IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

소개

 목차
  1. 소개
    • 세무 양식과 간행물 얻기.
    • 세무관련 질문.
  2. 2013년 새소식
  3. 2014년 새소식
  4. 주의사항
  5. 실종 아동의 사진 

Table of Contents

  • Introduction
    • Ordering forms and publications
    • Tax questions
  • What's New for 2013
  • What's New for 2014
  • Reminders
  • Photographs of Missing Children 

 


1. 소개 (Introduction)

이 간행물의 목적은 개인 자영업자인 소기업 소유자와 법률상 종업원에게 적용되는 연방세법에 관한 일반 정보를 제공하는 것입니다. 이 간행물에는 소득세 보고서를 제출할 때 도움이 되는 사업 소득, 사업 비용 및 세액 공제에 관한 정보가 포함되어 있습니다. 

귀하가 자영업자입니까? (Are you self-employed?) - 개인 자영업자 또는 독립적 계약자로서 사업을 수행하고 있다면 자영업자에 해당됩니다.

개인 자영업자 (Sole proprietor) - 개인 자영업자란 법인화 되지 않은 업체를 소유하고 있는 사람을 말합니다. 하지만 귀하가 국내 유한책임회사(LLC)의 유일한 구성원인데, 이 유한책임회사를 법인으로 취급하는 방식을 선택하였다면 귀하는 개인 자영업자가 아닙니다.

사업 또는 비즈니스 (Trade or business) - 사업 또는 비즈니스란 일반적으로 영리를 목적으로 수행하는 활동을 말합니다. 각 건별로 사실과 상황에 따라 활동이 사업 또는 비즈니스인지 여부가 결정됩니다. 영리를 목적으로 활동하고 있다면 사업이나 비즈니스에서 실제로 이익을 창출할 필요는 없지만, 비즈니스의 이익 증진을 위해 지속적인 노력을 해야 합니다.

정기적으로 비즈니스 활동을 전업으로 수행하지 않더라도 자영업자로 간주됩니다. 정규 직업이나 비즈니스가 아닌 파트타임 비즈니스에 종사하더라도 자영업자로 간주될 수 있습니다.

독립 계약자 (Independent contractor) - 의사, 치과의사, 수의사, 변호사, 회계사, 계약자, 하청업자, 공공 속기사, 또는 경매사 등과 같이 대중에게 서비스를 제공하는 독립적 사업이나 비즈니스, 또는 직업에 종사하는 사람들은 일반적으로 독립 계약자에 해당됩니다. 하지만 독립 계약자인지 아니면 종업원인지 여부는 상황별 사실에 따라 결정됩니다. 일반적으로 대가를 지급하는 사람이 작업의 결과만 통제/지시하고 작업 방법은 통제하지 않을 경우, 이에 해당되는 사람은 독립 계약자입니다. 독립 계약자로 일하는 사람의 소득은 자영업세(self-employment tax)의 적용을 받습니다. 귀하가 종업원인지 아니면 독립 계약자인지 여부를 결정하는 것에 관한 정보는 간행물 15-A '고용주의 추가 세금 안내'를 참조하십시오.

법정 종업원 (Statutory employee) - 법정 종업원은 양식 W-2 '임금 및 세금 내역서'의 13번 란에 체크표시가 되어 있습니다. 법정 종업원은 임금 및 비용을 보고할 때 스케줄 C 또는 C-EZ를 사용합니다.

유한책임회사 (LLC) - 유한책임회사는 정관을 제출하여 주 법률에 따라 설립된 업체를 말합니다. 일반적으로 구성원이 한 명인 LLC는 소유자와 구분되는 별개의 업체로 간주되지 않으므로, 그 소득과 공제액은 소유자의 연방 세금 보고서를 통해 보고해야 합니다. 개인인 소유자는 스케줄 C 또는 C-EZ를 사용할 수 있습니다.

배우자 소유 / 운영 업체 (Business owned and operated by spouses) - 부부가 공동으로 법인이 아닌 업체를 소유/운영하고 이익과 손실을 분담할 경우, 귀하가 공식적 합자회사를 설립하지 않았더라도 합자회사(partnership)의 파트너로 간주됩니다. 이 경우 스케줄 C 또는 C-EZ를 사용하지 말고, 양식 1065 '미국 합자회사 소득 보고서'를 제출하십시오. 자세한 내용은 간행물 541'합자회사'를 참고하십시오.

예외사항 (Exception) – 부부공동 소득. 귀하와 배우자가 주, 외국 또는 미국의 부부 공동재산법에 따라 비법인 (법인이 아닌) 업체를 부부 공동재산으로 완전히 소유하고 있을 경우, 그 업체를 개인 사업체 또는 합자회사로 취급할 수 있습니다. 부부 공동재산법이 있는 주는 애리조나, 캘리포니아, 아이다호, 루이지애나, 네바다, 뉴멕시코, 텍사스, 워싱턴, 위스콘신입니다. 귀하의 보고 신분이 바뀌면 업체가 변경된 것으로 간주됩니다.

