IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

세액 공제

주제 601 - 근로 소득 세액공제 (Earned Income Tax Credit)

근로 소득 세액공제


주제 602 – 자녀 및 부양가족 탁아 세액 공제 (Child and Dependent Care Credit)

귀하(그리고 혼인한 경우에는 귀하의 배우자)가 일을 하거나 일을 찾기 위하여 유자격 개인의 보호에 대한 탁아및 보호비를 지불했다면, 자녀 및 부양가족 탁아 세액 공제를 청구할 수 있습니다 혼인한 경우에는, 한 배우자가 납세 연도의 5개월 동안 풀타임 학생이었거나 정신적으로 스스로를 돌볼 수 없지 않는 한, 귀하와 귀하의 배우자 모두 근로 소득이 있어야 합니다. 한 개인이 육체적이나 정신적 결함의 결과로서 자신의 위생이나 영양적 요구를 스스로 돌볼 수 없거나 자신의 안전이나 다른 사람들의 안전을 위하여 타인의 풀타임 주의가 요구되는 경우, 그 개인은 육체적이나 정신적으로 스스로를 돌볼 능력이 없는 것입니다.

이 세액 공제는 일반적으로 귀하가 탁아 제공자에게 지불한 일과 관련된 자녀 및 부양가족 탁아 비용의 금액에 대한 백분율입니다. 그 백분율은 조정된 총 소득에 따라 다릅니다.

이 세액 공제의 자격이 되는 일과 관련된 자녀 및 부양가족 탁아비용은, 귀하에게 한 명 이상의 유자격 개인들이 있으며 어떠한 기간이라도 일을 하거나 일을 찾기 위하여 유자격 개인을 위해 지불한 금액을 말합니다. 개인의 안녕과 육아를 보장하는 것이 일차 기능이라면, 그 비용은 해당 유자격 개인의 보호를 위해 지불됩니다. 일반적으로 (i) 13세 미만의 유자격 자녀 또는 (ii) 귀하의 집에서 매일 8시간을 규칙적으로 보내는 유자격 개인을 위하여 탁아난 보호가 제공되었다면, 귀하의 집 외부에서 서비스에 지불한 금액이 세액 공제의 자격이 됩니다.

이러한 세액 공제의 자격이 되는 비용은, 귀하가 총 소득에서 제외시킨 귀하의 고용주가 제공한 부양가족 탁아 혜택의 금액만큼 감소시켜야 합니다. 이 세액 공제의 자격이 되는 총 비용은 $3,000 (한 명의 유자격 개인이 있는 경우) 또는 $6,000(두 명 이상의 유자격 개인이 있는 경우)로 제한되며, 귀하와 귀하 배우자의 근로소득 가운데 적은 금액을 초과할 수 없습니다. 추가 정보는 간행물 503인 자녀 및 부양가족 탁아 비용을 참조하십시오.

자녀 및 부양가족 탁아 세액 공제의 목적상 유자격 개인은 다음과 같습니다:

  1. 탁아 제공되었을 때 13세 미만이었으며 귀하의 유자격 자녀인 귀하의 부양 가족
  2. 육체적으로 혹은 정신적으로 스스로를 돌볼 수 없었으며 일 년의 반을 넘게 주 거주지가 귀하와 동일한 귀하의 부양가족
  3. 육체적으로 혹은 정신적으로 스스로를 돌볼 수 없었으며 일 년의 반을 넘게 주 거주지가 귀하와 동일하고 또한 귀하의 부양가족인 개인. 이 경우에서는, 그 개인이 귀하의 부양가족이었는지는 그 개인의 총 소득에 관계 없이 결정되며, 또한 그 개인이 그 개인의 배우자와 부부 공동 보고서를 제출했는지 또는 귀하나 귀하의 배우자가 다른 사람의 세금 보고서에 부양가족으로 청구될 수 있는지는 관계가 없습니다.

