IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

IRS 업무절차

 

주제 153 – 세금 보고서를 제출하지 않은 경우에 조치 사항? (What To Do if You Haven't Filed Your Tax Return?)

올해나 그 이전의 연방 세금 보고서를 작성하지 않았을 수 있습니다. 보고하지 않은 이유에 관계 없이 세금 보고서를 가능한 한 빨리 제출하십시오. 도움이 필요하다면, IRS에서는 기꺼이 도와드릴 것입니다.

세금 보고를 해야 하는지 확신할 수 없다면, 간행물 17인 귀하의 개인 연방 소득세를 참조하십시오(www.irs.gov에서 검색 가능). 세금 보고서에서 요구되는 세금을 전액 납부할 수 없는 경우, IRS에서 지불 시기를 도와드릴 수 있습니다. 납세 옵션에 관한 추가 정보는 주제 202를 참조하십시오.

  • 보고서를 기한(보고 기간의 연장 포함)까지 제출하지 않았다면, 제 때에 보고를 하지 않은 데 대한 적절한 이유가 없는 한 미제출 벌금을 물 수 있습니다. 신고서의 원래 기한까지 (신고 기간의 연장에 관계 없이) 세금을 전액 납부하지 않았다면, 제 때에 지불하지 않은 데 대한 적절한 이유가 있거나 IRS에서 부당한 곤경에 기인한 납세 기한 연장 신청서를 승인하지 않는 이상, 미납 벌금을 물 수 있습니다(양식 1127의 부당한 곤경에 기인한 납세 기한 연장 신청서를 참조). 그 밖에 보고 기간의 연장이 있더라도 기한까지 지불하지 않는 세금에 대하여는 이자가 부과됩니다. 이자는 벌금에도 부과됩니다.
  • 환급을 받는 경우에는 미신고에 따른 벌금은 없습니다. 그러나 보고서의 제출이나 환급 요청을 미룬다면, 환급액 전액을 환급 받지 못할 수도 있습니다. 환급을 요청하는 초기 보고서는 그 기한으로부터 3년 이내에 제출해야만 대부분의 경우 환급이 허용될 것입니다.
  • 이러한 3년의 기간이 만료된 후에는, 환급 법령에 의하여 환급 수표의 발급 그리고 추정세나 원청징수세의 과다 지불 등 모든 과소 지불한 과세 연도에 대한 감세액의 적용이 금지됩니다.  반면에 IRS가 미납 잔액을 사정하여 징수하는 데 대한 소멸 시한은 보고서가 제출되기 전에는 시작되지 않습니다. 다시 말하면, 보고서가 제출되지 않으면, 세금의 사정과 징수에 대한 소멸 시한은 없습니다.

세금 관련 질문에 대한 답변. 납부 준비에 관한 정보 또는 기타 모든 세금 관련 문의가 있으면, IRS 웹사이트인 IRS.gov를 방문하거나 IRS 세금 헬프라인의 800-829-1040으로 전화하십시오. 통화 가능 시간은 월요일~금요일 현지 시간으로 7 a.m. ~ 7 p.m. 사이입니다 (알래스카와 하와이는 태평양 표준시를 따름).

 


주제 154 - 양식 W-2 및 양식1099–R (틀린 양식을 받았거나 양식을 받지 않았을 경우 조치 사항) (Forms W-2 and Form 1099-R (WHAT TO DO IF INCORRECT OR NOT RECEIVED)

고용주/지불인을 1월 31일까지 특정 정보 문서를 발급해야 합니다. 1월 31일까지 자신의 양식 W-2나 양식1099-R을 받지 못했거나 귀하의 정보가 잘못되었으면, 고용주/지불인에게 연락하십시오.

