IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

세금보고

어디에 제출합니까 - 개인 납세자들를 위한 세무보고 주소록 (Where do I file? - Addresses for Individual Taxpayers By State, U.S. Possession or Foreign Country)

Pub17

신고서를 작성한 후에는, IRS로 송부해야 합니다.  신고서는 우편으로 보낼 수도 있고 전자식으로 제출할 수도 있습니다.

개인 납세자들를 위한 세무보고 주소록
 


언제 제출해야 합니까? (When do I have to file?)

Pub17

역년을 사용하는 경우, 2014년 소득세 신고서 제출 기한은 2015년4월15일입니다. 제출 기한을 연장하거나 연장하지 않는 경우에 신고서 제출 기한에 관한 빠른 보기.

귀하가 자체 회계연도(12월 이외의 다른 월말에 끝나는 회계 연도, 또는 연52-53 주)를 사용하는 경우, 소득세 신고 기한은 해당 회계 연도 종료 후 네 번째 달의 15일이 됩니다.

 


어떻게 세금보고를 작성하는가 (How to File a Return)
 

무료 신고 – 무료 연방 온라인 신고 링크 (Free File  - Your Link to Free Federal Online Filing)

English

무료 신고는 연방 세금신고서를 작성하여 온라인으로 전자 신고할 수 있는 빠르고 쉬운 무료 방식입니다.

무료 신고 방식을 전부 활용하면;

  • 주간 및 야간에 언제든지 세금 신고를 할 수 있습니다.
  • 귀하의 신고가 안전하고 보안이 유지됨을 알 수 있습니다.
  • 48시간 내에 귀하의 신고서가 접수되었다는 IRS의 신속한 확인을 받을 수 있습니다.
  • 직접 입금 방식으로 귀하의 환급액이 짧게는10일 이내에 접수됩니다.
  • 무료 연방 제출기한 연기 신청서 제출이 가능합니다.

귀하는 2014년도 연방 세금 신고를 어떻게 하고 싶습니까?  

전통적 무료 신고 – 단계적 도움말.

  • 2014년도 조정 총 소득이 $60,000 이하이면 세금신고서 작성 및 전자신고 무료.
  • 간단한 질문을 하면, 올바른 양식에 답변을 기입하십시오.
  • 작성자를 위해 모든 계산을 해줍니다.
  • 정확성을 확인합니다.
  • '전통적 무료 신고'를 위해 가장 많이 제출하는 연방 세무 양식과 스케줄에 신속히 접속합니다.
  • 일부 소프트웨어 업체들은 주 세금 서류 작성 서비스를 제공하고 있지만, 수수료가 부과될 수 있습니다.

무료 제출가능 신고 양식- 세금 소프트웨어 없이 세금 양식을 작성하고 온라인으로 신고하려는 경우

  • 소득 제한이 없습니다.
  • 빈 IRS 양식과 유사합니다. 납세자가 1040, 1040A 및 1040EZ 중에서 신고서를 선택하고, 스스로 작성하여, 전자식으로 신고합니다.
  • 기본적 계산 기능이 포함되어 있습니다.
  • 무료 제출가능 신고 양식을 위해, 가장 많이 제출하는 연방 세무 양식과 스케줄에 신속히 접속합니다.
  • 주(State) 세금양식이나 주 전자 신고는 지원하지 않습니다.
  • 재방문 사용자: '무료 제출가능 신고 양식'에 다시 로그인하려면 계정 개설 시에 받았던 이메일에 포함된 링크를 클릭하십시오.

 


나는 어떤 양식을 사용해야 합니까? (Which Form should I use?)

Pub17

양식 1040EZ

양식 1040EZ는 가장 간편한 양식입니다.

귀하가 아래의 모든 항목에 해당될 경우 양식 1040EZ를 사용할 수 있습니다.

1.  귀하의 납세자 구분이 독신자 또는 부부 공동 신고자에 해당됨.   귀하가 과세 연도 중 어느 시점에 비거주 외국인이었다면 납세자 구분이 반드시 부부 공동 신고자이어야 합니다.

