IRS 업무절차
주제 151 – 이의 신청권 (Your Appeals Rights)
주제 152 – 환급 정보 (Refund Information)
납세자에게는 개인 연방 소득세 환급을 받는 데 있어서 세가지 옵션이 있습니다: 일반 수표, 저축 또는 다른 계좌로의 직접 입금 (전자 자금 이체); 미국 시리즈 I 저축 채권의 구입. 납세자는 환급 금액이 세개까지의 개별 계좌에 직접 입금되도록 요청할 수 있습니다. 환급 금액은 $1.00 이상이어야 합니다. 양식 8888인 환급의 할당(저축 채권 구입 포함)은 수표, 저축 및 은퇴 계좌와 같은 계좌를 세개까지 선택할 수 있는 선택권을 납세자에게 제공합니다. 참고: 양식 8379 (PDF)인 피해 입은 배우자 할당을 제출하는 경우, 환급 금액을 둘 이상의 계좌에 입금시킬 수 없습니다.
완벽하고 정확한 세금 보고서를 제출하면, 대개 받은 날짜로부터 6주 이내에 환급이 이루어집니다. 전자 방식으로 제출하면, 환급 수표가 대개 보고서 인정일로부터 3주 이내에 발급됩니다. 수정 보고서에 의한 환급은 대개 8–12 주 이내에 발급됩니다. 피해 입은 배우자의 청구 상황에 따라 더 오래 걸릴 수 있습니다. 피해 입은 배우자 청구에 관한 보다 상세한 정보는 주제 203을 참조하십시오.
환급에 대해 알아보려면, "나의 환급은 어디에 있는가"를 방문하거나 환급 핫라인인 800–829–1954로 연락하십시오. 전자식으로 제출한 경우 72시간 그리고 우편 보고를 한 경우 3주를 기다린 후에 자동 시스템을 사용하십시오. 전화 문의 시, 사회보장 복지 번호와 납세자 구분 그리고 보고서에 나와 있는 정확한 환급 달러 금액을 제공해야 합니다. 환급의 지연에는 몇 가지 이유가 있습니다. 납세 보고서 작성 시 흔한 오류의 점검표 그리고 보고서 처리를 지연시킬 수 있는 추가의 항목은 주제 303을 참조하십시오.
자신의 것이 아닌 환급을 받거나 기대한 금액보다 많은 금액의 환급을 받는다면, 그 차액을 설명하는 통지서를 받을 때까지 수표를 현금화하지 마십시오. 통지서에 나와 있는 지침을 따르십시오.
반면에 기대한 금액보다 적은 금액을 받는다면, 그 수표를 현금화할 수 있으며, 더 많은 금액을 받았어야 했다고 결정이 나는 경우에는 그 차액에 대한 수표를 추후에 받게 됩니다. 통지서를 받지 않았지만 환급 금액에 관한 질문이 있다면, 환급을 받은 후 2주를 기다렸다가 800-829-1040으로 연락하십시오.
IRS에서는 분실되거나 도난된 것으로 확인된 환급 수표에 대하여 대체용 수표를 받도록 지원해 드립니다.
주제 153 – 세금 보고서를 제출하지 않은 경우에 조치 사항? (What To Do if You Haven't Filed Your Tax Return?)
올해나 그 이전의 연방 세금 보고서를 작성하지 않았을 수 있습니다. 보고하지 않은 이유에 관계 없이, 자신의 세금 보고서를 가능한 한 빨리 제출하십시오. 도움이 필요하다면, IRS에서는 기꺼이 도와드릴 것입니다.
세금 보고를 해야 하는지 확신할 수 없다면, 간행물 17인 귀하의 연방 소득세를 참조하십시오. 세금 보고서에서 요구되는 세금을 전액 납부할 수 없는 경우, IRS에서 지불 시기를 도와드릴 수 있습니다. 납세 옵션에 관한 추가 정보는 주제 202를 참조하십시오.
