IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Подача налоговой декларации

Куда подавать налоговую декларацию - Адреса для частныx лиц (Where to File Tax Returns - Addresses for Individual Taxpayers By State, U.S. Possession or Foreign Country)

Pub17

После заполнения налоговой декларации вы обязаны подать ее в Налоговое управление США. Вы можете подать ее по почте или электронным способом.

Адреса для частныx лиц

 


Когда подавать налоговую декларацию? (When do I have to file?)

Pub17

Если вы пользуетесь календарным годом в качестве налогового периода, то срок подачи налоговой декларации за 2012 год – 15 апреля 2013 г. Для быстрого просмотра сроков подачи налоговой декларации с продлением и без продления срока подачи налоговой декларации.

Если вы пользуетесь в качестве налогового периода финансовым годом (заканчивающимся в последний день любого месяца, кроме декабря, или равным 52-53 неделям), срок подачи налоговой декларации – 15-й день 4-го месяца вслед за окончанием вашего финансового года.

 


Программа бесплатной подачи электронных налоговых деклараций (Free File)

English

Программа бесплатной подачи электронных налоговых деклараций представляет собой быстрый, простой и бесплатный способ подготовки электронных федеральных налоговых деклараций и их подачи через Интернет.

Программа бесплатной подачи электронных налоговых деклараций, действующая за счет партнерства между Налоговым управлением США и группой частных компаний по созданию программного обеспечения для системы налогообложения «Фри Файл Аллайянс, Эл-Эл-Си», предоставляет налогоплательщикам, отвечающим определенным критериям, возможность бесплатной подготовки и подачи электронных федеральных налоговых деклараций. Многие компании предлагают бесплатные или платные услуги по подготовке налоговых деклараций штатов и их подаче через Интернет. Услуги по подготовке налоговых деклараций штатов и их подаче через Интернет, предлагаемые некоторыми компаниями, возможно, распространяются не на все штаты.

Пользуясь любой формой Программы бесплатной подачи электронных налоговых деклараций, вы можете:

  • Подать свою налоговую декларацию в любое время суток.
  • Быть уверенным в том, что вашей налоговой декларации обеспечена надежная защита.
  • В течение 48 часов оперативно получить от Налогового управления уведомление о получении вашей налоговой декларации.
  • Получить возврат в течение 10 дней путем прямого депозита.
  • Подать бесплатную заявку на продление срока подачи федеральной налоговой декларации.

Как вы хотите подать свою федеральную налоговую декларацию за 2012 год?

Традиционная Программа бесплатной подачи электронных налоговых деклараций – пошаговая инструкция.

  • Если ваш скорректированный валовой доход в 2012 году составлял 57000 долларов США или меньше, вы имеете право на бесплатную подготовку электронной налоговой декларации и подачу ее через Интернет.
  • Программа задает простые вопросы и помещает ваши ответы в надлежащие формы.
  • Выполняет за вас все математические расчеты.
  • Выполняет проверку на наличие ошибок.
  • Дает быстрый доступ к формам и приложениям, наиболее часто используемым при составлении налоговых деклараций с помощью традиционной Программы бесплатной подачи электронных налоговых деклараций.
  • Некоторые компании по разработке программного обеспечения могут предоставлять услуги по составлению налоговых деклараций штатов, но эти услуги могут быть платными.

Формы, заполняемые по Программе бесплатной подачи электронных налоговых деклараций – я хочу заполнить формы налоговой декларации и подать их по Интернету, не используя программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций.

  • Нет ограничений на размер дохода.
  • Выглядит как пустая форма Налогового управления США. Вы выбираете форму (1040, 1040 A или 1040EZ), самостоятельно заполняете ее и подаете электронным способом.
  • Проводит основные математические расчеты.
  • Дает быстрый доступ к формам и приложениям, наиболее часто используемым при составлении налоговых деклараций в формате, соответствующем формату Программы бесплатной подачи электронных налоговых деклараций.
  • НЕ позволяет заполнять штатные налоговые формы и подавать их электронным способом.
  • Пользователи, повторно обращающиеся за оказанием этих услуг: Для того чтобы возобновить доступ к формам в формате, соответствующем формату Программы бесплатной подачи электронных налоговых деклараций, нажмите ссылку в сообщении электронной почты, посланном вам при вашей регистрации в качестве пользователя.