2.  귀하(와 부부 공동 신고인 경우에는 배우자)가 65세 미만이고 2014년 말 현재 맹인이 아닌 경우. 귀하가 1950년 1월 1일에 태어났다면, 2014년 말에 65세가 되는 것으로 간주됩니다.

3. 부양가족 청구가 없는 경우.

4.  과세대상 소득이 $100,000 미만일 경우.

5.  소득원이 다음 항목에 국한된 경우: 임금, 봉급, 팁, 실업 보상금, 알래스카 영구 기금 배당(Alaska Permanent Fund dividends), 과세 대상 장학금과 연구보조비 및 $ 1,500 이하의 과세대상 이자 소득.

6.  근로 소득 공제액(EIC)을 선불로 지급 받지 않은 경우.

7.  IRA 불입금 또는 학자금 대출 이자 등에 관한 소득 조정 신청을 하지 않을 경우.

8.  근로 소득 공제 또는 근무 수익 세액공제 (work pay credit) 이외의 세액공제를 신청하지 않을 경우.

9.  가내 고용인 (household employee)에게 지불한 임금에 대한 가내 고용세(household employment taxes) 미납액이 없는 경우.

10.  추가 표준 공제를 청구하지 않을 경우.

양식 1040EZ를 사용하려면 위의 모든 요건을 충족해야 합니다.  그렇지 않을 경우에는 양식 1040A 또는 양식 1040을 사용해야 합니다.

세액 계산.  양식 1040EZ에서는 자신의 세액 계산을 위하여 세액표만 사용할 수 있습니다.  여타 세금 신고를 위해서는 양식 1040EZ를 사용할 수 없습니다.

양식 1040A

귀하가 양식 1040EZ를 사용할 자격이 없으면, 양식 1040A를 사용할 수 있습니다.

귀하가 아래의 모든 항목에 해당될 경우에만 양식 1040A를 사용할 수 있습니다.

1. 소득원이 다음 항목에 국한된 경우: 임금, 봉급, 팁, IRA 인출액, 연금, 과세대상 사회복지 보장금과 철도 종업원 연금, 과세대상 장학금 및 연구 보조비, 이자, 일반 배당금 (알래스카 영구 기금 배당 포함), 자본 이득 배당금 및 실업 보상금.

2.  과세대상 소득이 $100,000 미만일 경우.

3.  다음 항목에 한하여 소득 조정을 하는 경우.

a) IRA 공제
b) 학자금 대출 이자 공제

4.  공제액을 항목별로 구분하지 않는 경우.

5.  귀하의 세금이 아래 항목에서만 발생하는 경우.

a) 세액표
b) 대체 최저한세 (Alternative minimum tax)
c) 근로소득 공제액 선불금 (Advance earned income credit)
d) 교육비 공제의 회수
e) 양식 8615 - $ 1,900을 초과하는 투자 소득이 있는 특정 아동에 대한 세금
f) 유자격 배당금 및 자본 이득세 계산용지

6.  아래의 세액 공제만 신청하는 경우

a) 자녀 및 부양가족 관리 비용에 대한 세액 공제
b) 노인 또는 장애자에 대한 세액 공제
c) 자녀 세액공제
d) 추가 자녀 세액공제
e) 교육비 세액공제
f) 퇴직 저축 불입금 세액공제
g) 근로 소득 세액공제
h) 근무 수익 세액공제 (work pay credit)

7.  장려형 스톡옵션(incentive stock option)의 행사에 따라 취득한 주식에 대한 대체 최저세 (alternative minimum tax)를 적용한 적이 없을 경우.

양식 1040A를 사용하려면 위의 모든 요건을 충족해야 합니다.  그렇지 않을 경우에는 양식 1040을 사용해야 합니다.

귀하가 위 요건을 충족한다면, 고용주가 제공하는 부양가족 관리 혜택을 받았거나 납부한 부동산세 또는 지불한 신차 구입세에 대하여 추가 표준 공제를 신청하더라도 양식 1040A를 사용할 수 있습니다.

