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Cómo entender un gravamen por impuestos federales

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Un gravamen por impuestos federales nos concede dominio legal sobre sus bienes cuando usted es negligente o no paga su deuda tributaria. Este gravamen protege el interés del gobierno federal contra sus bienes, incluyendo bienes raíces, propiedad personal y bienes financieros. Un gravamen por impuestos federales podrá imponerse cuando:

el IRS:

  • Registre su saldo adeudado (calcule su obligación tributaria);
  • Le envíe una factura, explicándole cuánto adeuda (Aviso y Demanda de Pago); y

Usted:

  • No pague o rehúse pagar la deuda completa a tiempo.

El IRS presenta un documento público, el Notice of Federal Tax Lien, (Aviso de Gravamen por Impuestos Federales) para informar a los acreedores que el gobierno tiene derecho legal sobre su propiedad. Si desea más información, consulte la Publicación 594 (SP), El Proceso de Cobro del IRS (formato PDF).

Cómo se elimina un gravamen

Pagando su deuda tributaria - en su totalidad - es la mejor manera de eliminar un gravamen por impuestos federales. El IRS emite una liberación del gravamen por impuestos federales dentro de 30 días de usted satisfacer la deuda tributaria.

Al cumplir ciertos requisitos a favor tanto del contribuyente como del IRS, existen otras opciones para reducir el impacto de un gravamen.

Venta de propiedad 

Una “enajenación” libera una propiedad específica del gravamen. Hay varias disposiciones del Código de Impuestos Internos (IRC) que determinan la elegibilidad.  Si desea más información vea la Publicación 783 (en inglés), Instructions on How to Apply for a Certificate of Discharge of Property from the Federal Tax Lien (Instrucciones de solicitud de un Certificado de Cancelación de un gravamen por impuestos federales) y el video Selling or Refinancing when there is an IRS Lien (Cómo vender o refinanciar la propiedad cuando existe un Gravamen del IRS), en inglés.

Subordinación

La “subordinación” no elimina el gravamen, pero permite a otros acreedores anteponerse al IRS, lo cual puede facilitar el obtener un préstamo o hipoteca. Para determinar si es elegible para esta opción, consulte la Publicación 784, (en inglés), How to Prepare Application for Certificate of Subordination of Federal Tax Lien (Cómo preparar una solicitud de certificación de subordinación de un gravamen por impuestos federales) en formato PDF, y el Video Selling or Refinancing when there is an IRS Lien (Cómo vender o refinanciar la propiedad cuando existe un Gravamen del IRS), en inglés.

Retiro de gravamen

Un “retiro” elimina el aviso público y asegura que el IRS no está en contienda con otros acreedores sobre su propiedad. Sin embargo, usted todavía es responsable de pagar el saldo adeudado. Si desea averiguar su elegibilidad, consulte el Formulario 12277, Application for the Withdrawal of filed Form 668(Y), Notice of Federal Tax Lien (Solicitud del retiro del Formulario 668(Y), Notificación de un Gravamen de Impuesto Federal) en formato PDF, y vea el Video Lien Notice Withdrawal (Retiro del aviso de gravamen), en inglés. 

Hay dos opciones adicionales para el retiro, disponibles como resultado de la iniciativa del Comisionado del 2011, nombrado Fresh Start (Nuevo comienzo).

Una opción puede permitir el retiro del Aviso de Gravamen por Impuesto Federal, después de la liberación del mismo. Los requisitos generales incluyen:

Haber liquidado su responsabilidad tributaria, y haberse liberado el gravamen; y además:

  • Tener tres años corridos de cumplir en presentar toda declaración del impuesto personal, toda declaración del impuesto del negocio, y toda declaración informativa;
  • Estar al día con los pagos del impuesto estimado y con todos los depósitos del impuesto federal, según aplica.