 


Обязан ли я подавать налоговую декларацию в бумажной форме? (Does my return have to be on paper?)

Pub17

Возможно, вы можете использовать безбумажную налоговую декларацию, подав ее в Налоговое управление США электронным способом. Если ваш скорректированный валовой доход за 2011 год составляет 57000 долларов США или менее, вы имеете право на бесплатную подачу электронной налоговой декларации (Free File). Если вы не отвечаете требованиям, необходимым для использования программы бесплатной подачи электронной налоговой декларации, вам следует получить информацию о дешевых способах подачи электронной налоговой декларации на странице Partners Page («Страница наших партнеров») (на английском языке) сайта IRS.gov.

Преимущества подачи налоговой декларации в Налоговое управление США электронным способом

  • Программа бесплатной подачи налоговой декларации позволяет налогоплательщикам, имеющим на то право, заполнять и подавать свою налоговую декларацию в электронной форме бесплатно.
  • Программа бесплатной подачи налоговой декларации имеется на английском и испанском языках.
  • Обеспечен круглосуточный доступ к программе бесплатной подачи налоговой декларации.
  • Вы получите возврат быстрее лиц, подавших налоговую декларацию в бумажной форме (всего за 10 дней при прямом перечислении средств на ваш банковский счет).
  • Налоговая декларация подписывается электронной подписью с помощью выбираемого вами защищенного кода и подается в полностью безбумажной форме.
  • Вы получите уведомление о том, что ваша налоговая декларация принята.
  • Если вы должны уплатить налоги при подаче налоговой декларации, вы можете приложить к налоговой декларации, подаваемой электронным способом, разрешение на изъятие средств электронным способом или оплату кредитной карточкой. Вы также можете подать налоговую декларацию раньше срока и уплатить сумму, которую вы должны, к сроку, установленному для подачи вашей налоговой декларации.
  • Вы сэкономите время, заполнив и подав федеральную налоговую декларацию одновременно со штатной налоговой декларацией.
  • Компьютеры Налогового управления США быстро проведут автоматическую проверку на наличие ошибок или пропусков.
  • Вы содействуете охране окружающей среды, сокращаете потребление бумаги и экономите деньги налогоплательщиков, поскольку обработка налоговой декларации, поданной электронным способом, обходится дешевле, чем обработка бумажной налоговой декларации.

 


Какой формой следует мне воспользоваться? (Which Form should I use?)

Pub17

Форма 1040EZ

Форма 1040EZ является простейшей из всех форм.

Вы можете пользоваться формой 1040 EZ при следующих условиях.

1. Ваш статус налогоплательщика - "Не состоит в браке" или "Состоит в браке и подает налоговую декларацию совместно с супругом/супругой". Если в любое время в течение года вы считались иностранцем, временно находящимся в США, то ваш статус должен быть "Состоит в браке и подает налоговую декларацию совместно с супругом/супругой".

2. Вы (и ваш супруг (супруга), если вы подаете налоговую декларацию совместно), были моложе 65 лет и не были слепы по состоянию на конец 2012 года. Если вы родились 1 января 1948 года, вы считаетесь достигшим возраста 65 лет к концу 2012 года.

3. Вы не заявляете иждивенцев.

4. Ваш налогооблагаемый доход составляет менее 100000 долл. США.

5. Ваш доход состоит только из заработной платы, чаевых, пособий по безработице, дивидендов от Постоянного фонда штата Аляска, налогооблагаемых стипендий и научных грантов, а также налогооблагаемых процентов по ссудам в размере не более 1500 долл. США.

6. Вы не получили от государства никакого аванса в счет налогового зачета за заработанный доход.

7. Вы не корректируете свой доход, в частности, за счет вычета взносов на индивидуальные пенсионные счета или процентов по займам на учебу.

