IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Основы налоговой системы

 

 


Являетесь ли вы лицом, недавно прибывшим в Соединенные Штаты? (Are you newly arrived in the United States?)

Если вы недавно прибыли в Соединенные Штаты, вам необходимо уяснить свои обязанности в отношении подачи налоговой декларации. На этой странице вы найдете ответы на вопросы, касающиеся подачи федеральной налоговой декларации США.

  • Где мне узнать, должен (должна) ли я подать федеральную налоговую декларацию?
  • Должен (должна) ли я платить налоги независимо от моего иммиграционного статуса?
  • Какие льготы дает мне подача налоговой декларации?
  • Грозит ли мне наказание за непредставление налоговой декларации?

Видео: Основы налоговой ответственности (Basic Tax Responsibility Video)

Все лица, постоянно проживающие в Соединенных Штатах, получающие доход и отвечающие определенным требованиям, несут ответственность за подачу федеральной налоговой декларации. Требования к подаче федеральной налоговой декларации не зависят от иммиграционного статуса, а определяются доходом и другими факторами. Уплата налогов и подача налоговой декларации предусмотрены законом, нарушение этого требования влечет за собой наказание в гражданском и уголовном порядке.

Закон требует указать номер налогоплательщика для каждого лица, чье имя и фамилия значатся в налоговой декларации. Как правило, в налоговой декларации указывается личный номер по системе социального страхования, присваиваемый Управлением социального страхования США.

Налогоплательщик, обязанный подать налоговую декларацию, но не отвечающий требованиям, необходимым для получения личного номера по системе социального страхования, может получить индивидуальный номер налогоплательщика для подачи налоговой декларации. Индивидуальный номер налогоплательщика выдается Налоговым управлением США и предназначен только для подачи налоговой декларации.

Вы можете подготовить и подать налоговую декларацию самостоятельно, или обратиться к услугам профессионального специалиста по подготовке налоговой декларации. Если вы платите кому-либо за подготовку налоговой декларации, это лицо должно подписать вашу налоговую декларацию. Налоговая декларация может быть подготовлена в бумажной форме и отправлена по почте или подана электронным способом.

 


Общая информация: Должен ли я подавать налоговую декларацию? (General Information: Do I have to File a Return?)

Вы должны подавать федеральную налоговую декларацию, если вы являетесь гражданином или постоянным жителем Соединенных Штатов либо постоянным жителем Пуэрто-Рико и отвечаете требованиям по подаче налоговой декларации для любой из следующих категорий лиц.

  1. Отдельные лица в целом.
  2. Иждивенцы.
  3. Определенные категории детей в возрасте до 19 лет, а также учащиеся и студенты дневных отделений вузов.
  4. Лица, занимающиеся индивидуальной трудовой и предпринимательской деятельностью.
  5. Иностранцы.

Если вы являетесь гражданином или постоянным жителем США, то необходимость подачи вами налоговой декларации зависит от следующих трех факторов:

  1. Вашего валового дохода
  2. Вашего статуса налогоплательщика и
  3. Вашего возраста.

 


Номера социального обеспечения (Social Security Numbers)

Вы должны указать свой номер социального обеспечения в месте, отведенном для него в налоговой декларации. Убедитесь в том, что ваш номер социального обеспечения, указанный в налоговой декларации, идентичен номеру, указанному на вашей карточке социального обеспечения. Если вы состоите в браке, укажите как свой номер социального обеспечения, так и номер социального обеспечения своего супруга (своей супруги).

Если вы подаете налоговую декларацию совместно со своим супругом (своей супругой), укажите свои номера социального обеспечения в той же последовательности, в которой указаны ваши имена и фамилии. Соблюдайте эту последовательность во всех остальных формах и документах, подаваемых в Налоговое управление США.

Изменение фамилии. Если вы поменяли фамилию в связи со вступлением в брак, разводом и т.д., обязательно сообщите об этом в местное отделение Управления социального обеспечения США (SSA) до подачи налоговой декларации. Тем самым вы предотвратите задержку в обработке вашей налоговой декларации и получении вами возврата. Это также гарантирует вам в дальнейшем выплаты пенсии по системе социального обеспечения.