La otra opción puede permitir el retiro del Aviso de Gravamen por Impuesto Federal, si usted establece un plan de pagos a plazos por débito directo, o convierte un plan de pagos a plazos a pagos por débito directo. Los requisitos generales incluyen:

  • Ser un contribuyente calificado (o sea, un individual, negocio que sólo tiene que pagar impuestos sobre los ingresos, o una entidad que ha dejado de operar pero que tiene cualquier clase de deuda tributaria)
  • Adeudar $25,000 o menos (si adeuda más de $25,000, puede liquidar la parte que exceda de $25,000 antes de solicitar el retiro del Aviso de Gravamen por Impuesto Federal)
  • El plan de pagos a plazos por débito directo debe liquidar la cantidad pendiente entera dentro de 60 meses, o antes que el período de prescripción para cobrarla vence, lo que sea anterior.
  • Estar en cumplimiento completo con los demás requisitos de pago y de presentar declaraciones
  • Haber hecho tres pagos seguidos por débito directo
  • No haber incumplido el plan de pagos a plazos en curso, ni cualquier plan de pagos a plazos por débito directo anterior.

Cómo un gravamen le afecta

  • Bienes - un gravamen compromete todos sus bienes (tal como sus bienes raíces, activos, vehículos) y bienes futuros que adquiera durante el tiempo que el gravamen este vigente.
  • Crédito - Una vez el IRS presenta un gravamen por impuesto federal, su habilidad para conseguir crédito podría verse limitada.
  • Negocios - El gravamen compromete toda propiedad de negocio, y todo derecho a bienes del negocio, incluyendo cuentas por cobrar.
  • Bancarrota - Si usted se declara en bancarrota, su deuda tributaria, el gravamen y la Notificación de Gravamen por Impuestos Federales podrían continuar aún después de la bancarrota.

Evite un gravamen

Usted puede evitar un gravamen federal presentando y pagando sus impuestos en su totalidad y a tiempo. Si no puede presentar o pagar a tiempo, no ignore la correspondencia que usted recibe de parte del IRS. Si no puede pagar la cantidad que adeuda en su totalidad, existen opciones de pago que pueden ayudarle resolver su deuda tributaria sobre un periodo de tiempo.

Gravamen vs. Embargo

Un gravamen no es un embargo. Un gravamen asegura el interés del gobierno, mediante su propiedad, cuando usted no paga su deuda tributaria. Un embargo de hecho le quita su propiedad para pagar la deuda tributaria. Si usted no paga o hace arreglos para pagar su deuda tributaria, el IRS puede imponer un embargo, quitarle y vender cualquier tipo de bienes raíces o bienes inmuebles de que usted es dueño o en que tiene interés.

Recursos de ayuda

Oficina Central de Operaciones de Gravamen: Si desea resolver asuntos básicos y rutinarios con relación a un gravamen, solicitar el monto de liquidación del gravamen, o la eliminación de un gravamen, llame al 1-800-913-6050 (servicio en inglés).

Grupo de Asesores sobre los Cobros: Para obtener información sobre asuntos complejos, incluyendo eliminación, subordinación, subrogación o retiro de un gravamen, encontrará la información de su oficina local en la Publicación 4235 (en inglés), Collection Advisory Group Addresses (Direcciones del grupo de asessores sobre los cobros). 

Oficina de Apelaciones: Bajo ciertas circunstancias usted podría apelar la Notificación de Gravamen por Impuestos Federales.  Para mayor información, vea la Publicación 1660 (SP), Derechos para la Apelación de Cobros, en Formato PDF.

Servicio del Defensor del Contribuyente: Si desea la ayuda de una organización independiente dentro del IRS, llame al 1-877-777-4778.

Oficina Central de Operaciones de Insolvencia: Si usted no está seguro si su declaración de bancarrota afectó su deuda tributaria, llame al 1-800-973-0424 (servicio en inglés).

Comuníquese con el IRS –

  • Individuales (trabajadores por cuenta propia) 1-800-829-8374
  • Individuales (otros) 1-800-829-0922
  • Negocios 1-800-829-0115


 

Page Last Reviewed or Updated: 27-Jul-2015