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Cuidado con la "Docena Sucia del 2010" de Estafas Tributarias del IRS

IR-2010-32, 16 de marzo de 2010

WASHINGTON —El Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió hoy su lista de la "docena sucia" de estafas tributarias del 2010, incluyendo estafas relacionadas a preparadores de impuestos fraudulentos, esconder ingresos fuera del país y la pesca de información o "phishing".

"Los contribuyentes deben estar vigilantes a cualquiera que esté promoviendo estafas que parecen demasiado buenas para ser ciertas", dijo el Comisionado del IRS Doug Shulman. "El IRS lucha contra el fraude persiguiendo a los contribuyentes que esconden ingresos en el extranjero y asegurando que los contribuyentes reciban servicio competente y ético de profesionales calificados domésticamente en los Estados Unidos".

Las estafas tributarias son ilegales y pueden llevar a prisión y multas tanto para los estafadores como para los contribuyentes. Los contribuyentes que caen en estos esquemas tienen que devolver impuestos no pagados más intereses y multas. El IRS persigue y cierra a los promotores de estos y numerosos otros fraudes.

El IRS exhorta a los contribuyentes a evitar estas estafas comunes:

Fraudes de Preparadores de Impuestos

Los preparadores de impuestos deshonestos pueden causar problemas a los contribuyentes que caen víctimas de sus maquinaciones. Dichos preparadores derivan ganancias financieras rebanando una porción de los reembolsos de sus clientes, cobrando honorarios inflados por los servicios de preparación de declaraciones, y atrayendo a nuevos clientes prometiendo reembolsos demasiado buenos para ser ciertos. Los contribuyentes deben elegir con cuidado al seleccionar a su preparador de impuestos. Las cortes federales han emitido órdenes judiciales a cientos de individuos prohibiéndoles continuar preparando declaraciones de impuestos y promoviendo fraudes, y el Departamento de Justicia ha presentado demandas en contra de docenas de otros, que están en espera ante la corte.

Para aumentar la confianza en el sistema tributario y mejorar el cumplimiento con la ley de impuestos, el IRS está implementando varias medidas para temporadas de impuestos futuras. Éstas incluyen un requisito de que todos los preparadores de impuestos pagados se registren con el IRS y obtengan un número de identificación para preparadores de impuestos (PTIN), como también tanto exámenes de capacidad como la educación profesional continua para todos los preparadores de impuestos excepto abogados, contadores públicos certificados (CPAs) y agentes registrados.

El establecimiento de estándares más altos para la comunidad de preparadores de impuestos mejorará de manera significativa las protecciones y los servicios a los contribuyentes, aumentará la confianza en el sistema tributario y resultará en mayor cumplimiento con las leyes tributarias a largo plazo. Otras medidas que el IRS anticipa tomar se destacan en el Reporte del IRS sobre Preparadores de Impuestos (IRS Return Preparer Review ) emitido en diciembre del 2009.

Esconder Ingresos Fuera del País

El IRS persigue agresivamente a los contribuyentes y promotores involucrados en transacciones abusivas en el extranjero como también a los promotores, profesionales y otros que facilitan o habilitan estos esquemas. Los contribuyentes han intentado evitar o evadir impuestos por ingresos de EE.UU. escondiendo ingresos en bancos fuera del país, cuentas de corretaje o con el uso de otras entidades. Algunos contribuyentes también tratan de evadir impuestos con el uso de tarjetas de débito o de crédito fuera del país, transferencias de giro, fideicomisos extranjeros, estafas de alquiler de empleados, anualidades privadas o planes de seguro de vida.

Agentes del IRS continúan desarrollando sus investigaciones de estas transacciones usando información obtenida de más de 14,700 revelaciones voluntarias recibidas el año pasado. Aunque las directrices especiales de multas civiles para aquellos con cuentas escondidas en paraísos fiscales expiraron en el 2009, el IRS sigue instando a los contribuyentes con cuentas fuera del país o entidades para que de manera voluntaria se presenten y resuelvan sus asuntos tributarios. Los contribuyentes pueden mitigar el riesgo de persecución penal con la divulgación voluntaria.

"Phishing"

La pesca de información "phishing" es una táctica usada por estafadores para engañar a víctimas desprevenidas para que revelen información personal o financiera por el Internet. Las estafas que aparentan ser del IRS surgen durante la temporada de declaraciones de impuestos y pueden tomar la forma de e-mails, "tweets" o sitios de Internet falsos. Los estafadores también pudieran usar teléfonos y faxes para llegar a sus víctimas.