Номер социального обеспечения иждивенца. Вы должны указать номер социального обеспечения каждого иждивенца, указанного в вашей налоговой декларации, независимо от его или ее возраста. Это требование распространяется на всех иждивенцев (а не только на ваших детей), указанных в вашей налоговой декларации.

Указывайте номер социального обеспечения в своих письмах. Если вы пишете письмо в Налоговое управление США в связи со своим налоговым досье, обязательно укажите в нем свой номер социального обеспечения (а также имя, фамилию и номер социального обеспечения своего супруга (супруги), если вы подает налоговую декларацию совместно с ним (с ней)). Поскольку ваш номер социального обеспечения используется для поиска вашего налогового досье, это поможет Налоговому управлению США оперативно ответить на ваше письмо.

 


Статус налогоплательщика (Filing Status)

Каждый, кто подает федеральную налоговую декларацию, должен определить свой статус налогоплательщика. Важно выбрать для себя правильный статус налогоплательщика, поскольку он определяет суммы стандартного вычета из вашей налогооблагаемой базы, причитающегося с вас налога и, в конечном итоге, причитающегося вам возврата.

Вы должны установить свой статус налогоплательщика перед тем, как определять применимые к вам требования к подаче налоговой декларации, а также сумму стандартного вычета из вашей налогооблагаемой базы и сумму причитающегося с вас налога. Вы также может использовать свой статус налогоплательщика для того, чтобы определить, имеете ли вы право на определенные вычеты и налоговые зачеты.

Существуют пять вариантов статуса налогоплательщика.

Семейное положение
Ваш статус налогоплательщика определяется, как правило, тем, считаетесь ли вы состоящим или не состоящим в браке. Для целей федерального налогообложения брак означает только юридически оформленный союз между мужчиной и женщиной, являющихся мужем и женой.

Лица, состоящие в браке. Если вы считаетесь состоящим (состоящей) в браке в течение всего года, то вы и ваш(а) супруг(а) можете подавать налоговую декларацию совместно или раздельно.

Лица, считающиеся состоящими в браке. Вы считаетесь состоящим (состоящей) в браке в течение всего года, если в последний день своего налогового года вы и ваш(а) супруг(а) отвечаете любому из следующих требований.

1. Вы состоите в браке и проживаете совместно как муж и жена.

2. Вы проживаете совместно в незарегистрированном браке, который признается в том штате, в котором вы проживаете в данный момент, или в том штате, в котором вы проживали на момент вступления в незарегистрированный брак.

3. Вы состоите в браке и проживаете раздельно, но ваше раздельное проживание не оформлено как таковое судебным решением о разводе или о содержании одного из супругов другим в случае соглашения о раздельном проживании.

4. Вы проживаете раздельно согласно предварительному (не окончательному) судебному решению о разводе. Для целей подачи совместной налоговой декларации вы не считаетесь разведенным(ой).

Лица, не состоящие в браке
Ваш статус налогоплательщика определяется как «не состоит в браке», если в последний день своего налогового года вы не состоите в браке или проживаете раздельно со своим(ей) супругом(ой) и это раздельное проживание юридически оформлено судебным решением о разводе или о содержании одного из супругов другим в случае соглашения о раздельном проживании, и вы не имеете права на какой-либо другой статус налогоплательщика.

Лица, состоящие в браке и подающие налоговую декларацию совместно с супругом (супругой)
Вы можете выбрать статус «Состоит в браке и подает налоговую декларацию совместно с супругом (супругой)» в качестве своего статуса налогоплательщика, если вы состоите в браке и при этом как вы, так и ваш(а) супруг(а) согласились подавать налоговую декларацию совместно. В совместно подаваемой налоговой декларации вы указываете свой общий доход и вычитаете свои общие допустимые расходы. Вы можете подать налоговую декларацию совместно с супругом (супругой), даже если у вас нет доходов или налоговых вычетов из налогооблагаемой базы.