8. Вы не заявляете никаких налоговых зачетов, кроме налогового зачета за заработанный доход или налогового зачета для работающих лиц.

9. У вас нет налоговой задолженности по зарплате наемному работнику, используемому в домашнем хозяйстве.

10. Вы не заявляете дополнительных стандартных вычетов.

Для того чтобы воспользоваться формой 1040EZ, вы должны удовлетворять всем этим требованиям. В противном случае вы должны воспользоваться формой 1040A или 1040.

Расчет суммы налога. Если вы пользуетесь формой 1040EZ, то для расчета суммы налога вы можете пользоваться только налоговой сеткой. Вы не можете пользоваться формой 1040EZ для отчетности о каких-либо других налогах.

Форма 1040A

Если вы не отвечаете критериям, позволяющим заполнять форму 1040EZ, вы, возможно, можете воспользоваться формой 1040A.

Вы можете пользоваться формой 1040A при следующих условиях.

1. Ваш доход состоит только из заработной платы, чаевых, выплат в порядке распределения накоплений на индивидуальных пенсионных счетах, выплат из пенсионных планов и страховой ренты; налогооблагаемых социальных пособий и пенсионных льгот для работников железных дорог, налогооблагаемых стипендий и научных грантов, процентов по ссудам, обычных дивидендов (включая дивиденды от Постоянного фонда штата Аляска), выплат в порядке распределения доходов от прироста капитала и пособий по безработице

2. Ваш налогооблагаемый доход составляет менее 100000 долл. США.

3. Вы заявляете только следующие поправки к доходу:

a) Вычеты взносов на индивидуальный пенсионный счет.
b) Вычеты процентов по кредиту на образование.

4. Вы не предоставляете постатейную разбивку своих вычетов.

5. Ваши налоги рассчитываются только по следующим источникам:

a) Налоговая сетка.
b) Альтернативный минимальный налог.
c) Авансовый платеж в счет налогового зачета за заработанный доход.
d) Возврат налогового зачета за расходы на образование.
e) Форма 8615, Налог на определенную категорию детей, имеющих доход от инвестиций в размере свыше 1900 долларов США.
f) Дивиденды, отвечающие определенным условиям, и ведомость для исчисления налогов на прирост капитала.

6. Вы требуете только следующих налоговых зачетов:

a) Налоговый зачет за расходы на уход за ребенком или иждивенцем.
b) Налоговый зачет для пожилых и инвалидов.
c) Налоговый зачет за ребенка.
d) Дополнительный налоговый зачет за ребенка.
e) Налоговый зачет за расходы на образование.
f) Налоговый зачет за взносы в пенсионные сберегательные фонды.
g) Налоговый зачет за заработанный доход.
h) Налоговый зачет за одноразовую льготу, причитающуюся лицам, не получившим полной суммы выплаты в рамках системы стимулирования экономики.

7. Вы не заявляете коррекцию альтернативного минимального налога на акции, которые вы приобрели, воспользовавшись премиальным опционом на покупку акций.

Для того чтобы воспользоваться формой 1040A, вы должны удовлетворять всем этим требованиям. Если вы не удовлетворяете им, вы должны воспользоваться формой 1040.

Если вы удовлетворяете всем перечисленным выше требованиям, вы можете воспользоваться формой 1040A даже в том случае, если вы получали льготы по уходу за иждивенцем от своего работодателя или заявляете дополнительный стандартный вычет за уплаченные налоги на недвижимость, или за уплату налогов на покупку нового автомобиля.

Форма 1040

Если вы не можете воспользоваться ни формой 1040EZ, ни формой 1040A, вы должны прибегнуть к форме 1040. В форме 1040 можно указывать все виды доходов, вычетов и зачетов.

