 합의를 하면 비용이 더 많이 드는 이유 (Why an Installment Agreement Will Cost You More)

분할납부 합의/납부 계획을 적용하더라도 이자와 과태료는 여전히 부과된다는 점을 알고 있습니까? 그러므로 전액을 신속히 납부하면 이자와 과태료를 최소화할 수 있으므로 돈을 절약할 수 있습니다. 분할납부 합의/납부 계획 시행 기간 중에도 미납 세금 부분에 대해서는 과태료와 이자가 계속 부과됩니다.

내국세법에 따라 부과되는 과태료와 세금의 합계액이 대출 이자 또는 신용카드 이자율보다 높다는 점을 기억하십시오. 합의를 결정하기 전에 최대한 많은 금액을 납부하는 것이 가장 좋은 방법입니다. 세금 납부를 위해 대출 받는 것이 어떻게 분할납부 합의 방식보다 경제적인가를 나타내는 예 를 참고하십시오.

또한 연방세 선취득권 고지서를 피할 수 있으므로 귀하의 신용 상태를 유지할 수 있고, 아울러 분할납부 합의 수수료도 적용되지 않습니다.

부동산이나 동산(은행 계정, 주식, 채권, 401(k) 플랜, 생명보험)에 대한 대출 또는 청산을 통하여 세금을 전액 또는 일부 납부하는 것이 분할납부 합의를 하는 것보다 비용이 적게 듭니다.

Page Last Reviewed or Updated: 15-Jan-2014