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은퇴 계획에서 조기 인출금을 받았습니까?

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일부 납세자는 작년에 은퇴계획에서 조기 인출이 필요했을 수 있습니다. 조기 인출한 사람들의 경우에는 은퇴 연금의 인출이 세금에 영향을 끼칠 수 있다는 점을 이해하시기 바랍니다. 조기 인출금에 관한 열 가지 사실은 다음과 같습니다.

1. 귀하가 59 ½ 세가 되기 전에 개인 퇴직 계정에서 받은 금액은 일반적으로 조기 인출금으로 간주됩니다.

2. 조기 인출금에는 일반적으로 10%의 추가 세금이 부과됩니다.

3. 조기 인출금 내역은 반드시 IRS에 보고해야 합니다.

4. 인출금을 다른 IRA (개인 퇴직 계정) 또는 유자격 은퇴 계획으로 이월할 경우에는 추가 10%의 세금이 적용되지 않습니다. 인출금을 받은 날로부터 60일 이내에 이월 작업을 반드시 완료해야 합니다.

5. 이월 금액의 경우 일반적으로 신규 플랜이 귀하나 귀하의 수익자에게 인출금을 지급할 때에 과세됩니다.

6. 세금공제가 불가능한 금액을 IRA에 납입했는데 나중에 IRA로부터 조기 인출금을 받았을 경우, 공제불가능 납입금에 해당되는 배당 인출금 부분은 과세되지 않습니다.

7. Roth IRA로부터 조기 인출금을 받았을 경우, 이전의 불입금에 해당되는 배당 인출금은 과세되지 않습니다.

8. 다른 유자격 은퇴 계획에서 배당금을 받았을 경우, 해당 계획에 세후 고용인 불입금(after-tax employee contributions)을 납부하지 않았다면 일반적으로 배당금 인출액 전액에 과세됩니다.

9. 조기 인출금에 대한 10% 추가 과세에는 몇 가지 예외사항이 있는데, 예를 들면 인출금을 첫 주택 구입에 사용했거나, 특정 의료/교육비에 지출했거나 또는 귀하가 장애인인 경우가 해당됩니다.

10. 은퇴 계획의 조기 인출금, 10% 추가 세금 및 모든 예외 사항에 관한 자세한 내용은 IRS 간행물 575 '연금 소득' 및 간행물 590 ' 개인 은퇴 준비 (IRA)'을 참조하십시오. 이 두 가지 간행물은 IRS.gov에서 참조할 수 있고, 또는 800-TAX-FORM (800-829-3676)에 전화하여 요청할 수 있습니다. 

Page Last Reviewed or Updated: 29-Jul-2013