누가 부양가족이거나 유자격 자녀인가에 관한 상세 정보는 간행물 501인 면제, 표준 공제 및 제출 정보를 참조하십시오.

육아를 제공하지 않는 부모는 세액 공제의 목적을 위하여 자녀를 유자격 개인으로 처리할 수 없으며, 이는 그 육아를 제공하지 않는 부모가 그 자녀를 면제로 청구할 수 있더라도 마찬가지입니다. 이혼이나 별거한 부모 또는 일 년에 6개월 이상 항상 떨어져 사는 부모에 대해서는 간행물 503인 자녀 및 부양가족 탁아 비용에서 이혼하거나 별거한 부모 또는 떨어져 사는 부모의 자녀에 관한 주제를 참조하십시오.

어떤 개인이 납세 연도의 일부 동안만 유자격 개인이었다면, 그 동안에 지불된 비용만 세액 공제의 계산에 포함됩니다.

방금 설명한 조건뿐만 아니라, 세액 공제를 청구하려면 다음 조건에 모두 부합해야 합니다:

  1. 귀하가 유자격 개인을 위해 지불한 탁아 제공자가, 귀하(또는 혼인한 경우 귀하의 배우자)가 귀하의 부양가족이나 19세 미만의 자녀로서 청구할 수 있는 사람이 아니어야 합니다. 또한 귀하는 귀하의 배우자나 귀하의 유자격 개인인 귀하의 자녀의 부모가 아닌 제공자에게 지불해야 합니다.
  2. 귀하는 혼인한 경우 부부 공동 보고서를 제출해야 합니다.
  3. 귀하는 세금 보고서에서 세액 공제를 청구하는 유자격 개인 각자에게 납세자 식별 번호(대부분 사회복지 보장 번호)를 제공해야 합니다.
  4. 귀하는 세금 보고서에서 탁아 제공자의 이름과 주소 및 납세자 식별 번호(사회복지 보장 번호 혹은 고용주 식별 번호)를 보고해야 합니다. 만약 탁아 제공자가 면세 조직이라면, 보고서에서 이름과 주소만 보고하면 됩니다. 양식 W-10 (PDF)인 부양 가족 탁아 제공자의 식별 및 증명을 사용하여 이 정보를 탁아 제공자로부터 요청할 수 있습니다. 귀하가 탁아 제공자에 대한 정보를 제공하지 않더라도, 요청되는 정보 제공의 시도에 있어서 상당한 주의를 행사했다는 사실을 보여줄 수 있다면 귀하는 여전히 이 세액 공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다.

이 세액 공제의 자격이 된다면, 양식 2441 (PDF)과 양식 1040 (PDF) 또는 양식 1040A (PDF)를 기입하십시오. 귀하가 자신의 고용주로부터 부양가족 탁아 혜택을 받았다면(이 금액은 양식 W-2 (PDF)에 나와 있어야 함), 양식 2441의 파트 III을 기입해야 합니다. 자녀나 부양가족 세액 공제를 청구한다면 양식1040EZ를 사용할 수 없습니다.

집에서 부양가족이나 배우자를 돌보도록 누군가에게 지불한다면, 귀하는 가사 고용주가 될 수 있습니다. 귀하가 가사 고용주라면, 귀하는 사회복지 보장 및 메디케어 세금을 공제하고 지불하며 또는 연방 실업 세금을 지불해야 할 수 있습니다. 상세한 정보는 간행물 926인 가사 고용주의 세금 안내서 또는 주제 756을 참조하십시오.

 


주제 608 – 사회복지 보장 및 RRTA 세금의 과다 원천징수 (Excess Social Security and RRTA Tax Withheld)

대부분의 고용주는 임금에서 사회복지 보장 세금을 원천징수해야 합니다. 어떠한 정부 고용주들(일부 연방, 주 및 지역 정부)은 사회복지 보장 세금을 원천징수할 필요가 없습니다.