Лица, состоящие в браке и подающие налоговую декларацию отдельно от супруга (супруги)
Вы можете выбрать статус «Состоит в браке и подает налоговую декларацию отдельно от супруга (супруги)» в качестве своего статуса налогоплательщика, если вы состоите в браке. Этот статус налогоплательщика может принести вам выгоду, если вы хотите отвечать только за свои собственные налоги или если он позволяет вам уплачивать налоги в меньшем размере, чем при подаче совместной налоговой декларации.

Если вы и ваш(а) супруг(а) не согласны подавать налоговую декларацию совместно, вам, вероятно, придется воспользоваться этим статусом, если только у вас нет права на статус основного кормильца.

Основной кормилец
Вы можете подавать налоговую декларацию как основной кормилец, если вы отвечаете следующим требованиям.

1. Вы не состоите в браке или “считаетесь не состоящим в браке” в последний день года.
2. Вы несли более половины расходов на ведение хозяйства в течение года.
3. “Лицо, отвечающее определенным требованиям”, проживало с вами в вашем доме в течение более полугода (за исключением временного отсутствия, например, на учебе). Однако если это “лицо, отвечающее определенным требованиям”, является вашим родителем-иждивенцем, то это лицо не обязано проживать с вами.

Вдова (вдовец) с ребенком-иждивенцем
Если ваш(а) супруг(а) скончался(ась) в 2014 г., то вы можете воспользоваться в 2014 году статусом налогоплательщика «Состоит в браке и подает налоговую декларацию совместно с супругом (супругой)», если вы отвечаете всем прочим требованиям на пользование этим статусом. Год смерти является последним годом, когда вы имеете право на подачу налоговой декларации совместно с умершим супругом (умершей супругой).

Вы можете воспользоваться статусом налогоплательщика «Вдова (вдовец) с ребенком-иждивенцем» в течение двух лет вслед за годом смерти своего(ей) супруга(и). Например, если ваш(а) супруг(а) скончался(ась) 2013 году и вы не вступили в другой брак, вы можете воспользоваться этим статусом налогоплательщика в 2014 и 2015 годах.

 


Требования по подаче налоговой декларации за 2014 год для большинства налогоплательщиков (2014 Filing Requirements for Most Taxpayers)

 

ЕСЛИ ваш статус налогоплательщика … И в конце 2014 года ваш возраст был… ТО вам следует подавать налоговую декларацию, если ваш валовой доход составлял, как минимум …
 не состоит в браке моложе 65 лет
65 лет или старше
$10,150 долларов США
$11,700 долларов США
состоит в браке и подает налоговую декларацию совместно с супругом (супругой) моложе 65 лет(оба супруга)           
65 лет или старше (один из супругов)
65 лет или старше (оба супруга)
$20,300 долларов США
$21,500 долларов США
$22,700 долларов США
состоит в браке и подает налоговую декларацию отдельно от супруга (супруги) любой возраст $3,950 долларов США
основной кормилец моложе 65 лет
65 лет или старше
$13,050 долларов США
$14,600 долларов США
вдова (вдовец) с ребенком-иждивенцем моложе 65 лет
65 лет или старше
$16,350 долларов США
$17,550 долларов США

 


О доходах каких видов следует уведомлять Налоговое управление США? (на английском языке) (What type of income should be reported to the IRS?)

Следует включать в свой валовой доход различные виды доходов и информировать о них Налоговое управление США

По каким видам доходов следует отчитываться?

Вообще говоря, валовой доход включает все суммы, полученные в качестве оплаты за лично предоставленные услуги. Эти доходы составляют заработанный доход.

Лицо, получающее доход, обязано вести точный учет всех доходов, подлежащих налогообложению, при их получении. Доход, полученный от индивидуальной трудовой и предпринимательской деятельности, также считается заработанным доходом.

Какие еще виды доходов, помимо заработанных, подлежат включению в налоговую декларацию?
Помимо доходов, получаемых наемными работниками, имеются и другие виды облагаемого налогом дохода, которые подлежат включению в налоговую декларацию.

