Как налоговые декларации выбираются для проверки
Налоговое управление США выбирает налоговые декларации для проверки различными методами, в том числе:
- Возможные участники мошеннических операций с целью уклонения от уплаты налогов — некоторые налоговые декларации отбираются на основе информации, полученной Налоговым управлением США в ходе деятельности по выявлению лиц, рекламирующих мошеннические операции с целью уклонения от уплаты налогов, а также лиц, участвующих в таких операциях. Примерами такого рода являются сведения, полученные на основании судебных повесток от компаний и коммерческих предприятий по выпуску кредитных карточек, и информация, содержащаяся в перечнях участников операций, составленных рекламирующими эти операции лицами, и переданная в Налоговое управление США по указанию суда.
- Компьютерная количественная оценка — некоторые налоговые декларации отбираются на основе производимой компьютером количественной оценки. Компьютерные программы приписывают каждой налоговой декларации некое численное значение. Это значение по системе анализа дискриминантных функций (DIF) отражает возможность изменения исходя из опыта работы с аналогичными налоговыми декларациями, накопленного Налоговым управлением США. Балл неуказанных доходов по системе анализа дискриминантных функций (UIDIF) оценивает возможность наличия доходов, не указанных в налоговой декларации. Персонал Налогового управления США рассматривает налоговые декларации, получившие самые высокие баллы по этой системе, выбирает некоторые из них для аудита и указывает определенные пункты этих налоговых деклараций, которые, вероятнее всего, нуждаются в проверке.
- Крупные корпорации — Налоговое управление США ежегодно проверяет налоговые декларации многих крупных корпораций.
- Сличение информации, полученной из разных источников — некоторые налоговые декларации проверяются ввиду того, что отчеты плательщиков, например, формы W-2 работодателей или отчеты банков о процентах по форме 1099, не соответствуют доходам, указанным в налоговых декларациях.
- Сопутствующие проверки — налоговые декларации могут выбираться для аудита по признаку проблем или операций, относящихся к другим налогоплательщикам, например, партнерам по коммерческой деятельности или инвесторам, налоговые декларации которых выбраны для проверки.
- Прочие — местные отделения могут отобрать налоговые декларации для проверки в рамках местных проектов проверки соблюдения требований. Такие проекты должны быть утверждены на более высоком уровне и должны быть связаны, например, с местными инициативами по проверке соблюдения требований, аудитами специалистов по подготовке налоговых деклараций или конкретных сегментов рынка.
*Налоговое управление США выбирает налоговые декларации для проверки различными методами.
Page Last Reviewed or Updated: 2013-04-18