귀하가 철도 고용주를 위해 일한다면, 귀하의 고용주는 1등급 철도 종업원 은퇴계획(RRTA) 세금 그리고 2등급 RRTA 세금을 원천징수해야 합니다. 1등급 RRTA는 동등한 사회복지 보장 및 메디케어 혜택을 제공하며, 2등급 RRTA는 사적인 은퇴 연금 혜택을 제공합니다.

귀하의 고용주가 두 명 이상이었으며 자신의 총 임금이 한 해의 임금 기반 한도를 초과했다면, 사회복지 보장 세금이나 사회복지 보장과 동등한 1등급 RRTA가 너무 많이 원천징수 되었을 수 있습니다. 귀하의 철도 고용자가 두 명 이상이었으며 귀하의 총 보상이 2등급 RRTA에 적용되는 임금의 최대 금액을 초과했다면, 2등급 RRTA 세금이 너무 많이 원천징수 되었을 수 있습니다. 그 해의 임금 기반 한도는 간행물 505인 세금 원천징수 및 추정세에서 찾을 수 있습니다. 사회복지 보장 세금이나 1등급 RRTA가 너무 많이 원천징수 되었다면, 귀하는 과다 부분을 귀하의 소득세에 대한 세액 공제로서 청구할 수 있을 것입니다. 한 고용주가 너무 많은 사회복지 보장이나 RRTA 세금을 원천징수 했다면 귀하는 과다 부분을 귀하의 소득세에 대한 세액 공제로서 청구할 수 없습니다. 귀하의 고용주는 귀하를 위하여 그 과다 부분을 조정해야 합니다. 그 고용주가 그러한 조정을 하지 않으면, 귀하는 양식 843 (PDF)인 환불 청구 및 감세 요청을 사용하여 환불을 청구할 수 있습니다. 과다한 2등급RRTA의 환불을 청구하려면, 양식 843을 사용하십시오. 그 해의 자신의 양식 W-2 사본을 양식 843에 첨부하십시오.

과다 세액 공제의 금액 계산 방법을 포함하여 자세한 내용은 간행물 505인 세금 원천 징수 및 추정세를 참조하십시오. 또한 양식 843 설명서도 참고하십시오.

 


주제 610 – 퇴직 저축 불입금 세액 공제 (Retirement Savings Contributions Credit)

일부 유자격 은퇴 계획이나 개인 은퇴 준비(IRA)로 유자격 불입금을 넣고 있다면, 세액 공제를 받을 수 있습니다. 귀하가 받을 수 있는 세액 공제 금액은 일반적으로 귀하의 불입금과 세액공제 비율에 기준합니다. 상세한 정보는 간행물 590인 개인 은퇴 준비(IRA) 또는 양식 8880 (PDF)인 유자격 은퇴 저축 불입금 세액 공제의 설명서를 참조하십시오. 이 세액 공제의 자격이 된다면, 세액 공제 비율은 귀하의 수정된 총 소득에 따라 최소 0% 그리고 최대 50%까지 될 수 있습니다. 귀하의 소득 (또는 경우에 따라 공동 소득)이 낮을수록 세액 공제 비율은 높아집니다; 귀하의 세액 공제 비율은 귀하의 납세 구분에도 의존합니다. 이 두 가지 요인에 의하여 귀하가 취할 수 있는 최대 세액공제가 결정됩니다. 귀하의 조정된 총소득이 특정한 금액을 초과하면 귀하는 이 세액공제를 받을 수 없습니다.

양식 8880 (PDF)인 유자격 은퇴 저축 불입금 세액 공제를 사용하여 세액 공제의 비율과 금액을 결정하십시오. 세액 공제의 금액은 양식 1040 (PDF),  양식1040A (PDF) 또는 양식1040NR (PDF)에 기입하십시오. 이 세액 공제를 청구하려면 양식 1040EZ를 사용할 수 없습니다.

Page Last Reviewed or Updated: 30-Dec-2013