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El IRS Ofrece Consejos para Donativos de fin de Año

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Consejos Tributarios de Fin de Año: Español | ASL

Donaciones Caritativas: Español | ASL

Select Check para Organizaciones Exentas de Impuestos: Español | ASL

IR-2013-98SP, 16 de diciembre 2013

WASHINGTON — Individuos y negocios que hagan donativos a organizaciones caritativas deben tomar en cuenta varias medidas de la ley de impuestos que han entrado en vigor en años recientes. Algunos de los cambios incluyen:

Distribuciones caritativas libre de impuestos para ciertos dueños de cuentas IRA

Esta medida actualmente programada para vencer a finales del 2013, le ofrece a los dueños de cuentas Individuales de Ahorros por Jubilación (IRA por sus siglas en inglés) una opción alternativa para hacer donativos a organizaciones de caridad. Un dueño de una cuenta IRA, de 70 años y medio o mayor, puede transferir directamente hasta $100.000 dólares libre de impuestos a una organización caritativa elegible. Esta opción, que por primera vez estuvo disponible en el año 2006, se puede usar para distribuciones de cuentas IRA, independientemente si el dueño de la cuenta detalle deducciones en su declaración de impuestos. Distribuciones de planes de jubilación costeados por el empleador, incluyendo los planes SIMPLE IRA, y planes simplificados de pensión para el empleado (SEP por sus siglas en inglés), no califican para este beneficio.

Para calificar, los fondos deben ser transferidos directamente por el administrador del IRA a la organización caritativa elegible. Las cantidades distribuidas podrían ser excluidas del ingreso del propietario del IRA – resultando en menores ingresos tasables.  Sin embargo, si el dueño del IRA excluye la distribución de ingresos, no podrá tomar deducciones caritativas en el Anexo A (en inglés).

No todas las organizaciones son elegibles. Por ejemplo, fondos designados por los donantes y organizaciones de apoyo no califican.

Las cantidades  transferidas a una organización benéfica de una cuenta IRA se toman en cuenta sólo si el propietario ha reunido la distribución mínima requerida.  Se aplica una regla especial, cuando las personas han hecho contribuciones a sus cuentas IRAs que no son deducibles. Las  cantidades distribuidas las tratan las organizaciones benéficas como procedentes primero de fondos fiscales, en vez de  proporcionalmente fondos sujetos y no sujetos a impuestos como sería el caso de las distribuciones regulares.  Ver  Publication 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs), para más información en qualified charitable distributions (en inglés).

Reglas para contribuciones caritativas de ropa y artículos domésticos

Para ser deducibles de impuestos, la ropa y los artículos domésticos que se donan a organizaciones caritativas deben estar en buena condición o mejor. Si el contribuyente reclama una deducción de más de $500 dólares por una prenda o artículo doméstico no tiene el requisito mencionado previamente si el contribuyente incluye con su declaración de impuestos, una  valoración calificada del artículo.

Los donantes deben obtener un acuse de recibo por parte de la organización caritativa de todos los donativos valorados en más de $250 dólares. El recibo debe incluir una descripción de los objetos donados. Artículos domésticos incluyen muebles, accesorios, electrónicos,  electrodomésticos y blancos.

Directrices para los donativos monetarios

Para deducir cualquier donativo de dinero, sin importar la cantidad, el contribuyente debe tener un comprobante del banco o una nota por escrito de la organización caritativa mostrando el nombre de la organización, la fecha, y la cantidad del donativo. Los comprobantes del banco incluyen cheques cancelados, estados de cuenta del banco o cooperativas de crédito y estados de cuenta de tarjetas de crédito. El nombre de la organización caritativa, la fecha y la cantidad donada debe aparecer en el estado de cuenta. Si la donación se hizo con tarjeta de crédito, debe haber comprobante de la cantidad donada con el nombre de la organización, la fecha y el día que se cargó a la tarjeta.

Los donativos de dinero incluyen donaciones hechas con dinero en efectivo, cheque, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito y/o deducción de nómina. Para deducciones de nómina, el contribuyente debe retener un talón de cheque, un Formulario W-2, Declaración de Ganancias u otro documento entregado por el empleador mostrando la cantidad total que se retuvo para propósitos de caridad, así como una tarjeta de promesa con el nombre de la organización.

Estos requisitos para la deducción monetaria de las donaciones, no cambia las reglas existentes de que un contribuyente debe obtener una confirmación de la organización por cada donación deducible (dinero o propiedad) de $250 dólares o más. Sin embargo, un solo estado de cuenta que contenga toda la información requerida podría llenar ambos requisitos.

Recordatorios

Para ayudar a los contribuyentes a planificar sus donativos durante la temporada de fiestas decembrinas y de fin de año, el IRS ofrece los siguientes recordatorios:

  • Las contribuciones son deducibles en el año que se efectúan. Por lo tanto, las donaciones cargadas a una tarjeta de crédito antes del fin del 2013 cuenta para el 2013. Esto es cierto incluso si la tarjeta de crédito no es pagada hasta el 2014. Además, los cheques cuentan para el año 2013, siempre y cuando se envíen por correo en el 2013.
  • Verifique que la organización caritativa esté calificada. Sólo las donaciones a organizaciones calificadas son deducibles de impuestos. La base de datos en línea de IRS.gov, Exempt Organization Select Check (en inglés), lista la mayoría de las organizaciones que están calificadas para recibir donativos deducibles. Además, las iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y las agencias gubernamentales son elegibles para recibir donativos deducibles, aun si no aparecen en la base de datos.
  • Para personas individuales, sólo los contribuyentes que detallan sus deducciones en el Formulario 1040 Anexo A (en inglés) pueden reclamar deducciones a organizaciones caritativas. Esta deducción no está disponible para quienes eligen la deducción estándar, incluyendo cualquier persona que presente un formulario corto (Formulario 1040A ó 1040EZ) (en inglés). Un contribuyente tendrá un ahorro de impuestos si el total de deducciones detalladas (intereses hipotecarios, contribuciones caritativas, impuestos estatales y locales, etc.) exceden la deducción estándar. Use el Formulario 1040 del 2013 Anexo A para determinar si detallar es mejor que reclamar la deducción estándar.
  • Para todas las donaciones de bienes, incluyendo ropa y artículos domésticos, obtenga de la organización caritativa, si es posible, un recibo que incluya el nombre de la organización, la fecha de la contribución, y una descripción detallando razonablemente los bienes donados. Si deja la donación en un lugar no atendido en la organización, mantenga un registro escrito de la donación que incluya esta información, así como el valor justo de mercado de los bienes en el momento de la donación y el método usado para determinar ese valor. Se aplican reglas adicionales para una contribución de $250 o más.
  • La deducción de un vehículo motorizado, barco o avión donado a una organización caritativa se limita generalmente a la ganancia bruta de su venta. Esta regla se aplica si el valor reclamado es más de $500. La organización caritativa debe proporcionar al donante un Formulario 1098-C (en inglés) o una declaración similar y ésta debe ser adjunta a la declaración de impuestos del donante.
  • Si el monto de la deducción de un contribuyente de todos los donativos no monetarios es más de $500, debe presentar un Formulario 8283 (en inglés) con la declaración de impuestos.
  • Y, como siempre, es importante mantener buenos archivos y recibos.

El sitio web IRS.gov contiene información adicional sobre donaciones caritativas, incluyendo:

 

Page Last Reviewed or Updated: 17-Dec-2013