Los estafadores intentarán engañar a los consumidores diciéndoles que tienen derecho a un reembolso de impuestos del IRS y que deben revelar información personal para reclamarlo. Los criminales usan la información que obtienen para robar la identidad de la víctima, tener acceso a cuentas bancarias, efectuar cargos a tarjetas de crédito o solicitar préstamos a nombre de la víctima.

Los contribuyentes que reciben e-mails sospechosos alegando venir del IRS no deben abrir ningún anexo ni hacer clic en ningún enlace en el correo electrónico. Los e-mails sospechosos que alegan venir del IRS o direcciones de Internet que no empiezan con http://www.irs.gov deben ser remitidos al buzón del IRS: phishing@irs.gov.

Presentar Formularios Falsos o Engañosos

El IRS está observando varias situaciones en que estafadores presentan declaraciones falsas o engañosas para reclamar reembolsos a los que no tienen derecho. En esta estafa, los contribuyentes fabrican una declaración informativa y reclaman falsamente el monto correspondiente como retenciones como una manera de buscar un reembolso de impuestos. Las declaraciones informativas falsas, tales como un Form 1099- Original Issue Discount (OID) (Formulario 1099 - Descuento de la Emisión Original, en inglés), reclamando créditos falsos de retenciones son usados generalmente para dar legitimidad a reclamos equívocos de reembolsos. Una versión de la estafa está basada en la teoría falsa de que el gobierno federal mantiene cuentas secretas cuentas falsas para sus ciudadanos, y que los contribuyentes pueden obtener acceso a los fondos en esas cuentas dispersando formularios 1099-OID a sus acreedores, incluyendo el IRS.

Beneficios del Seguro Social Libres de Impuestos con Crédito de Retenciones Exagerado

El IRS ha identificado declaraciones en las que los contribuyentes reportan Beneficios del Seguro Social libres de impuestos con retenciones excesivas. Esta táctica resulta en no tener ingresos reportados al IRS en la declaración de impuestos. A menudo tanto el monto de las retenciones como los ingresos reportados están incorrectos. Los contribuyentes deben evitar hacer estos errores. La presentación de este tipo de declaraciones podría resultar en una penalidad de $5000.

Abuso de Organizaciones Caritativas y Deducciones

El IRS continúa observando el uso indebido de organizaciones exentas de impuestos. El abuso incluye arreglos para encubrir de forma indebida los ingresos o bienes de los impuestos e intentos por los donantes de mantener control sobre bienes donados o los ingresos de la propiedad donada. El IRS también continúa investigando estafas variadas que involucran la donación de bienes que no son en dinero efectivo, incluyendo situaciones en las que varias organizaciones reclaman el valor total de tanto la contribución recibida como la distribución de la misma donación que no es de dinero efectivo. Frecuentemente, estos donativos son altamente sobrevalorados o la organización que recibe la donación promete que el donante puede comprar los artículos de regreso en una fecha futura a un precio establecido por el donante. El Acta de Protección de Pensión del 2006 impuso mayores penalidades por la valoración incorrecta y estableció nuevas definiciones de cálculos calificados y estimadores calificados para los contribuyentes que reclaman contribuciones caritativas.

Argumentos Frívolos

Los promotores de esquemas frívolos instigan a personas a hacer reclamos insensatos y sin fundamento para evitar el pago de impuestos que adeudan. Si un esquema parece demasiado bueno para ser verdad, probablemente lo es. El IRS tiene un listado (en inglés) de posiciones legales frívolas que los contribuyentes deben evitar. Estos argumentos son falsos y han sido expulsados de la corte. Mientras que los contribuyentes tienen derecho a disputar sus obligaciones tributarias en la corte, nadie tiene derecho a desobedecer la ley ó las directrices del IRS.

Planes de Jubilación Abusivos

El IRS continúa descubriendo abusos en arreglos de planes de jubilación, incluyendo los Acuerdos de Jubilación Individual Roth (Roth IRAs). El IRS está al tanto de transacciones que los contribuyentes usan para evitar las limitaciones en las contribuciones a cuentas IRA como también las transacciones que no son reportadas debidamente como distribuciones prematuras. Los contribuyentes deben cuidarse de asesores que les inciten a transferir bienes capitales valorados por debajo de su valor justo en el mercado a planes IRA o a compañías que pertenecen a sus cuentas IRA para esquivar los límites anuales de la contribución. Otras variaciones han incluido el uso de compañías con responsabilidad limitada para participar en actividad que se considera prohibida.