- 보고서를 기한(보고 기간의 연장 포함)까지 제출하지 않았다면, 제 때에 보고를 하지 않은 데 대한 적절한 이유가 없는 한 미제출 벌금을 물 수 있습니다. 신고서의 기한(신고 기간의 연장 제외)까지 세금을 전액 지불하지 않았다면, 제 때에 지불하지 않은 데 대한 적절한 이유가 있거나 IRS에서 부당한 곤경에 기인한 납세 기한 연장 신청서를 승인하지 않는 이상, 미납 벌금을 물 수 있습니다(양식 1127의 부당한 곤경에 기인한 납세 기한 연장 신청서를 참조). 그 밖에 보고 기간의 연장이 있더라도 기한까지 지불하지 않는 세금에 대하여는 이자가 부과됩니다. 이자는 벌금에도 부과됩니다.
- 환급을 받는 경우에는 미신고에 따른 벌금은 없습니다. 그러나 보고서의 제출이나 환급 요청을 미룬다면, 환급 전부를 잃어버리는 위험이 있습니다. 환급을 요청하는 초기 보고서는 그 기한으로부터 3년 이내에 제출해야만 대부분의 경우 환급이 허용될 것입니다.
- 이러한 3년의 기간이 만료된 후에는, 환급 법령에 의하여 환급 수표의 발급 그리고 추정세나 원청징수세의 과다 지불 등 모든 과소 지불한 과세 연도에 대한 감세액의 적용이 금지됩니다. 반면에 IRS가 미납 잔액을 사정하여 징수하는 데 대한 소멸 시한은 보고서가 제출되기 전에는 시작되지 않습니다. 다시 말하면, 보고서가 제출되지 않으면, 세금의 사정과 징수에 대한 소멸 시한은 없습니다.
세금 관련 질문에 대한 답변. 지불 방법 알선에 관한 정보 또는 기타 모든 세금 관련 문의가 있으면, IRS 웹사이트인 IRS.gov를 방문하거나 IRS 세금 헬프라인의 800-829-1040으로 전화하십시오.
주제 154 - 양식 W-2 및 양식1099–R (양식을 받지 않았을 경우 조치 사항) (Forms W-2 and Form 1099-R (What to Do if Not Received)
1월 31일까지 자신의 양식 W-2나 양식1099-R을 받지 못했거나 귀하의 정보가 잘못되었으면, 고용주/지불인에게 연락하십시오.
누락되거나 정정된 양식을 고용주/지불인으로부터 2월 14일까지 받지 못하면, IRS의 800–829–1040으로 연락하여 도움을 받을 수 있습니다. 귀하의 이름과 주소(우편번호 포함), 전화번호, 사회복지 보장 번호, 고용 기간, 귀하 고용주/지불인의 이름과 주소(우편번호 포함), 및 전화번호를 제공해야 합니다. IRS에서는 귀하를 대신하여 그 고용주/지불인에게 연락하여 누락된 양식을 요청합니다. 또한 IRS에서는 양식 4852 (PDF)인 양식W-2 혹은 양식1099-R의 대체 양식을 설명이 포함된 서신과 함께 귀하에게 보내드립니다.
세금 보고를 제때에 할 수 있도록 충분한 시간 이전에 누락된 양식을 받지 못하면, 양식 4852를 사용하여 보고서를 완료할 수 있습니다. 보고서를 제출한 후에 누락되거나 수정된 양식 W-2 혹은 양식 1099-R을 받음으로 정정이 필요한 경우, 양식 1040X (PDF)인 수정된 미국 개인 소득세 보고서를 사용하십시오. 수정된 보고서의 제출에 관한 추가 정보는 주제 308을 참조하십시오.
주제 156 – 자신의 세금 보고서 사본 – 얻는 방법 (Copy of Your Tax Return - How to Get One)
이전에 제출하여 처리된 세금 보고서와 모든 첨부물(양식 W-2 포함)의 사본이 필요한 경우, 양식 4506 (PDF)인 세금 보고서 사본의 요청을 작성한 다음, 요청한 납세 기간당 $57.00의 수수료와 함께 설명에 나와 있는 주소로 우송해야 합니다. 수수료를 수표나 우편환으로 보내는 경우에는 "United States Treasury"가 지불 대상이어야 합니다. 일반적으로 현재와 지난 6년 동안 제출한 보고서의 사본을 받을 수 있습니다. 부부 공동 납세 신고서의 사본은 한 명의 배우자가 요청할 수 있으며 한 명의 서명만이 요구됩니다. 사본을 받는 데 60일이 걸릴 수 있습니다.
