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Deducción de “Otros” Gastos de Negocio

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FS-2007-17, marzo 2007

El Servicio de Impuestos Internos ha publicado algunas hojas informativas, para recordar al contribuyente que es responsable de conocer los reglamentos para deducir algunos gastos de negocio específicos. Esta hoja informativa, la décima de esta serie, recuerda a los contribuyentes sobre su obligación de cumplir con los reglamentos aplicables al deducir gastos dentro de la categoría “Other”, (Otros) en el Anexo C, Profit or Loss from Business (Ganancias o pérdidas del negocio), en inglés.

Estos “otros” gastos de negocio representan parte de los ajustes, deducciones, exenciones y créditos declarados en exceso que suman hasta $30 mil millones por año en impuestos no pagados, según los cálculos aproximados publicados por el IRS.

Por lo general, el contribuyente puede deducir gastos ordinarios y necesarios para dirigir una empresa o negocio.  Un gasto ordinario es un gasto que es común y reconocido en el ámbito de la empresa o negocio del contribuyente.  Un gasto necesario es uno que es útil y apropiado para dicho negocio.  Aunque muchos gastos comunes son deducibles en ciertas líneas del anexo, otros gastos no son afines a ninguna categoría específica.  El contribuyente puede deducir dichos gastos en la categoría de “otros” gastos.  Estos “otros” gastos deben enumerarse en la línea 48 del Anexo C.  El total de los gastos debe anotarse en la línea 27.

Un ejemplo de “otros” gastos incluye:

  • Amortización de ciertos gastos, tales como instalaciones de control de contaminación ambiental, investigación, experimentación y activos intangibles incluyendo el fondo de comercio.
  • Deudas incobrables.  Las deudas incobrables de negocio deben estar relacionadas directamente con la venta o los servicios provistos por su negocio, deben haberse incluido en sus ingresos anteriormente y deben ser irrecuperables.  Si el contribuyente deduce un gasto por deudas incobrables y posteriormente lo recupera, la cantidad debe incluirse como ingreso en el año en que se recibió.
  • Gastos para iniciar un negocio.  Estos gastos están relacionados con la creación de una empresa o negocio activo o los gastos para investigar cómo iniciar o adquirir una empresa o negocio activo. Por lo general, estos gastos se amortizan.  Sin embargo, el contribuyente que inició su negocio en 2006 puede optar por deducir hasta $5,000 de sus gastos iniciales, con ciertas limitaciones.  Vea el capítulo 7 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para obtener más información.
  • Gastos de reparación, Zona de Oportunidad del Golfo (conocido en inglés como, GO). Cincuenta por ciento de los gastos calificados para reconstruir, remover escombros, o demoler estructuras en propiedades localizadas en la Zona GO, los cuales fueron pagados o adquiridos en 2006, son deducibles bajo la categoría de “otros”.  La propiedad deberá ser utilizada en un negocio o empresa, y con el fin de producir ingreso, o como inventario.

Gastos personales, gastos de vida y gastos de familia, no reúnen los requisitos como gastos deducibles de negocio bajo la categoría de “otros”.

Para mayor información, vea la Publicación 535, Business Expenses, (Gastos de negocio), en inglés.

Enlace:
Publicación 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés solamente.

Page Last Reviewed or Updated: 17-Aug-2012