Propiedad Corporativa Disfrazada

Corporaciones y otras entidades se forman y operan en ciertos estados con el propósito de disfrazar la potestad de una empresa o actividad financiera a través de métodos tales como uso de un tercero para solicitar un número de identificación del empleador.

Tales entidades pueden usarse para facilitar reportes de ingresos insuficientes, deducciones ficticias, declaraciones de impuestos omitidas, participación en transacciones listadas, lavado de dinero, crímenes financieros e incluso financiamiento terrorista. El IRS está trabajando con autoridades estatales para identificar a estas entidades y llevar a los propietarios de estas entidades al cumplimiento de la ley.

Cero Salarios

El presentar una declaración informativa falsa relativa a pagos o ingresos para sustituir una declaración informativa legítima ha sido utilizado como un método ilegal para reducir la cantidad de impuestos adeudados. Típicamente, un Formulario 4852(Substituto del Formulario W-2) o un Formulario 1099 "corregido", es utilizado para reducir de manera inapropiada el ingreso tributable a cero. El contribuyente también podría presentar una declaración refutando salarios e impuestos reportados al IRS por un pagador. A veces los estafadores hasta incluyen una explicación en su Formulario 4852 que cita lenguaje estatutario sobre la definición de salarios o podrían incluir alguna referencia a una compañía que le pagó que se rehúsa a emitir un Formulario W-2 corregido por temor a una represalia del IRS. Los contribuyentes deben resistir cualquier tentación de participar en cualquiera de las variaciones de este fraude. Presentar este tipo de declaración puede resultar en una penalidad de $5000.

Uso Indebido de Fideicomisos

Por años, los promotores sin escrúpulos han exhortado a los contribuyentes a que transfieran sus bienes a fideicomisos. Aunque existen muchos usos legítimos y válidos de fideicomisos en la planeación de impuestos y legados, algunas de las transacciones que se promueven prometen una reducción de ingresos sujetos a impuestos, deducciones por gastos personales y la reducción de impuestos por herencias o regalos. Dichos fideicomisos raras veces cumplen con los beneficios tributarios prometidos y son utilizados primordialmente como un método para evitar la obligación tributaria y esconder bienes de acreedores, incluyendo el IRS.

Recientemente, el IRS ha visto un aumento en el uso indebido de fideicomisos privados de anualidades y fideicomisos foráneos para desviar ingresos y deducir gastos personales. Al igual que con otros acuerdos, los contribuyentes deben buscar la asesoría de un profesional confiable antes de entrar en un acuerdo de fideicomiso.

Estafas de Créditos Tributarios por Combustibles

El IRS recibe reclamos del crédito tributario por combustible que son excesivos. Algunos contribuyentes, como granjeros que utilizan combustibles para fines de negocios fuera de las carreteras, podrían ser elegibles para el crédito tributario por combustible. Pero otras personas están reclamando el crédito para usos no tributables de combustible cuando su ocupación o su nivel de ingresos hacen que el reclamo sea irracional. El fraude relacionado con el crédito tributario por combustible se considera un argumento tributario frívolo, con el potencial de que aquellos que reclaman el crédito de forma inapropiada estén sujetos a una multa de $5000.

Cómo Reportar Sospechas de Actividades de Fraude Tributario

El presunto fraude tributario puede ser reportado al IRS usando el Formulario 3949-A, Information Referral (Remisión Informativa). El Formulario 3949-A está disponible para bajar del sitio de Internet del IRS en IRS.gov. El formulario ya completado o una carta detallando la presunta actividad fraudulenta deben ser dirigidos al Internal Revenue Service, Fresno, CA 93888. La correspondencia debe incluir información específica sobre quién está siendo reportado, la actividad que se está reportando, cómo se supo de la actividad, cuándo se llevó a cabo la presunta violación, la cantidad de dinero involucrado y cualquier otra información que pudiera ser útil en una investigación. No se requiere que la persona presentando el reporte se identifique, aunque es de ayuda si lo hace. La identidad de la persona que presenta el reporte puede mantenerse en confidencialidad.

Los denunciantes también podrían brindar al IRS alegaciones de fraude y pudieran ser elegibles para una recompensa presentando el Formulario 211, Solicitud para recompensa por información original (Application for Award for Original Information), y siguiendo los procedimientos dictados en la Notificación 2008-4, Reclamos Presentados a la Oficina del IRS para Denunciantes (IRS Whistleblower Office) bajo la Sección 7623.

Page Last Reviewed or Updated: 05-Mar-2014