누락되거나 정정된 양식을 고용주/지불인으로부터 2월 14일까지 받지 못하면, IRS의 800–829–1040으로 연락하여 도움을 받을 수 있습니다. 전화할 때 귀하의 이름과 주소(우편번호 포함), 전화번호, 사회복지 보장 번호를 알려줘야 합니다. 그리고 귀하 고용주/지불인의 이름과 주소(우편번호 포함) 및 전화번호, 고용주 식별 번호(알고 있는 경우), 추정 임금 소득액, 원천징수 연방 소득세 및 고용 일자도 제공해야 합니다. IRS에서는 귀하를 대신하여 그 고용주/지불인에게 연락하여 누락된 양식을 요청합니다. 또한 IRS는 양식 4852 ‘양식 W-2 임금 및 세금 내역서 대체 양식’ 또는 양식 1099-R ‘연금, 은퇴 또는 이익 공유 플랜, IRA, 보험 계약 등의 배당금’을 설명이 포함된 서신과 함께 귀하에게 보내드립니다.

세금 보고를 제때에 할 수 있도록 충분한 시간 이전에 누락된 양식을 받지 못하면, 양식 4852를 사용하여 보고서를 완료할 수 있습니다. 보고서를 제출한 후에 누락되거나 수정된 양식 W-2 혹은 양식 1099-R을 받음으로 정정이 필요한 경우, 양식 1040X인 수정된 미국 개인 소득세 보고서를 사용하십시오. 수정된 보고서의 제출에 관한 추가 정보는 주제 308을 참조하십시오. 이 두 가지 문서는 IRS 웹사이트 (www.irs.gov.)에 있습니다.

 


주제 158 – 적절하게 세금을 납부하는 방법 (Ensuring Proper Credit of Payments)

만약 세금 보고서에 납부할 잔액이 있다면, "United States Treasury" 앞으로 지불하는 수표나 우편환을 세금 보고서에 동봉할 수 있습니다. 절대로 현금을 보내지 마십시오! 귀하의 올바른 이름과 주소, 사회복지 보장 번호, 낮 시간 전화번호, 납세 연도 및 양식 번호(예: 2013 F-1040)를 지불 수단의 앞 면에 기입하십시오. 부부 공동 세금 보고서에 대한 지불 시에는, 그 보고서에 처음 기입된 사회복지 보장 번호를 제공하십시오.

귀하의 지불 수단과 양식 1040-V인 지불 바우처(voucher)를 연방 세금 보고서에 동봉하십시오. 이때 수표나 양식 1040-V 등을 세금 보고서에 스테이플러나 다른 방법으로 부착하지 마십시오. 동봉 서류는 그대로 각각 봉투에 있으면 됩니다. IRS 사무소에서 직접 지불하는 경우에는, 날짜 도장이 찍힌 영수증을 귀하의 기록으로 보관하십시오.

세금 보고를 전자식으로 제출하는 경우에는, 전자식 자금 인출을 사용하여 은행 계좌로부터 전자식 지불을 하는 옵션이 있습니다. 이때는 귀하의 계좌 번호와 그 재무 기관의 라우팅 번호를 알아야 합니다. 귀하의 재무 기관에 연락하여 전자식 인출이 가능한지 확인한 다음 올바른 라우팅 및 계좌 번호를 받아야 합니다.

신용 카드나 데빗 카드 또는 다른 전자식 지불 방식에 의한 납세자에 관한 상세 정보를 알려면 www.irs.gov/uac/Electroni-Payment-Options-Home-Page사이트를 방문하거나 IRS에 800-829-1040으로 연락하십시오.

현재 납세 연도의 연방 소득세에 대한 추정세를 수표나 우편환으로 지불하는 경우, 추정세 지불은 세금 보고서와 함께 우송하지 마십시오. 추정세의 지불은Form 1040-ES인 개인의 추정세에서 “수표나 우편환으로 추정세 지불 바우처를 베출하는 장소” 부분에 나와 있는 주소로 따로 보내야 합니다.

자세한 정보는 간행물 17인 귀하의 연방 소득세를 참조하거나 IRS 웹사이트인 IRS.gov를 방문하거나 IRS 세금 헬프라인에 800-829-1040으로 전화하십시오.

 


주제 159 – 전년도 양식 W-2 (사본 얻는 방법) (HOW TO GET A COPY)

IRS에서는 세금 보고서에 동봉된 것을 제외하고는 전년도의 양식 W-2에 대한 사본을 보관하고 있지 않습니다. 그러나 IRS에서는 지난 10년에 처리된 양식 W-2 정보를 보관하고 있습니다 (또한 이를 무료로 제공합니다). 양식 W-2의 정보를 요청하려면 양식 4506-T인 세금 보고서의 복사본 요청을 사용하십시오. IRS로부터 자신의 양식 W-2에 대한 사본을 얻는 유일한 방법은, 양식 4506인 세금 보고서의 사본 요청을 통하여 보고서 전체의 사본을 주문하고 과세 연도당 $50.00의 수수료를 지불하는 것입니다.