В число доходов, подлежащих включению в налоговую декларацию, входят следующие:

  • Оклады и заработные платы
  • Комиссионные
  • Гонорары
  • Дополнительные льготы
  • Чаевые
  • Опционы на покупку акций
  • Проценты
  • Дивиденды
  • Доли, получаемые при распределении в партнерстве
  • Доли, получаемые при распределении прироста капитала
  • Пенсии
  • Пособия по безработице
  • Выигрыши в азартные игры
  • Заработанный доход, полученный за рубежом

Должны ли пособия по безработице включаться в налоговую декларацию?

Все пособия по безработице должны включаться в налоговую декларацию.

 


Вы скоро переезжаете? Сообщите об этом в Налоговое управление США! (Moving Soon? Let the IRS Know!)

Если вы поменяли свой домашний или рабочий адрес, обязательно доведите это до сведения Налогового управления США, чтобы обеспечить получение всей корреспонденции и возвратов переплаченных налогов. Налогового управления США предлагает пять советов для налогоплательщиков, недавно сменивших место жительства или собирающихся вскоре сделать это.

1. Как мне уведомить Налоговое управление США об изменении домашнего адреса?

Метод Образ действий
Налоговая декларация

Впишите новый адрес в соответствующие графы своей налоговой декларации.

 

Форма Налогового управления США

форму (Form) 8822, «Изменение адреса» (Change of Address) или форму (Form) 8822-B «Изменение адреса или ответственной стороны – предприятия» (Change of Address or Responsible Party – Business)

 

Письменное заявление

Направьте в Налоговое управление США письменное уведомление о смене своего адреса, Укажите:

  • полностью свое имя и фамилию
  • старый адреса
  • новый адреса
  • номер социального обеспечения (или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика либо идентификационный номер работодателя)

Отправьте ваше заявление на адрес, по которому вы подали свою последнюю налоговую декларацию

 

Устное уведомление

Вы можете уведомить нас лично или по телефону. Нам нужно будет удостоверить вашу личность и адрес. Необходимо  подтвердить уже имеющуюся у нас вашу личную информацию,  в частности:

  • Ваше полное имя и фамилию
  • Ваш адрес
  • Ваш номер социального обеспечения (или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика либо идентификационный номер работодателя)

 

Электронное уведомление

Вы можете уведомить нас по электронной почте только в том случае, если к нам вернулся чек вашего возврата. Воспользуйтесь программой «Где мой возврат?» (Where's My Refund?), чтобы зарегистрировать изменение вашего адреса онлайн. Вам потребуется указать ваш номер социального обеспечения, статус налогоплательщика и сумму возврата. Для получения дополнительной информации см. документ «Как разобраться в полученном вами уведомлении СР31» (Understanding your CP31 Notice)

 

Если вы подаёте налоговую декларацию совместно с супругом(й), обязательно укажите сведения об обоих налогоплательщиках.

Если вы подали налоговую декларацию совместно с супругом(й), а затем стали проживать отдельно друг от друга, каждый из супругов должен сообщить свой новый адрес Налоговому управлению США.

2. Сообщите своему работодателю. Обязательно сообщите свой новый адрес своему работодателю для того, чтобы своевременно получить формы (forms) W-2.

3. Уведомьте почтовое отделение. Если вы меняете свой адрес после подачи налоговой декларации, не забудьте сообщить свой новый адрес почтовому отделению, обслуживавшему вас по старому адресу, для того, чтобы получать переадресованную почту.

4. Уплата расчётного налога. Если в течение года вы платили расчётный налог, вы должны заполнить форму (Form) 8822, «Изменение адреса» (Change of Address), или написать в тот центр Налогового управления США, куда вы подаёте свою налоговую декларацию. Вы можете продолжать пользоваться заранее отпечатанными купонами (vouchers) до тех пор, пока Налоговое управление США не пошлёт вам новые купоны, на которых будет указан ваш новый адрес. Однако, не исправляйте адрес, отпечатанный на старом купоне.

5. Почтовая служба США (Postal Service). Хотя Налоговое управление США пользуется для внесения изменений в сведения об адресах налогоплательщиков архивами Почтовой службы США, содержащими данные о смене адресов, будет целесообразно непосредственно уведомить Налоговое управление США о смене адреса.

Page Last Reviewed or Updated: 01-Jul-2015