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Embargo

 

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Un embargo es la incautación legal de sus bienes para satisfacer una deuda tributaria. Los embargos y los gravámenes son distintos. Un gravamen es un interés que se usa como garantía del pago de la deuda tributaria, mientras que, en el caso de un embargo, se incautan los bienes como pago de la deuda tributaria.

Si usted no paga sus impuestos (o si no hace arreglos para liquidar la deuda), el IRS podría incautar y vender cualquier tipo de inmueble o propiedad personal suya o en los tenga intereses. Por ejemplo,

  • Podríamos incautar y vender bienes en poder suyo (como su auto, embarcación o casa) o
  • Podríamos embargar bienes suyos en poder de terceros (como su salario, cuentas de jubilación, dividendos, cuentas bancarias, licencias, ingresos de alquiler, cuentas por cobrar, el valor líquido de su seguro de vida o comisiones).

Por lo general, realizamos un embargo únicamente cuando se cumplen estos tres requisitos:

  • Gravamos los impuestos y le enviamos un Aviso y demanda de pago;
  • Usted no paga o rehúsa pagar los impuestos; y
  • Le enviamos un Aviso final de intención de embargar y Aviso de su derecho a una audiencia (aviso de embargo) por lo menos 30 días antes de imponer el embargo. Podríamos entregarle este aviso en persona, entregarlo a su domicilio o en su lugar regular de negocio, o enviarlo por correo certificado o registrado a su dirección conocida más reciente con solicitud de acuse de recibo. Tenga en cuenta que: si le embargamos el reembolso de impuestos estatales, es posible que reciba un Aviso de embargo de su reembolso de impuestos estatales, Aviso de su derecho a una audiencia después del embargo.

Si un embargo sobre su salario, cuenta bancario u otra propiedad le causa dificultades económicas, usted debe: Comunicarse inmediatamente con el IRS al número de teléfono que aparece en el aviso de embargo u otra correspondencia y explicar su situación financiera.  Éste servicio está disponible de 8:00 a.m. a 8:00 p.m. horario local, de lunes a viernes.

Si determinamos que un embargo está creando dificultades económicas inmediatas, el embargo puede ser liberado.  Un embargo liberado no significa que usted está exento de pagar su deuda.  El IRS trabajará con usted para establecer un plan de pagos a plazos o tomar otra medida para ayudarle a pagar el balance.  Para asegurar un plan de acción rápida, por favor tenga listo el número de fax del banco o la oficina de su empleador que estará procesando el embargo.

Por lo general, los empleadores tienen un período de pago después de haber recibido el Formulario 668-W, Aviso de Embargo sobre Sueldos, Salarios y Otros Ingresos, antes de que se les requiera enviar los fondos procedentes del salario de sus empleados.  Anime a sus empleados que enfrentan un embargo a sus sueldos a comunicarse con el IRS tan pronto les sea posible para discutir la liberación del embargo y la resolución de su deuda tributaria.

Usted puede solicitar que un gerente del IRS revise su caso, o puede solicitar una audiencia de Debido Proceso de Cobro ante la Oficina de Apelaciones presentando una solicitud de audiencia de debido proceso en la oficina del IRS indicada en el aviso. Tiene que presentar su solicitud dentro de un plazo de 30 días de la fecha indicada en su aviso. Algunos de los asuntos que usted puede plantear incluyen:

  • Usted pagó todo lo que adeudaba antes de que le enviáramos el aviso de embargo,
  • Calculamos los impuestos y enviamos el aviso de embargo cuando usted estaba en quiebra y sujeto a la suspensión automática durante un proceso de quiebra,
  • Cometimos un error de proceso en un cálculo,
  • El período para cobrar los impuestos (denominado el período de prescripción) venció antes de que enviáramos el aviso de embargo,
  • Usted no tuvo la oportunidad de disputar la obligación calculada,
  • Usted desea hablar sobre las opciones de cobro, o
  • Desea entablar una defensa de cónyuge inocente.

Al concluir su audiencia, la Oficina de Apelaciones hará una determinación. Tendrá 30 días después de la fecha de la determinación para entablar una demanda para disputar la determinación. Vea la Publicacion 1660 (SP) Derechos para la apelación de cobros, para obtener más información. Si embargamos o incautamos sus bienes, comuníquese con el funcionario que tomó esa medida. También usted puede solicitarle al gerente que revise su caso. Si el asunto continúa sin solucionarse, el gerente puede explicarle sus derechos de apelar ante la Oficina de Apelaciones.

Embargo de su salario, pagos federales, reembolsos estatales o su cuenta bancaria

Si embargamos su salario, sueldo o pagos federales, el embargo termina cuando:

  • Se libera el embargo,
  • Usted paga su deuda tributaria o
  • Vence el período para poder cobrar legalmente el impuesto.

Si embargamos su cuenta bancaria, su banco tiene que retener los fondos que usted tenga depositados, hasta el monto de su deuda, durante 21 días. Ese período de retención provee tiempo para solucionar cualquier asunto relacionado con la titularidad de la cuenta. Al cabo de 21 días, el banco tiene que enviar el dinero, más intereses si corresponde, al IRS. Para hablar sobre su caso, llame al representante del IRS cuyo nombre aparece en el Aviso de embargo.

Cómo presentar un reclamo de reembolso cuando cometimos un error al embargar su cuenta bancaria

Si usted pagó cargos bancarios debido a un error nuestro cuando embargamos su cuenta, es posible que tenga derecho a un reembolso. Tendrá 30 días para apelar la determinación ante el Tribunal Tributario. Use el Formulario 8546 (en inglés solamente), Claim for Reimbursement of Bank Charges Incurred Due to Erroneous Service Levy or Misplaced Payment Check (Reclamación de reembolso de cargos bancarios debido a la imposición errónea de un embargo o cheque de pago extraviado.

Recursos adicionales en inglés
Depositaries Requested to Adhere to Levy Compliance Rules

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Page Last Reviewed or Updated: 25-Jun-2014