양식 1040

양식 1040EZ 또는 양식 1040A를 사용할 수 없는 사람은 양식 1040을 사용해야 합니다. 양식 1040은 모든 유형의 소득, 공제액, 세액공제 보고를 위해 사용할 수 있습니다.

귀하가 작년에 제출한 세금신고서에 따라, 양식 1040A 또는 양식 1040EZ를 우편으로 받았을 수도 있습니다. 금년도에 귀하의 상황이 변하였다면, 대신에 양식 1040을 제출하는 것이 유리할 수 있습니다.  양식 1040을 사용하면 세금을 보다 적게 납부할 수도 있는데, 그 이유는 양식 1040A 또는 양식 1040EZ에서는 받을 수 없는 항목별 공제를 받을 수 있고, 일부 소득 조정이 가능하며, 세액공제를 받을 수 있기 때문입니다.

귀하가 아래의 항목 중 하나라도 해당될 경우에는 반드시 양식 1040을 사용해야 합니다.

1.  과세대상 소득이 $100,000 이상일 경우.

2.  항목별 공제를 할 경우.

3.  양식 1040EZ 또는 양식 1040A로는 신고할 수 없는 소득이 있을 경우, 여기에는 1986년 8월 7일 이후 발행된 사적 사업채권(private activity bond )에서 발생한 면세 이자를 포함한다.

4.  앞서 양식 1040A에서 열거된 조정사항 이외에 총소득에 대한 어떠한 조정 신청을 할 경우.

5.  양식 W-2의 12번 란은 팁 또는 단체정기생명보험에 대한 미징수 종업원 세금 (사회복지 보장 및 메디케어 세금)을 표시하고 있습니다.

6.  임의의 1개월 동안에 $20 이상의 팁을 받고, 그 금액을 모두 고용주에게 보고하지 않았을 경우.

7.  과거에 진정한 푸에르토리코 거주자로서, 푸에르토리코에서 발생한 소득을 제외하는 경우.

8.  앞서 양식 1040A에 열거된 세액공제 항목 이외의 세액공제를 신청할 경우.

9.  국외로 이전한 기업으로부터 받은 내부자 주식 보상에 대한 미납 세액이 있는 경우.

10.  귀하의 양식 W-2 12번 란의 금액이 코드 Z와 함께 표시된 경우.

11.  IRA 인출금으로 적법한 건강저축계좌(Health Savings Accounts) 기금을 지급 했을 경우.

12.  귀하가 종업원이고, 귀하의 고용주가 사회복지 보장 및 메디케어 세금을 원천징수하지 않았을 경우.

13.  특정 제외금액, 세금 또는 거래를 보고하기 위해 세금신고서와 함께 다른 양식을 제출해야 하는 경우.

14.  귀하가 2005년 10월 16일 이후에 접수된 파산 건에서 채무자에 해당되는 경우.

15.  귀하가 표준 공제를 청구하더라도, 귀하에게 연방에서 선언한 재난으로 인하여 발생한 순 재해손실이 있는 경우.

 


세금신고서 작성자 선정을 위한 IRS의 조언 (How to Select a Tax Preparer, Tips from the IRS)

모든 납세자는 세금 신고서에 기재된 모든 정보에 대하여 법적인 책임이 있습니다. 탈세는 위험한 행위로서 최대 5년의 징역과 250,000 달러의 벌금형을 받을 수 있는 범죄입니다.

신고서 작성자에 관계 없이, 납세자가 궁극적인 책임을 집니다.  신고서 작성자를 선택할 때에는 반드시 주의해야 합니다.