Возможно, вы получили форму 1040A или 1040EZ по почте, поскольку вы подали соответствующую налоговую декларацию в прошлом году. Если ваша ситуация изменилась по сравнению с прошлым годом, вам, возможно, выгоднее воспользоваться вместо этого формой 1040 для подачи налоговой декларации. Возможно, что сумма вашего налога будет меньше, если вы воспользуетесь формой 1040 для подачи налоговой декларации, поскольку вы сможете использовать постатейную разбивку своих вычетов, некоторые поправки к доходу и зачеты, не предусмотренные ни формой 1040A, ни формой 1040EZ.

Вы должны пользоваться формой 1040, если выполнено любое из следующих условий:

1. Ваш налогооблагаемый доход составляет 100000 долл. США или более.

2. Вы представляете постатейную разбивку своих вычетов.

3. У вас есть статьи дохода, которые не могут указываться ни в форме 1040EZ, ни в форме 1040A, в том числе необлагаемые налогом проценты по облигациям в пользу частных организаций, выпущенным после 7 августа 1986 г.

4. Вы заявляете какие-либо иные поправки к валовому доходу помимо перечисленных выше поправок, предусмотренных формой 1040A

5. В пункте 12 вашей формы W-2 указано, что с вас не удержаны налоги (на социальное страхование и медицинское страхование «Медикэр») на чаевые или на отчисления в счет группового срочного страхования жизни.

6. Вы получили чаевые в размере 20 долл. США или более в течение любого месяца года и не представили полную информацию о них своему работодателю.

7. Вы являетесь полноправным жителем Пуэрто-Рико и исключили доход из источников в Пуэрто-Рико.

8. Вы должны уплатить акцизный налог на полученную от зарубежной корпорации компенсацию в виде акций для инсайдеров (лиц, имеющих доступ к конфиденциальной информации в силу своего служебного положения).

10. В пункте 12 вашей формы W-2 указана некая сумма с кодом Z.

11. Вы перевели со своего индивидуального пенсионного плана на медицинский сберегательный счет некую сумму, отвечающую определенным критериям.

12. Вы работаете по найму, и ваш работодатель не удержал с вас взносы социального страхования и медицинского страхования «Медикэр».

13. Вы должны подавать другие налоговые формы вместе со своей налоговой декларацией для того, чтобы указать определенные исключения, налоги или транзакции.

14. Вы являетесь должником по делу о банкротстве, возбужденному после 16 октября 2005 г.

15. Вы понесли чистый ущерб в результате стихийного бедствия, объявленного в качестве такового федеральным правительством, даже если вы заявляете стандартный вычет.

 


Как выбирать специалиста по подготовке налоговой декларации. Советы Налогового управления США (How to Select a Tax Preparer, Tips from the IRS)

публикация 4445-G

Каждый налогоплательщик несет юридическую ответственность за всю информацию, указанную в налоговой декларации. Уклонение от уплаты налогов сопряжено с риском и является преступлением, подлежащим наказанию в виде тюремного заключения на срок до пяти лет и штрафа в размере 250 000 долларов США.

Независимо от того, кто оформляет и заполняет налоговую декларацию, ответственность, в конечном итоге, несет налогоплательщик. Поэтому следует тщательно выбирать специалиста по подготовке налоговой декларации.

Помните:

  • Согласно закону специалист, предоставляющий платные услуги по подготовке налоговой декларации, должен подписать ее и полностью заполнить графу, отведенную для специалистов, предоставляющих платные услуги по подготовке налоговой декларации.
  • Специалист по подготовке налоговой декларации обязан предоставить вам копию вашей налоговой декларации.
  • Проверьте всю информацию: имя и фамилию, адрес, номера социального обеспечения и индивидуальные номера налогоплательщиков. Перед тем, как подписать налоговую декларацию, убедитесь в том, что вы понимаете все указанные в ней суммы.
  • Никогда не подписывайте незаполненный бланк налоговой декларации и никогда не подписывайте налоговую декларацию карандашом.
  • Вы можете направить в Налоговое управление США доверенность и попросить Налоговое управление США направлять копии всей корреспонденции вашему специалисту по подготовке налоговой декларации, несмотря на то, что только вы имеете право подписать и обналичить чек с возвратом.
  • Перед заключением договора на оказание услуг по подготовке налоговой декларации проверьте то лицо, с которым вы собираетесь заключить договор. Избегайте пользоваться услугами тех компаний, которые поручают составление вашей налоговой декларации сотруднику, который не проводил с вами собеседование, поскольку у него может не быть информации, необходимой для правильной подготовки вашей налоговой декларации.
  • Выберите такого специалиста по подготовке налоговой декларации, который сможет оказать вам содействие в будущем, если Налоговое управление США вступит с вами в переписку или если ваша налоговая декларация будет выбрана для проведения аудита.
  • Избегайте пользоваться услугами тех специалистов по подготовке налоговой декларации, которые гарантируют вам получение большего возврата, чем другие специалисты. Если ваша налоговая декларация подготовлена правильно, суммы, подсчитанные различными специалистами по подготовке налоговой декларации, должны быть примерно одинаковы.
  • Наведите справки о прошлом своего специалиста по подготовке налоговой декларации в Бюро по улучшению деловой практики, а также в управлении штата по делам дипломированных государственных бухгалтеров-ревизоров и в канцелярии генерального прокурора штата.
  • Проверьте наличие у выбранного вами специалиста по подготовке налоговой декларации соответствующих полномочий и убедитесь в том, что этот специалист отвечает вашим потребностям, т.е. он является зарегистрированным специалистом по представлению налогоплательщиков, государственным бухгалтером-ревизором или юристом по налоговым вопросам.
  • Убедитесь в том, что выбранный вами специалист по подготовке налоговой декларации связан с какой-либо профессиональной организацией, которая предоставляет своим членам профессиональную подготовку или требует от них повышения квалификации, а также соблюдения этических норм в своей профессиональной деятельности.

 


Как определить недобросовестного составителя налоговых деклараций? (Who are Abusive Return Preparers?)

Определение – недобросовестный специалист по подготовке налоговых деклараций (English)

Специалист по подготовке налоговых деклараций определяется как любое лицо (в том числе, партнерство или корпорация), готовящее за плату налоговую декларацию или заявку на возврат (полностью или в существенной части) в соответствии с положениями о подоходном налоге Кодекса внутренних доходов.

Мошенничество обычно включает умышленную подготовку и подачу ложных налоговых деклараций (в бумажной или электронной форме) недобросовестными специалистами по подготовке налоговых деклараций, которые, в частности, могут заявлять:

  • завышенные личные расходы или расходы на ведение коммерческой деятельности,
  • ложные вычеты или
  • несанкционированные зачеты или завышенные вычеты, мошеннические налоговые зачеты, например, налоговый зачет за заработанный доход (EITC).

Клиенты специалистов по подготовке налоговых деклараций необязательно знают об этих ложных расходах, вычетах из налогооблагаемой базы и/или зачетах, указанных в их налоговых декларациях.

Обзор – недобросовестные специалисты по подготовке налоговых деклараций (English)

Программа контроля за деятельностью специалистов по подготовке налоговых деклараций (RPP) Отделения уголовных расследований Налогового управления США, действующая с 1996 года, определяет порядок действий по обеспечению соблюдения закона посредством выявления, расследования деятельности и судебного преследования специалистов по подготовке налоговых деклараций, допускающих злоупотребления. Эта программа имеет целью побудить специалистов по подготовке налоговых деклараций неукоснительно выполнять требования закона под страхом правоохранительных мер и/или соответствующих взысканий в гражданском порядке. Недобросовестные и некомпетентные специалисты по подготовке налоговых деклараций представляют серьезную проблему для Налогового управления США и налогоплательщиков. Специалисты по подготовке налоговых деклараций, допускающие злоупотребления, часто готовят ошибочные налоговые декларации для большого количества налогоплательщиков, которым, в лучшем случае, приходится платить дополнительные налоги с процентами, а в худшем случае, в зависимости от степени виновности, подвергаться взысканиям, а может быть, даже преследованию в уголовном порядке.

