IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Вычитание из налога за содержание домашнего офиса

English

Если вы используете часть своего жилья для коммерческой деятельности, вы, возможно, имеете право на вычитание из налога за расходы на использование своего жилья в коммерческой деятельности. В число этих расходов могут входить выплата процентов за заём на жильё и страховки, оплата коммунальных услуг и ремонта, а также амортизация. Вычитание за содержание домашнего офиса разрешено как домовладельцам, так и съёмщикам жилья любого типа, включая квартиры и жилые вагончики. Для того чтобы получить право на вычитание из налога, вы должны удовлетворять двум следующим основным требованиям:

1. Регулярное и исключительное использование

Вы должны регулярно использоваться часть своего жилья только для ведения коммерческой деятельности. Например, если вы отвели одни из спален для занятий коммерческой деятельностью по Интернету, вы можете вычесть расходы на содержание этой лишней спальни в качестве домашнего офиса.

2. Основное место ведения коммерческой деятельности.

Вы должны показать, что используете своё жилье в качестве основного места ведения коммерческой деятельности. Если вы ведете коммерческую деятельность в каком-либо месте за пределами своего жилья, но также используете своё жилье регулярно и исключительно для ведения коммерческой деятельности, вы, возможно, имеете право на вычитание из налогов за содержание домашнего офиса. Например, если вы встречаетесь лично с пациентами, клиентами или заказчиками в своём доме при повседневном ведении своей коммерческой деятельности, даже если вы ведёте её где-либо в другом месте, вы можете вычесть свои расходы за часть своего дома, используемую регулярно и исключительно для ведения коммерческой деятельности. Вы можете вычесть расходы за отдельное автономное строение, например, студию, гараж или амбар, если вы используете его регулярно и исключительно для ведения коммерческой деятельности. Это строение не должно быть ни основным местом ведения вами коммерческой деятельности, ни единственным местом, где вы встречаетесь лично с пациентами, клиентами или заказчиками.

Обычно вычитание из налога за содержание домашнего офиса основано на доле вашего жилья, отведенной для ведения коммерческой деятельности. Поэтому, если вы используете всю комнату или какую-либо её часть для ведения коммерческой деятельности, вам необходимо вычислить долю вашего жилья, отведённую для ведения коммерческой деятельности.

Дополнительные критерии для использования жилья наёмным работником при ведении коммерческой деятельности. Если вы работаете не работодателя и используете какую-либо часть своего жилья для ведения коммерческой деятельности, вы, возможно, имеете право на вычитание из налогов за это использование своего жилья для ведения коммерческой деятельности. Вы должны отвечать, в дополнение к приведённым выше, ещё и следующим критериям:

  • Вы должны пользоваться жильём для ведения коммерческой деятельности по усмотрению своего работодателя
  • Вы не должны сдавать внаём своему работодателю какую-либо часть своего жилья и использовать сданную внаём часть жилья для оказания услуг этому работодателю в качестве наёмного работника.

Если использование домашнего жилья всего лишь целесообразно и полезно, вы не имеете права вычитать из налогов расходы на использование своего жилья для ведения коммерческой деятельности.
Полное разъяснение вычитаний из налогов за использование своего жилья для ведения коммерческой деятельности приводится в публикации (Publication) 587, «Использование своего жилья для ведения коммерческой деятельности» (Business Use of Your Home). В этой публикации приводится следующее:

  • Требования к расходам на использование своего жилья для ведения коммерческой деятельности, дающим право на вычитание из налогов (включая специальные правила для хранения материальных ценностей или образцов продукции).
  • Виды расходов, которые вы можете вычитать из налогов.
  • Как подсчитать размер вычитания из налогов (включая амортизацию вашего жилья).
  • Специальные правила для дошкольных детских учреждений.
  • Продажа жилья, которое частично использовалось для ведения коммерческой деятельности.
  • Вычитание из налогов расходов на мебель и оборудование, используемых для ведения коммерческой деятельности.
  • Документация, которую вы должны хранить.
  • Где указывать вычитание из налогов за свои расходы (включая форму (Form) 8829, «Расходы на использование своего жилья для ведения коммерческой деятельности» (Expenses for Business Use of Your Home), заполнение которой обязательно для лиц, работающих на себя и заявляющих это вычитание из налогов).

Правила, указанные в этой публикации, относятся к физическим лицам.

Page Last Reviewed or Updated: 19-Aug-2013