유의사항:

  • 법률에 따라 유료 신고서 작성자는 신고서에 서명하고, 유료 신고서 작성자란에 정보를 기입해야 합니다.
  • 신고서 작성자는 귀하에게 신고서 사본을 제공해야 합니다.
  • 성명, 주소, 사회복지 보장 번호, ITIN 번호 등 모든 정보를 확인하고, 서명하기 전에 귀하가 모든 금액을 반드시 이해해야 합니다.
  • 내용이 기재되지 않은 신고서에 서명하거나 연필로 신고서에 서명해서는 절대 안 됩니다.
  • IRS에 위임장을 제출하고, 모든 통신문을 보낼 때에는 그 사본을 지정한 신고서 작성자에게 송부하도록 IRS에 요청하거나, 또는 귀하의 환급 수표를 신고서 작성자에게 송부하도록 요청할 수 있습니다. 그러나 환급 수표는 오직 귀하 만이 서명하고 현금화할 수 있습니다.
  • 서비스 계약을 체결하기 전에 귀하의 신고서를 작성할 사람이 누구인지 확인하십시오. 귀하와 면담도 하지 않고 귀하의 신고서를 정확하게 작성하는데 필요한 정보가 결여된 직원에게 그 작성업무를 맡기는 업체는 피하도록 하십시오.
  • 귀하가 IRS로부터 통신서를 받을 경우 또는 귀하의 신고서가 감사 대상으로 선정될 때를 대비하여 미래에 귀하를 지원해 줄 수 있는 신고서 작성자를 택하십시오.
  • 다른 신고서 작성자보다 더 많은 환급을 받을 수 있다고 보장하는 신고서 작성자는 피하십시오.  신고서를 정확히 작성하였다면 누가 작성하더라도 비슷한 숫자가 나와야 합니다.
  • 거래개선국(Better Business Bureau), 주 공인회계사 당국 및 주 검찰청에 연락하여 귀하의 신고서 작성자의 이력을 확인하십시오.
  • 신고서 작성자의 자격정보를 확인하고 귀하의 특정한 필요성을 충족시킬 수 있는지 확인하십시오 (예: 등록된 신고서작성자, 공인회계사 또는 세무 변호사).
  • 귀하의 신고서 작성자가 해당 협회에 소속되어 있는지, 그리고 그 협회가 회원들의 지속적인 교육을 제공/요구하는지 여부, 그리고 그들이 준수하는지 여부를 확인하십시오.

 


누가 세금보고를 남용하는가? (Who are Abusive Return Preparers?)

(English)

신고서 작성자(Return Preparer)는 유료로 세금보고서의 전부 또는 상당 부분을 작성하거나 내국세법 (Internal Revenue Code) 의 소득세 규정에 따라 환급 신청을 하는 자(동업회사 또는 법인 포함)를 의미합니다.

신고서 작성자 부당행위는 일반적으로 비양심적인 신고서 (종이 양식이나 전자 양식) 작성자가 소득세 신고서를 허위로 조작하여 신고하는 것을 말하며, 이들이 청구하는 사항의 예를 들면 다음과 같습니다.

  • 부풀린 개인 또는 업무비용
  • 허위 공제액 또는
  • 허용되지 않는 세액공제 또는 과다 면제금액, 근로 소득 세액 공제 (EITC)

같은 부정 세액 공제 신고서 작성자들의 고객들은 자신의 세금신고서에 기재된 허위 비용, 감면, 면제 및/또는 공제에 관한 것을 알 수도 있고 모를 수도 있습니다.


개요 – 부당한 신고서 작성자 (Overview-Abusive Return Preparer)

(English)

IRS 범죄수사국의 신고서 작성자 프로그램 (Return Preparer Program, RPP) 은 1996년에 시행되어, 부당한 신고서 작성자를 식별, 조사, 기소함으로써 준법성 제고를 위한 절차를 수립하였습니다. 이 프로그램은 비양심적 또는 무능력 신고서 작성자에 대하여 사법적 조치를 이행하고/하거나 적절한 민사상 처벌을 함으로써 신고서 작성업계의 준법성을 향상시키기 위해 개발되었습니다. 이는 IRS와 납세자 대중 모두에게 심각한 문제입니다. 부당한 신고서 작성자들은 빈번하게 다수의 납세자들을 위해 허위 신고서를 작성함으로써 운이 좋으면 추가세금 또는 이자를 납부하고 상황이 보다 악화된 경우 죄질에 따라 벌금 부과와 심지어는 형사 소추를 당합니다.