Налогоплательщики должны быть крайне внимательны при выборе специалистов по подготовке налоговых деклараций. Вы должны проявлять при этом такую же осторожность, как и при выборе врача или адвоката. Хотя большинство специалистов по подготовке налоговых деклараций предоставляют своим клиентам услуги высокого качества, кое-кто из них подает ложные и мошеннические налоговые декларации и, в конечном итоге, обманывает своих клиентов. Важно понимать, что, в конечном итоге, ответственность за всю информацию, указанную в вашей налоговой декларации, несете вы сами, даже если она подготовлена кем-то другим.

 


Приемы, используемые недобросовестными специалистами по подготовке налоговых деклараций (Tactics Used by Dishonest Abusive Return Preparers)

English

У бесчестных специалистов по подготовке налоговых деклараций имеется на вооружении множество приемов для заявки ложных и незаконных вычетов с целью снижения налогооблагаемого дохода. Например:

  • Подготовка мошеннического Приложения C, «Прибыль или убыток от ведения коммерческой деятельности», в котором указываются вычеты за расходы, якобы понесенные налогоплательщиком, для компенсации различных доходов по форме 1099 или доходов, полученных другими путями, помимо работы по найму
  • Включение ложных и завышенных постатейных вычетов в Приложение A, «Постатейные вычеты» за:
    o благотворительные пожертвования
    o расходы на медицинские и стоматологические нужды
  • Заявка несуществующих убытков в Приложении E, «Дополнительные доходы и убытки»
  • Заявка несуществующих иждивенцев

Лицо, назначенное в качестве третьей стороны  (Third party designee)

Pub17, p13

Вы можете дать Налоговому управлению США разрешение на обсуждение вашей налоговой декларации с вашим другом, с членом вашей семьи или с любым другим лицом по вашему усмотрению. Если вы отметили клетку “Yes” (“Да”) в графе “Third party designee” (“Лицо, назначенное третьей стороной”) в своей налоговой декларации за 2011 год и представили требуемую информацию, тем самым вы разрешаете:

1. Налоговому управлению США звонить назначенному вами лицу для получения ответов на любые вопросы, которые могут возникнуть в ходе обработки вашей налоговой декларации

2. Назначенному вами лицу:

a) предоставлять Налоговому управлению США информацию, отсутствующую в вашей налоговой декларации,
b) звонить в Налоговое управление США для получения информации об обработке вашей налоговой декларации или о статусе причитающихся вам возвратов или выплат,
c) получать по требованию копии уведомлений или записей, касающихся вашей налоговой декларации, и
d) отвечать на определенные уведомления Налогового управления США, касающиеся математических ошибок, зачетов и подготовки налоговых деклараций.

Срок действия этих полномочий автоматически истекает не позднее даты подачи вашей налоговой декларации за 2012 год. Для большинства людей это 15 апреля 2014 года.

Если вы желаете уполномочить платного специалиста по подготовке налоговой декларации, подписавшего ее, обсудить декларацию с Налоговым управлением США, укажите “Preparer” (“Специалист по подготовке налоговой декларации”) в графе, отведенной для имени и фамилии назначенного лица.


Подписи (Signatures)

Pub17

Вы должны подписать и датировать свою налоговую декларацию. Если вы подаете налоговую декларацию совместно с супругом (супругой), то оба супруга должны подписать ее, даже если доход имелся только у одного из них.

Если вам причитается возврат, он не может быть выплачен, если вы не подписали свою налоговую декларацию.

 


Сумма налогов, которую вы должны уплатить (Amount you owe)

Pub17

При заполнении налоговой декларации вам станет ясно, уплатили ли вы полностью причитающуюся с вас сумму налогов. Если вы должны доплатить налог, то вы обязаны сделать это при подаче налоговой декларации.

Как платить налоги

Если в налоговой декларации указывается, какая сумма доплаты причитается с вас, вы можете уплатить ее чеком, почтовым переводом или по кредитной карточке. Если вы подаете налоговую декларацию электронным способом, вы также, возможно, сможете уплатить налог электронным способом.

Page Last Reviewed or Updated: 19-May-2014