IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Расчётные налоги

English

Расчётный налог это метод, используемый для уплаты налога на доход, не подлежащий обложению подоходным налогом. Сюда входит доход, полученный в результате самостоятельной предпринимательской деятельности, проценты, дивиденды, алименты, арендная плата, прибыль от продажи активов, призы и награды. Возможно, вам также придётся платить расчётный налог, если сумма подоходного налога, удерживаемая из вашей заработной платы, пенсии или другого дохода, окажется недостаточной.

Расчётный налог используется для уплаты подоходного налога и налога на самостоятельную предпринимательскую деятельность, а также других налогов и сумм, заявленных в вашей налоговой декларации. Если ваши платежи в виде налогов, удержанных из заработной платы, или ежеквартальных выплат расчётной суммы налога, окажутся недостаточны, вас могут оштрафовать. Если ваши платежи, внесённые к установленному для каждого периода оплаты сроку, окажутся недостаточны, вас могут оштрафовать, даже если во время подачи налоговой декларации вам причитается возврат переплаченных налогов.

Как платить расчётный налог (How to Pay Estimated Tax)

Если вы подаёте налоговую декларацию как частный предприниматель, партнёр, акционер корпорации «S» и/или лицо, не работающее по найму, для того чтобы рассчитать и уплатить ваш расчётный налог, вы должны использовать форму 1040-ES «Расчётный налог для уплаты частными лицами» (Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals ). За дополнительной информацией о подаче налоговой декларации в качестве индивидуального предпринимателя, партнёра и/или акционера корпорации типа «S» обращайтесь к Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax).Если вы подаёте налоговую декларацию как корпорация, вы должны использовать форму 1120 –W «Расчётный налог для корпораций»( Form 1120-W, Estimated Tax for Corporations). За дополнительной информацией о подаче налоговой декларации в качестве корпорации обращайтесь к Публикации 542, «Корпорации» (Publication 542, Corporations).

Кто обязан платить расчётный налог (Who Must Pay Estimated Taxes)

Если вы подаёте налоговую декларацию как индивидуальный предприниматель, партнёр, акционер корпорации типа «S» и/или лицо, работающее на себя, вы, как правило, вы должны вносить ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога, если вы ожидаете, что ваша налоговая задолженность во время подачи налоговой декларации составит 1000 долларов США или более.

Если вы подаете налоговую декларацию в качестве корпорации, вы, как правило, должны вносить ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога от имени своей корпорации, если вы ожидаете, что налоговая задолженность вашей корпорации во время подачи налоговой декларации составит 500 долларов США и более.

Если у вас есть налоговая задолженность за предыдущий год, возможно, вам придётся платить расчётный налог и в текущем году. Более подробно о том, кто должен платить расчётный налог, можно узнать из таблицы, приведенной в форме 1040-ES.

Кто не обязан платить расчётный налог (Who Does Not Have To Pay Estimated Tax)

Если вы получаете заработную плату, вы можете избежать необходимости платить расчётный налог, если работодатель будет удерживать больше налогов от вашего заработка. Для того, чтобы увеличить сумму налоговых удержаний, заполните новую форму W-4 (Form W-4). В форме W-4 предусмотрена отдельная строка, куда вы можете вписать дополнительную сумму, которую по вашему желанию может удерживать ваш работодатель.

Вы не обязаны платить расчётный налог за текущий год, если вы соответствуете всем трём из нижеперечисленных условий:

  • Вы не имеете налоговой задолженности за предыдущий год
  • Вы являлись гражданином США или проживали в США в течение всего года
  • Ваш предыдущий налоговый год охватывал двенадцатимесячный период

У вас нет налоговой задолженности за предыдущий год, если общая сумма ваших налогов составляла ноль, или же вы не были обязаны подавать налоговую декларацию. За дополнительной информацией о том, как вычислить ежеквартальные платежи вашего расчётного налога обращайтесь к Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax).

К фермерам и рыбаков предъявляются другие требования по уплате расчётного налога.  Об этих особых правилах уплаты расчётного налога можно более подробно узнать из Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог».  

Как определить сумму расчётного налога (How to Figure Estimated Tax)

Для того чтобы подсчитать сумму своего расчётного налога, вы должны подсчитать сумму вашего ожидаемого скорректированного валового дохода, налогооблагаемого дохода, налогов, вычетов и кредитов за текущий год.