사회복지 보장국(SSA)에서는 SSA 프로그램과 관련된 사항의 해결(예: 타이틀 II 및/또는 타이틀XVI 청구의 처리와 관련하여 수입 차액의 해결, 또는 SSA나 NH에서 시작된 수입의 조사) 목적을 위하여 요청된 양식 W-2의 마이크로 프린트 사본을 번호 소유자(NH) 혹은 법적 대리인에게 무료로 제공할 것입니다.

양식 4506인 세금 보고서의 사본 요청이나 양식 4506-T인 세금 보고서의 복사본 요청을 얻으려면, 800-829-3676으로 전화하거나 IRS 웹사이트인 IRS.gov를 방문하십시오.

SSA로부터 임금 정보를 얻는 방법에 관한 설명은 800-772-1213으로 문의하거나 SSA  웹사이트인 www.ssa.gov를 방문하십시오.

 


주제 160 - 양식 1099-A(담보 물건의 취득 또는 포기) 및 양식 1099-C(채무 면제) (Form 1099-A and Form 1099C)

자산 매입을 위해 대출업자로부터 돈을 차입할 경우 대출업자가 구매 자산을 담보로 요구할 수도 있습니다. 담보로 잡힌 자산에 대한 권리를 대출업자에게 (저당물로서) 양도하거나 자산을 포기할 경우 그 양도나 포기를 자산의 매각으로 처리하는 것이 필요할 수도 있습니다. 대출업자가 담보부 자산에 대한 권리를 취득하거나 귀하가 담보부 자산을 포기 또는 영구히 사용하지 않는 것으로 폐기한 것을 대출업자가 알게 될 근거가 있는 경우, 대출업자는 귀하에게 양식 1099-A, ‘담보부 자산의 취득 또는 포기’를 송부해야 합니다.

돈을 차입할 경우에는 대출자에 대한 상환 의무가 있기 때문에 대출로 받은 금액을 총 소득에 포함시킬 필요가 없습니다. 나중에 귀하의 의무가 면제된 경우 면제된 채무 금액을 총 소득에 포함시키는 것이 필요할 수도 있습니다. 채무를 면제해주는 상업 대부업자는 면제 사실을 보고하기 위해 양식1099-C, ‘채무 면제’를 발급해야 합니다.

양식 1099-A에서 대출업자는 채무 금액(원금만)과 담보부 자산의 공정시장가치를 보고해야 합니다. 채무자인 귀하는 이 가액을 사용하여 자산 처분 이익 또는 손실을 산정합니다. 양식 1099-C를 통해 대출업체는 면제된 채무 금액을 보고합니다. 만약 대출업자의 담보부 자산에 대한 권리 취득(또는 채무자의 자산 포기)과 채무 면제가 동시에 발생할 경우 대출업자는 양식 1099-C만 발급해야 합니다. 양식 1099-C에 관한 추가 정보는 주제 431을 참고하십시오.

양식 1099-A나 양식 1099-C를 받았을 때 그 정보가 틀린 경우, 해당 대금 업자에게 연락하여 정정하십시오. 차압 및 포기에 관한 추가 정보는 간행물 544인 자산의 판매 및 기타 처분에서 "차압 및 회수" 부분을 참조하십시오.

일부 면제된 채무는 그 일부나 전부를 소득에 포함시키지 않습니다. 예를 들어, 귀하의 주 주거지에 대하여 채무가 면제되면, 그 금액의 일부나 전부를 귀하의 소득에서 제외할 수 있습니다. 이에 관한 추가 정보는 간행물 4681인 채무 면제, 차압, 회수 및 포기(개인용), 주제 431, 그리고 양식 982인 채무 취소에 기인하는 과세의 감소(그리고 섹션 1082 기반 조정)의 설명을 참조하십시오.

 

Page Last Reviewed or Updated: 24-Apr-2014