예외사항 (Exception) – 유자격 합작투자회사. 귀하와 배우자가 개별적으로 공동 소유/운영 업체의 구성원으로 실질적 참여를 하고 있으면서 과세 연도에 부부 공동 세금보고서를 제출할 경우, 해당 과세 연도에 합자회사 대신 유자격 합작투자회사(qualified joint venture)로 취급 받도록 부부가 함께 선택할 수 있습니다. 이와 같이 선택하면 복잡한 양식 1065를 피할 수 있으면서도 은퇴 혜택의 기준이 되는 사회복지 보장 소득에 관한 크레딧을 각 배우자가 받을 수 있습니다. "실질적 참여"에 대한 설명은 스케줄 C의 G 라인을 참고하십시오. 

이와 같이 선택하려면 각자의 합작투자 지분에 따라 귀하와 배우자 간에 비즈니스의 모든 소득, 이득, 손실, 소득공제 및 세액공제 금액을 분할해야 합니다. 그리고 각자는 별도의 스케줄 C 또는 C-EZ와 별도의 스케줄 SE를 제출해야 합니다. 자세한 내용은 스케줄 SE의 지침에 있는 유자격 합작투자회사 부분을 참조하십시오.

이 간행물에서는 아래 표에 열거된 주제는 설명하지 않습니다.   

아래 사항에 관한 정보가 필요할 경우 아래 간행물을 참조하십시요
 법인 간행물 542
 농업 간행물 225
 어민 (선박건조자금 조성 기금) 간행물 595
 합자회사 간행물 541
 피동적 활동 간행물 925
 장부 기장 간행물 583
 임대 간행물 527
 S 법인 양식 1120S의 지침

 

귀하가 알아야 할 사항 (What you need to know) - 표 A는 귀하가 연방 납세 의무를 수행하기 위해 알아야 할 질문과 답변 목록을 제시하고 있습니다. 각 질문 뒤에는 관련 설명을 찾으실 수 있는 이 간행물 내의 위치가 표시되어 있습니다.

표 A. 연방 세금에 대하여 아셔야 할 사항 (What You Need to Know About Federal Taxes)  

(참고: 아래에는 연방 소득세 보고서 작성 시 귀하가 대답을 알고계셔야 할 사항에 관한 질문 목록들이며, 관련 설명이 들어 있는 이 간행물의 장이 명시되어 있습니다.)
알아야 할 사항 답변이 있는 곳
내가 어떤 연방 세금을 납부해야 합니까? 어떻게 납부합니까? 참조: 제1장
어떤 양식을 제출해야 합니까? 참조: 제1장
종업원이 있을 경우 어떻게 해야 합니까? 참조: 제1장 고용세
나의 과세 연도를 1월에 시작해야 합니까, 아니면 다른 달에 시작할 수 있습니까? 참조: 제2장 회계 기간
나의 소득 및 비용의 회계 처리를 위해 어떤 방법을 사용해야 합니까? 참조: 제2장 회계처리 방법
나의 세금 보고서에 어떤 사업 소득을 보고해야 합니까? 참조: 제5장
나의 세금 보고서에서 어떤 사업 비용을 공제할 수 있습니까? 참조: 제8장 사업 비용
사업 비용으로 공제할 수 없는 비용은 어떤 것입니까? 참조: 제8장  공제 불가 비용
사업 손실이 발생하면 어떻게 합니까? 손실액을 공제 받을 수 있습니까? 참조: 제9장
연중에 사업 자산을 처분했을 경우 어떤 조치를 취해야 합니까? 참조: 제3장
납세자로서 나의 권리는 무엇입니까? 참조: 제11장
연방 세금과 관련하여 도움이 필요하면 어디로 가야 합니까? 참조: 제12장

 

연방국세청의 임무 (IRS mission)  - 연방국세청은 납세자들이 납세의무를 이해하여 완수할 수 있도록 돕고 모든 사람에게 정직과 공정성을 바탕으로 세법을 적용함으로써 미국의 납세자들에게 최고의 서비스를 제공함.

의견 및 제안 (Comments and suggestions) - 저희는 본 간행물에 대한 여러분의 의견과 향후 발행본에 대한 제안을 환영합니다.  의견을 제출할 주소는 다음과 같습니다:  

Internal Revenue Service
Business Forms and Publications Branch
1111 Constitution Ave.NW, IR-6526
Washington, DC 20224 

저희는 많은 서신에 대하여 전화로 답변을 하므로 주간에 받을 수 있는 전화번호 (지역번호 포함)을 서신에 기입해주시면 도움이 될 것입니다.

웹사이트 www.irs.gov/formspubs 를 통해 의견을 보낼 수도 있습니다. “추가 정보”를 클릭한 후 "세금 양식 및 간행물에 대한 의견" (Comment on Tax Forms and Publications)을 클릭하세요.

수신된 모든 의견에 대하여 개별적인 답변을 할 수는 없지만 여러분의 피드백에 감사 드리며 향후에 세무 자료를 개정할 때 고려하도록 하겠습니다.