세금 보고서를 위하여 필요한 정보에는 대부분 "복사본"이라 부르는 귀하의 보고서 정보의 컴퓨터 인쇄 출력으로 해결할 수 있습니다. 이 복사본은 보고서의 완전한 사본을 대신할 수 있는 것으로서 미합중국 시민권 및 이민 서비스 그리고 학생 융자 및 모기지의 대출 기관들에서 허용됩니다. “세금 보고서 복사본”은 원래 제출된 보고서의 라인 항목을 대부분 보여줍니다. 그러나 원래 보고서를 제출한 후에 귀하나 IRS에서 변경시킨 내용을 보여주는 납세 계좌의 내역서가 필요하다면, “납세 계좌 복사본”을 요청해야 합니다. 일반적으로 두 복사본 모두 현재와 지난 3년에 대해 얻을 수 있으며 무료로 제공됩니다. 복사본을 받게 되는 기간은, 납세 계좌나 납세 계좌 복사본에 대한 귀하의 요청을 IRS에서 수령한 당일로 십일부터 삼십일 (영업일기준)입니다.
IRS.gov 웹사이트(www.irs.gov) 상에서 온라인 서비스 옵션 하의 Order a Transcript(복사본 주문)을 클릭하여 무료 복사본을 얻을 수 있습니다. 또는 800-908-9946으로 전화한 다음 녹음 메시지의 요청을 따르거나 요청서를 기입하여 설명에 나와 있는 주소로 우송하여 얻을 수도 있습니다.
IRS에서는 양식 1040 시리즈 보고서의 복사본 주문을 위하여 신규 양식 4506T-EZ인 개인 세금 보고서 복사본의 양식 신청서를 만들었습니다. IRS에서는 주택 모기지의 취득이나 수정 또는 재융자하려는 납세자를 돕기 위하여 이 간소화된 양식을 만들었습니다. 복사본은 이 양식에서 명시함으로써 모기지 기관 등의 제삼자 앞으로도 우송할 수 있습니다. 귀하는 공개에 대한 승낙을 한다는 뜻으로 이 양식에 서명하고 날짜를 기입해야 합니다. 양식 W-2이나 양식 1099와 같은 다른 양식으로부터 복사 정보를 필요로 하는 사업체나 파트너십 혹은 개인은 양식 4506-T (PDF)인 세금 보고서의 복사본 요청을 사용하여 정보를 얻을 수 있습니다. 이러한 복사본들은 그 공개에 대한 승락이 있다면 제삼자에게 우송할 수도 있습니다.
양식들은 다음 링크를 사용하여 다운로드하거나 800-829-3676에 연락하여 주문할 수 있습니다. 연방정부에서 선언한 재난의 영향을 받은 납세자의 경우, IRS에서는 혜택의 신청이나 재난 관련 손실을 청구하는 수정된 보고서를 제출하는데 세금 보고서가 필요한 사안을 위하여 일반 수수료를 면제시키며 보고서 사본의 요청을 급행으로 처리해줍니다. 추가의 정보는 주제 107을 참고하시거나 IRS 재난 지원 핫라인인 866-562-5227으로 전화하십시오.
양식 링크:
• 양식 4506T-EZ, 개인 세금 보고서 복사본 약식 신청서
• 양식 4506-T (PDF), 세금 보고서 복사본 신청서
• 양식 4506 (PDF), 세금 보고서 사본 신청서
주제 157 – 주소 변경 – IRS에 통보하는 방법 (Change of Address - How to Notify IRS)
주소가 변경되면, IRS에 통보하여 IRS로부터의 환급이나 서신을 받을 수 있도록 해야 합니다. IRS에 대한 주소 변경 통보는 몇 가지 방법으로 가능합니다. 세금 보고서의 제출 이전에 주소가 변경되는 경우에는, 제출 시 보고서의 해당 칸에 새 주소를 기입하십시오. 보고서가 처리되면, 저희가 귀하의 기록을 업데이트해 드립니다.