납세자는 신고서 작성자를 선택할 때 매우 주의해야 하며, 의사나 변호사를 선택할 때만큼 신중해야 합니다. 대부분의 신고서 작성자들은 고객들에게 훌륭한 서비스를 제공하지만, 소수의 비양심적 신고서 작성자들은 허위나 부정한 세금신고서를 제출하여 궁극적으로 고객을 속입니다. 다른 사람이 세금신고서를 작성하더라도 납세자는 세금신고서에 기재된 모든 정보에 대하여 최종적인 책임을 진다는 점을 인식하는 것이 중요합니다.

 


부정직한 부당신고서 작성자가 사용하는 수법 (Tactics Used by Dishonest Abusive Return Preparers)

English

부정직한 신고서 작성자들은 과세대상 소득을 줄이기 위하여 다양한 방법을 사용하여 기만적, 불법적인 공제를 고안해 냅니다. 다음과 같은 예들이 있지만, 여기에 국한되지 않습니다.

  • 양식 1099 기타 소득 또는 고용 이외의 소득을 상쇄하기 위해 납세자가 지급하지 않은 비용에 대한 공제를 청구하여 스케줄 C, 사업 이익 또는 손실을 부당하게 작성함.
  • 다음 항목의 공제액을 스케줄 A, 항목별 공제에서 허위로 과다하게 기재함:
    o  자선 기부금
    o  의료 및 치과 진료비
  • 스케줄 E ‘보충 소득 및 손실’을 허위로 신고함
  • 부양가족을 허위로 청구함

부정직한 신고서 작성자들은 다양한 방법을 사용하여 기만적, 불법적인 공제를

 고안하여 과세대상 소득을 줄인다.


제삼자 지정인 (Third party designee)

Pub17

귀하는 IRS가 귀하가 선택한 친구, 가족 또는 다른 어떤 사람과 귀하의 신고서에 관하여 논의하는 것을 승인할 수 있습니다.  2011년도 세금신고서의 제삼자 지정인 란에서 “예”라는 칸에 체크하시고 필요한 정보를 제공하시면 귀하는 다음 내용을 허용하는 것입니다:

1.  IRS가 귀하의 신고서 처리과정에서 발생하는 어떠한 의문사항에 대한 답변을 얻기 위해 지정인에게 전화통화를 허용함, 그리고

2.  지정인이 다음 행동을 하도록 허용함.

a) 귀하가 제출한 신고서에서 누락된 정보를 IRS에 제공
b) 귀하의 신고서 처리에 관한 사항, 환급 또는 납부 상태를 파악하기 위해 IRS에 전화통화함.
c) 요청이 있을 경우 귀하의 신고서와 관련된 통지서나 증서 사본의 수령.
d) 계산상 오류, 상계 및 신고서 작성에 관한 IRS의 특정 통지서에 대한 회신.

위의 승인 사항은 2014년도 세금신고서 제출 기한 이후에는 자동적으로 종료됩니다.  대부분의 사람들의 경우 이 기한은 2016년 4월 15일입니다.

귀하께서 신고서에서명한 유료 세금보고서 작성자가 이를 IRS와 논의하기를 원하시면 지정인의 이름 난에 “작성자” 라고 만 기입하십시오.


서명 (Signatures)

Pub17

신고서에는 서명하고 날짜를 기입해야 합니다.  부부 공동 신고서를 제출할 경우, 두사람중 한 사람만 소득이 있어도 자신과 배우자 모두 신고서에 서명해야 합니다.

환급액이 있을 경우에도, 귀하가 신고서에 서명하지 않으면 지급되지 않습니다.

 


납부할 세액 (Amount you owe)

Pub17

신고서가 완성되면 귀하가 납부해야 할 세금을 완납했는지 알게 됩니다. 추가로 납부할 세금이 있다면, 신고서와 함께 납부해야 합니다.

납부 방법 (Make a Payment)

세금신고서 상에 납부할 세액이 있는 경우에는 수표, 소액환 또는 신용카드로 납부할 수 있습니다.  전자식으로 제출하였을 경우, 전자식으로 세금을 납부할 수도 있습니다.

Page Last Reviewed or Updated: 09-Dec-2014