세무 양식과 간행물 얻기 (Ordering forms and publications) - 웹사이트 www.irs.gov/formspubs

에 방문하여 양식과 간행물을 다운로드하실 수 있고, 또는 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676)번으로 전화하시거나 아래 주소로 편지를 보내시면 접수일로부터 10일 이내에 답장을 받을 수 있습니다. 
 
Internal Revenue Service
1201 N. Mitsubishi Motorway
Bloomington, IL 61705-6613

세금 질문 (Tax questions) - 세금 관련 질문이 있으시면 IRS.gov 사이트에 있는 정보를 확인하시거나 1-800-829-1040번으로 전화하십시오. 위 두 곳의 주소로 전달된 세금 관련 질문에 대해서는 저희가 답변할 수 없습니다.

 향후 전개상황 (Future developments)

간행물 334관련 전개상황에 관한 최신 정보(발표 후에 제정된 법률 등)는 웹사이트 www.irs.gov/pub334를 참고하세요.

 


2. 2013년 새소식 (What's New for 2013)

2013년도의 몇 가지 세무 변경 내용은 다음과 같습니다. 여타 변경 내용은 IRS.gov 사이트를 참고하십시오.

세율 (Tax rates) - 2013년에 시작되는 과세 연도에는 자영업 세금 사회복지 보장 부분이 12.4%로 인상되었고, 세금의 메디케어 부분은 2.9%로 그대로 유지됩니다. 따라서 자영업세의 세율이 15.3%로 인상됩니다.

최대 순소득 (Maximum net earnings) - 2013년도에 자영업세에서 사회복지 보장 부분의 적용 대상인 최대 순 자영업 소득은 113,700 달러로 인상되고, 메디케어 부분이 적용되는 소득에는 최대 한도가 없습니다.

표준 마일리지 요율 (Standard mileage rate) - 2013년에 업무용으로 승용차, 밴, 픽업 트럭 또는 패널 트럭을 사용할 경우 1마일당 운영비의 표준 마일리지 요율은 56.5 센트입니다. 자세한 내용은 제8장 차량 및 트럭 비용을 참조하세요.

주택의 업무용 사용 공제액 간이 산출 방법 (Simplified method for business use of home deduction). 이제 IRS는 주택의 업무용 사용에 대한 비용을 산출하는 간이 방법을 제시하고 있습니다. 자세한 내용은 제 8장 ‘주택의 업무용 사용’ 부분을 참고하세요.

 


3. 2014년 새소식 (What's New for 2014)

2014년도의 몇 가지 세무 변경 내용은 다음과 같습니다. 여타 변경 내용은 IRS.gov 사이트를 참고하십시오.

표준 마일리지 요율 (Standard mileage rate) - 2014년에 업무용으로 승용차, 밴, 픽업 트럭 또는 패널 트럭을 사용할 경우 1마일당 운영비의 표준 마일리지 요율은 56 센트입니다.

자영업세 (Self-employment tax) - 2014년에 자영업세의 사회복지 보장 부분이 적용되는 최대 순 자영업 소득은 117,000 달러입니다.

 


4. 주의사항 (Reminders)

회계 방법 (Accounting methods) - 특정 소기업 납세자는 현금 회계 방식을 채택하거나 전환할 수 있고, 재고에 대한 회계 처리는 필요하지 않을 수도 있습니다. 자세한 내용은 제2장 재고  부분을 참고하십시오.

보고 대상 거래 (Reportable transactions) - 특정 거래를 보고하기 위해서는 양식 8886 '보고 대상 거래 공개 내역서'를 반드시 제출해야 합니다. 양식 8886을 제출해야 하는데 이를 제출하지 않으면 과태료가 부과될 수도 있습니다. 또한 보고 대상 거래를 과소신고할 경우에도 이자와 과태료가 부과될 수 있습니다. 보고 대상 거래의 예를 들면 다음과 같습니다.

  1. 연방국세청(IRS)이 파악한 탈세 거래와 동일하거나 실질적으로 유사한 거래
  2. 기밀유지 조건으로 귀하에게 제공된 거래로서 귀하가 조언자에게 최소 수수료를 지급한 거래.
  3. 귀하나 관련자가 세금 혜택 부인에 대비하여 계약을 통해 보호한 거래.
  4. 단일 과세 연도에 2백만 달러 (특정 외화 거래의 경우 50,000 달러) 이상의 손실 또는 여러 과세 연도를 합산하여 4백만 달러 이상의 손실이 발생한 거래.
  5. IRS가 관심 거래 유형으로 지정한 것들 중 하나와 동일하거나 실질적으로 유사한 거래.

자세한 내용은 양식 8886에 대한 지침을 참고하십시오.

실종 아동의 사진 (Photographs of Missing Children)

연방국세청은 국립 실종/학대 아동 센터(National Center for Missing and Exploited Children)와 협력 관계를 유지하고 있습니다. 센터가 실종 아동의 사진을 선택하면 이 간행물의 여백에 사진이 실릴 수도 있습니다. 사진을 보고 실종 아동을 알아보시면 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) 번으로 전화 주셔서 실종 아동이 가정으로 돌아가도록 도와주실 수 있습니다.

 

Page Last Reviewed or Updated: 31-Jan-2014