세금 보고서의 제출 후에 주소가 변경되면, 귀하의 이전 주소를 담당하는 우체국에 변경을 통보해야 합니다. 모든 우체국에서 정부 발행 수표를 새 주소로 연결 배송하지 않기 때문에, 귀하의 이전 주소를 담당하는 우체국에 통보함으로써 꼭 환급 수표뿐만이 아니더라도 귀하의 우편물에 대한 연결 배송을 보장받을 수 있습니다. IRS에 대한 주소 변경을 하려면, 양식 8822 (PDF)인 주소 변경을 기입한 다음 그 양식에 나와 있는 주소로 보내면 됩니다. 양식 8822는 IRS 웹사이트 (www.irs.gov)로부터 다운로드하거나 800-TAX-FORM (800-829-3676)에 전화하여 주문할 수 있습니다.
또한 서신으로 주소 변경을 알리 수도 있습니다. 서신으로 하는 경우, 귀하의 이름과 이전 및 새 주소, 사회복지 보장 번호나 고용주 식별 번호 그리고 서명이 필요합니다. 부부 공동 납세 보고를 했다면, 위의 정보와 부부 모두의 서명을 제공해야 합니다. 이러한 서면 주소 변경은 마지막으로 보고서를 제출한 사무소 위치로 보내십시오. 사무소 주소는 세금 양식에 대한 설명서에 나와있습니다.
부부 공동 세금 신고를 했으며 귀하 및/혹은 귀하의 배우자가 다른 거주지를 확립했다면, 부부 모두 IRS앞으로 자신의 새 주소를 통보해야 합니다.
참고: 세무 양식은 납세자가 명확히 제공한 마지막 주소로 우송됩니다.
주제 158 – 적절하게 세금을 납부하는 방법 (Ensuring Proper Credit of Payments)
만약 세금 보고서에 지불할 잔액이 있다면, "United States Treasury" 앞으로 지불하는 수표나 우편환을 세금 보고서에 동봉할 수 있습니다. 절대로 현금을 보내지 마십시오! 귀하의 올바른 이름과 주소, 사회복지 보장 번호, 낮 시간 전화번호, 납세 연도 및 양식 번호(예: 2010 F-1040)를 지불 수단의 앞 면에 기입하십시오. 부부 공동 세금 보고서에 대한 지불 시에는, 그 보고서에 처음 기입된 사회복지 보장 번호를 제공하십시오.
귀하의 지불 수단과 양식 1040-V (PDF)인 지불 바우처(voucher)를 연방 세금 보고서에 동봉하십시오. 이때 수표나 양식 1040-V 등을 세금 보고서에 스테이플러나 다른 방법으로 부착하지 마십시오. 동봉 서류는 그대로 각각 봉투에 있으면 됩니다. IRS 사무소에서 직접 지불하는 경우에는, 날짜 도장이 찍힌 영수증을 귀하의 기록으로 보관하십시오.
세금 보고를 전자식으로 제출하는 경우에는, 전자식 자금 인출을 사용하여 은행 계좌로부터 전자식 지불을 하는 옵션이 있습니다. 이때는 귀하의 계좌 번호와 그 재무 기관의 라우팅 번호를 알아야 합니다. 귀하의 재무 기관에 연락하여 전자식 인출이 가능한지 확인한 다음 올바른 라우팅 및 계좌 번호를 받아야 합니다.
크레딧이나 데빗 카드 또는 다른 전자식 지불 방식에 의한 납세자에 관한 상세 정보를 알려면 www.irs.gov/e-pay 사이트를 방문하거나 IRS에 800-829-1040으로 연락하십시오.
현재 납세 연도의 연방 소득세에 대한 추정세를 수표나 우편환으로 지불하는 경우, 추정세 지불은 세금 보고서와 함께 우송하지 마십시오. 추정세의 지불은Form 1040-ES (PDF)인 개인의 추정세에서 “수표나 우편환으로 추정세 지불 바우처를 베출하는 장소” 부분에 나와 있는 주소로 따로 보내야 합니다.
