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자영업자 세무 센터

English

누구를 자영업자라고 하는가? (Who is Self-Employed?)

일반적으로 다음 중 하나라도 해당되면 자영업자로 간주합니다.

 

자영업자 납세 의무가 무엇입니까? (What are My Self-Employed Tax Obligations?)

개인 자영업자는 연도 세금 보고서를 제출하고, 분기마다 추정세를 납부해야 합니다.

개인 자영업자는 소득세는 물론 자영업 세금 (Self-Employed tax- SE 세금)도 납부해야 합니다. SE 세금은 주로 스스로 사업을 수행하는 개인들을 위한 사회복지보장 및 메디케어 세금으로서, 이는 대부분의 임금 소득자 급여에서 원천징수하는 사회복지보장 및 메디케어 세금과 유사합니다. 일반적으로 "자영업 세금"이라는 용어를 사용할 경우는 사회복지 보장 및 메디케어 세금만을 지칭하며 다른 세금(예: 소득세)을 의미하지는 않습니다.

자신이 자영업 세금 및 소득세의 적용을 받는지 판단하기 전에, 먼저 사업으로 발생한 자신의 순 이익 또는 순 손실을 산출해야 합니다. 이 금액은 사업 소득에서 사업 비용을 공제하여 산정합니다. 비용이 소득보다 적으면 그 차액이 순이익이 되고, 이 금액이 양식 1040의 1 페이지에 기재하는 소득의 일부를 구성합니다. 비용이 소득보다 많으면 그 차액이 순 손실이 됩니다. 일반적으로 양식 1040의 1 페이지 총소득에서 손실을 공제할 수 있지만, 일부 상황에서는 손실액이 제한됩니다. 자세한 내용은 간행물 334 '중소기업 세무 안내 (스케쥴 C 또는 C-EZ를 사용하는 개인)' 을 참조하십시오.

자영업으로 인한 순 소득이 400 달러 이상이면 소득세 보고서를 제출해야 합니다. 자영업으로 인한 순 소득이 400 달러 미만인 경우에도 양식 1040 지침 에 명시된 기타 제출 요건 중 하나라도 충족할 경우에는 소득세 보고서를 제출해야 합니다.

분기별 납부는 어떻게 합니까? (How Do I Make My Quarterly Payments?)

추정세는 귀하에 대한 원천징수를 하는 고용주가 없기 때문에 사회복지 보장 세금 및 메디케어 세금을 납부할 때에 사용하는 방법입니다. 이들 세금을 산출할 때에는 양식 1040-ES, 개인 추정세 를 사용합니다. 양식 1040-ES에는 양식 1040과 유사한 계산표가 포함되어 있으며, 양식 1040-ES를 작성하려면 전년도 연간 세금 보고서가 필요합니다.

귀하가 분기별 추정세 납부를 해야 하는지 알아보려면 양식 1040-ES '개인 추정세'에 있는 계산표를 사용하십시오.

또한 양식 1040-ES에는 추정세 납부액을 우송할 때 사용할 수 있는 공백 청구서가 포함되어 있으며, 또는 전자식 연방 세금 납부 시스템 (www.EFTPS.gov)을 사용하여 납부할 수도 있습니다. 금년이 귀하가 자영업을 하는 첫 해일 경우, 일년 동안 발생할 것으로 예상되는 소득을 추정해야 합니다. 그런데 소득을 너무 높게 추정하였으면 다음 분기의 추정세를 재계산하기 위해 다른 양식 1040-ES 계산표를 작성하십시오. 소득을 너무 낮게 추정하였으면 다음 분기의 추정세를 재계산하기 위해 다른 양식 1040-ES 계산표를 작성하십시오.

자세한 내용은 추정세 페이지를 참고하십시오. 자영업 세금 페이지에는 사회복지 보장 세금 및 메디케어 세금에 관한 자세한 정보가 있습니다.

세금 보고서는 어떻게 제출합니까? (How Do I File My Annual Return?)

세금 보고서를 제출하려면 귀하가 단독 경영주로서 수행한 직업 또는 사업에서 얻은 이익이나 손실을 보고하기 위해 스케쥴 C 또는 스케쥴 C - EZ 를 제출해야 합니다. 이 양식을 제출할 때 스케쥴 C 지침 이 유용할 수 있습니다.

비용이 5,000 달러 이하인 법정 종업원 및 중소기업은 스케쥴 C 대신에 스케쥴 C-EZ를 제출할 수 있습니다. 자신이 스케쥴 C-EZ를 사용할 수 있는지 여부를 알아보려면 스케쥴 C-EZ 양식에 있는 지침을 참고하십시오.

귀하의 사회복지 세금 및 메디케어 세금을 보고하려면 반드시 스케쥴 SE (양식 1040), 자영업 세금 을 제출해야 합니다. 일 년 동아 납부했어야 할 사회복지 보장 세금 및 메디케어 세금 액수를 산출하려면 스케쥴 C 또는 스케쥴 C-EZ에서 계산한 소득 또는 손실을 사용하십시오. 이 양식을 제출할 때 스케쥴 SE의 지침 이 유용할 수 있습니다.

사업 구조 (Business Structure)

사업을 시작할 때에는 반드시 설립할 사업체 형태를 정해야 합니다. 귀하의 사업체 형태에 따라 어떤 소득세 보고서 양식을 사용할 것인지가 결정됩니다. 가장 흔한 사업체 형태는 단독 경영주, 합자회사, 법인 및 S 법인입니다. 유한책임회사(LLC) 는 주 법률이 허용하는 비교적 최근 사업 구조입니다. 각 사업체 형태와 제출할 양식에 관한 자세한 내용은 사업 구조 페이지를 참고하십시오.

부부 사업체 – 유자격 합작투자회사란 무엇인가? (Husband and Wife Business - What is a Qualified Joint Venture)

부부 사업체 (Husband and Wife Business)
가족 종업원에 대한 고용세 요건은 다른 종업원에게 적용되는 요건과 다를 수 있습니다. 이 페이지에서는 부부 사업체를 운영할 때 고려할 몇 가지 사안을 설명합니다.

비법인 부부 사업체의 선택 (Election for Husband and Wife Unincorporated Businesses)
2006년 12월 31일 이후에 시작되는 과세 연도의 경우, '중소기업 및 근로 기회 세금법, 2007' (공법 110-28)은 부부 공동신고를 하는 남편과 아내만 있는 "유자격 합작투자회사"는 연방세 목적상 합자회사로 취급되는 것을 선택하지 않을 수 있습니다.

세무 전문가 고려 (Considering a Tax Professional)

온라인 학습 도구 (Online Learning Tools)

IRS 가상 소기업 세무 워크숍은 새 중소기업주들이 연방 세금에 관한 그들의 권리와 의무를 파악하도록 도와주는 아홉가지 대화형 레슨으로 구성되어 있습니다. 이는 온라인으로 제공하고, 아울러 CD – 간행물 1066C, 가상 소기업 세무 워크숍 으로도 제공됩니다. IRS 비디오 포털 (www.irsvideos.gov) 에는 중소기업, 개인 및 세무 전문가들에게 유익한 주제에 관한 비디오 및 오디오 프레젠테이션이 포함되어 있습니다.

Page Last Reviewed or Updated: 31-Jan-2014