При подсчете суммы своего расчётного налога за текущий год, имеет смысл в качестве отправной точки использовать ваш доход, вычеты и кредиты за предыдущий год. Используйте в качестве руководства вашу федеральную налоговую декларацию. Для подсчёта суммы своего расчетного налога вы можете пользоваться таблицей, приведённой в форме 1040-ES (Form 1040-ES). Вам понадобится рассчитать сумму дохода, который вы надеетесь заработать в течение данного года. Если вы завысили расчетные цифры своего дохода, просто заполните другую таблицу в форме 1040-ES, чтобы правильно подсчитать выплату расчётной суммы налога на следующий квартал. Таким же образом, если вы занизили расчётные цифры своего дохода,  заполните другую таблицу в форме 1040-ES, чтобы правильно подсчитать выплату расчётной суммы своего налога на следующий квартал.  Желательно, чтобы вы, по возможности, как можно точнее определили расчётную сумму своего дохода; это поможет вам избежать штрафов.

Вы должны вносить поправки как с учётом изменений в вашей личной ситуации, так и с учетом недавних изменений в налоговом законодательстве.

Когда следует платить расчётные налоги (When to Pay Estimated Taxes)

Чтобы обеспечить уплату расчётного налога, в году предусмотрено четыре платёжных периода. Для каждого периода установлен конкретный срок внесения платежа.  Если вы не уплатили достаточную сумму налогов к сроку, установленному для каждого платежного периода, вам могут начислить штраф, даже если во время подачи вашей налоговой декларации вам причитается возврат переплаченных налогов.

Использование системы EFTPS является наиболее простым способом заплатить федеральные налоги как для частных лиц, так и для коммерческих предприятий.  Пользуйтесь электронной системой уплаты федеральных налогов (Electronic Federal Tax Payment System) для ВСЕХ ваших взносов в уплату федерального налога, включая взносы в уплату федерального налога (FTD)  и выплаты в рассрочку по соглашению, а также ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога.  Если вам проще платить свои расчётные налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т.д., то вы можете это делать при условии, что вы вносите достаточную сумму к концу квартала. Пользуясь системой EFTPS, вы можете получить доступ к хронологической справке о своих платежах и узнать на какую сумму и когда вы вносили свои ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога.

Недоплата расчетного налога (Underpayment of Estimated Tax)

Если вы недоплатили в течение года налог, удерживаемый из заработной платы или выплачиваемый ежеквартально в расчетной сумме, вы, возможно, должны будете уплатить штраф за недоплату расчетного налога. Обычно большинство налогоплательщиков избегают уплаты этого штрафа, если сумма их задолженности по уплате налога после вычета всех налогов, удерживаемых из заработной платы, и налоговых зачетов не превышает 1000 долларов США, а также если они уплатили как минимум наименьшую из следующих двух сумм: 90% суммы налога за текущий год или 100% суммы налога, указанной в налоговой декларации за предыдущий год. В отношении фермеров и рыбаков действуют особые правила. Дополнительная информация приведена в Публикации 505, «Удержание налога из заработной платы и расчетный налог» (Tax Withholding and Estimated Tax).

Однако если вы получаете доход неравномерно в течение года, вы, возможно, сумеете избежать уплаты штрафа или понизить его сумму, рассчитав ожидаемый годовой доход исходя из того, что его размер сохранит текущее значение, и выплачивая неравномерные суммы налога. Используйте форму 2210 (Form 2210), «Недоплата налога, удерживаемого с лиц, нacлeдcтвeннoго имущества  и Tрастов»  (Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts) для того, чтобы установить должны ли вы уплатить штраф за недоплату своего расчетного налога. В Инструкциях по заполнению формы 1040 (Form 1040 Instructions) и Инструкциях по заполнению формы 1040А (Form 1040A Instructions), указано, где в налоговой декларации должен указываться штраф за недоплату расчетного налога.

Этот штраф может быть также отменен в следующих случаях:

  1. Неуплата расчетного налога была вызвана травмой, стихийным бедствием или иными необычными обстоятельствами, и наложение данного штрафа было бы несправедливо или
  2. Вы вышли на пенсию (по достижении 62-летнего возраста) или стали инвалидом в течение налогового года, за который вы должны были платить расчетный налог, или в течение предыдущего налогового года, и недоплата была вызвана уважительной причиной, а не умышленным недосмотром.

Вы также должны использовать форму 2210 для подачи  ходатайства об отмене штрафа по указанным выше причинам.

Page Last Reviewed or Updated: 27-Nov-2013