자세한 정보는 간행물 17인 귀하의 연방 소득세를 참조하거나 IRS 웹사이트인 IRS.gov를 방문하거나 IRS 세금 헬프라인에 800-829-1040으로 전화하십시오.
주제 159 – 전년도 양식 W-2 (사본 얻는 방법) (How to Get a Copy of Prior Year(s) Form W-2)
IRS에서는 세금 보고서에 동봉된 것을 제외하고는 전년도의 양식 W-2 (PDF)에 대한 사본을 보관하고 있지 않습니다. 그러나 IRS에서는 지난 10년에 처리된 양식 W-2 정보를 보관하며 (또한 이를 무료로 제공합니다). 양식 W-2의 정보를 요청하려면 양식 4506-T (PDF)인 세금 보고서의 복사본 요청을 사용하십시오. IRS로부터 자신의 양식 W-2에 대한 사본을 얻는 유일한 방법은, 양식 4506 (PDF)인 세금 보고서의 사본 요청을 통하여 보고서 전체의 사본을 주문하고 과세 연도당 $57.00의 수수료를 지불하는 것입니다.
사회복시 보장국(SSA)에서는 SSA 프로그램과 관련된 사항의 해결(예: 타이틀 II 및/또는 타이틀XVI 청구의 처리와 관련하여 수입 차액의 해결, 또는 SSA나 NH에서 시작된 수입의 조사) 목적을 위하여 요청된 양식 W-2의 마이크로 프린트 사본을 번호 소유자(NH) 혹은 법적 대리인에게 무료로 제공할 것입니다.
양식 4506 (PDF)인 세금 보고서의 사본 요청이나 양식 4506-T (PDF)인 세금 보고서의 복사본 요청을 얻으려면, 800-829-3676으로 전화하거나 IRS 웹사이트인 IRS.gov를 방문하십시오.
SSA로부터 임금 정보를 얻는 방법에 관한 설명은 800-772-1213으로 문의하거나 SSA 웹사이트인 www.socialsecurity.gov를 방문하십시오.
제제 160 - 양식 1099-A(담보 물건의 취득 또는 포기) 및 양식 1099-C(채무 면제) (Form 1099-A and Form 1099C)
상업적 대금 업자로부터 돈을 빌렸으나 그 대금 업자가 채무를 면제하거나 무효화시켰다면, 귀하는 상황에 따라 세금 목적상 면제된 금액을 소득에 포함시켜야 할 수도 있습니다. 돈을 빌렸을 때는, 그 대금 업자에게 상환할 의무가 있었기 때문에 그 융자 금액을 소득에 포함시킬 필요가 없었습니다. 그 의무가 나중에 무효화되거나 재산을 포기하거나 차압되는 경우에는, 포기나 차압 시 채무 금액 또는 무효화에 의하여 면제된 채무 금액은 보고 대상입니다. 그 대금 업자는 대개 그 채무 금액(원금만)이나 면제된 채무 금액을 양식1099-A인 담보 물건의 취득 또는 포기 또는 양식1099-C인 채무 면제를 통해 귀하와 IRS에게 보고해야 합니다.
양식 1099-A (PDF)나 양식 1099-C (PDF)를 받았을 때 그 정보가 틀린 경우, 해당 대금 업자에게 연락하여 정정하십시오. 차압 및 포기에 관한 추가 정보는 간행물 544인 자잔의 판매 및 기타 처분에서 "차압 및 회수" 부분을 참조하십시오.
일부 면제된 채무는 그 일부나 전부를 소득에 포함시키지 않습니다. 예를 들어, 귀하의 주 주거지에 대하여 채무가 면제되면, 2007년도 주택저당 무효화 채무 구제업에 의하여 그 금액의 일부나 전부를 귀하의 소득에서 제외할 수 있습니다. 이에 관한 추가 정보는 간행물 4681인 채무 면제, 차압, 회수 및 포기(개인용), 주제 431, 그리고 양식 982 (PDF)인 채무 취소에 기인하는 과세의 감소(그리고 섹션 1082 기반 조정)의 설명을 참조하십시오.
