IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Cómo deducir gastos de viaje, entretenimiento y regalos

English

FS-2007-10, enero 2007

El Servicio de Impuestos Internos recuerda a los contribuyentes que existen directrices específicas que rigen la deducción de gastos de viaje, entretenimiento y regalos o donaciones.

Para educar a los contribuyentes con respecto a sus obligaciones tributarias, esta hoja de datos, la octava de la serie, explica las reglas a seguir para deducir estos gastos. Según los cálculos del IRS, los gastos de viajes, entretenimiento y regalos o donaciones representan sólo una parte de los ajustes, deducciones, exenciones, y créditos declarados en exceso que sumados alcanzan $30 mil millones al año en impuestos no pagados.

En general, los contribuyentes pueden deducir gastos de negocio que sean ordinarios y necesarios para viajes fuera del hogar, para entretener a sus clientes y para ofrecer regalos o donaciones a clientes, empleados y otras personas con quienes tienen una relación de negocio. Un gasto ordinario es un gasto común y establecido en el campo de actividad del negocio del contribuyente. Un gasto necesario es aquél que es apropiado para el negocio.

Los contribuyentes que deducen estos gastos tienen que excluir gastos personales cuando calculen sus deducciones y deben mantener comprobante de los gastos, incluso mantener datos sobre el propósito del negocio, los nombres de las personas que han participado en actividades de entretenimiento, la fecha y el lugar. Además, generalmente sólo se puede deducir el 50 por ciento de los gastos relacionados con las comidas de negocio y de entretenimiento.

Viajes

Los contribuyentes que viajen lejos de su hogar por motivos de negocios pueden deducir los gastos afines, que incluyen el costo de transporte, el alojamiento y las comidas, y otros gastos ordinarios y necesarios. Se considera que los contribuyentes “viajan lejos de su hogar” si sus obligaciones requieren que estén fuera de casa durante un tiempo bastante más largo que un día normal de trabajo y es necesario dormir o descansar para cumplir con su trabajo. El contribuyente puede deducir el costo real de las comidas y los gastos imprevistos o bien puede utilizar una asignación estándar de comidas con requisitos de documentación. Sólo pueden reclamarse como gastos los costos de alojamiento reales y es necesario guardar los recibos como comprobante. Los gastos deben ser razonables y apropiados; no se aceptan deducciones por gastos extravagantes. Puede encontrar más información en la Publicación 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés.

Entretenimiento

Los gastos de entretenimiento de clientes o empleados pueden deducirse si son ordinarios y necesarios y además cumplen con uno de los siguientes requisitos:

• requisito de relación directa (el motivo principal del entretenimiento es llevar a cabo negocios, realmente se realizaron actividades de negocio durante el evento y el contribuyente tenía más que una expectativa general de producir ingresos o algún beneficio comercial específico en el futuro); o

• requisito de asociación (el entretenimiento fue directamente asociado con actividades vinculadas a la ocupación o el negocio del contribuyente y se llevó a cabo justo antes o después de una reunión de negocio).

La Publicación 463, en inglés, brinda una explicación más amplia de estos requisitos y de otras limitaciones y requisitos para deducir los gastos de entretenimiento.

Regalos o donaciones

Los contribuyentes pueden deducir la totalidad o una parte del costo de los regalos o las donaciones ofrecidos en relación con la ocupación o el negocio en cuestión. En general, la deducción se limita a $25 por regalos ofrecidos directa o indirectamente a cualquier persona durante el año tributario. Puede encontrar más información sobre las reglas y limitaciones en la Publicación 463, disponible en inglés.

Enlaces:

Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés solamente.
Publicación 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés solamente.
La Brecha Tributaria

Page Last Reviewed or Updated: 09-Dec-2013