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IRS Acelera Alivio de Gravamen para Dueños de Viviendas al Intentar Refinanciar o Vender

IR-2008-141SP, 16 de diciembre de 2008

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció hoy un proceso rápido que le haría más fácil a los dueños de viviendas financieramente angustiados a refinanciar las hipotecas o las ventas de sus casas cuando existe el bloqueo de un gravamen por impuesto federal. 

Si los contribuyentes están tratando de refinanciar o vender una casa y está archivado un gravamen por impuesto federal, existen algunas opciones. Los contribuyentes y sus representantes, así como sus prestamistas, podrían solicitarle al IRS que haga un gravamen por impuesto secundario al gravamen de la institución financiera que está refinanciando o reestructurando el préstamo. Los contribuyentes o sus representantes,  podrían solicitarle al IRS que exonere su reclamo si la vivienda es vendida por menos de la cantidad del gravamen hipotecario bajo ciertas circunstancias.

El proceso para solicitarle al IRS que exonere o subordine un gravamen por impuesto toma aproximadamente 30 días después de haber presentado la solicitud completa, sin embargo, considerando la baja economía, el IRS trabajará para acelerar estas peticiones.

“No queremos que el IRS sea una barrera para las personas que están salvando o vendiendo sus viviendas.  Antes, queremos altamente informar que existen estas opciones de gravamen y que aceleraremos nuestro proceso decisivo para que las personas puedan refinanciar sus hipotecas o vender sus viviendas,” dijo Doug Shulman, Comisionado del IRS.

“Sabemos que estamos en tiempos difíciles para muchos americanos,” dijo Shulman.  “Nos aseguraremos de tener los recursos en su lugar para resolver estos asuntos rápidamente y así los dueños de viviendas puedan finalizar sus transacciones”. 

Archivar un Aviso de Gravamen de Impuesto Federal (Notice of Federal Tax Lien) es un proceso formal en el cual el gobierno tiene un derecho legal sobre la propiedad como seguro o pago de la deuda tributaria. Es un aviso público para otros acreedores que el gobierno tiene derechos sobre la propiedad.

En algunos casos, un gravamen por impuesto federal se puede hacer secundario sobre otro gravamen, como el de una institución financiera, si el IRS determina que tomando una posición secundaria finalmente ayudará a la recaudación de la deuda tributaria. Este proceso se llama subordinación.  Los contribuyentes o sus representantes, pueden solicitar la subordinación de un gravamen por impuesto federal si están  refinanciando o reestructurando su hipoteca.  Sin el gravamen de subordinación, es posible que los contribuyentes no puedan obtener fondos o reducir sus pagos.  Generalmente las instituciones financieras quieren que su gravamen tenga prioridad sobre la vivienda que aparece como garantía.

Para solicitar el certificado de gravamen de subordinación, los contribuyentes deben seguir las instrucciones de la Publicación 784, How to Prepare an Aplication for a Certificate of Subordination of a Federal Tax Lien (Cómo Preparar una Solicitud de Subordinación de un Gravamen por Impuesto Federal.)  No existe un formulario, pero deben presentar la solicitud por escrito con cierta documentación.  La solicitud debe ser enviada a uno de los 40 grupos conocidos como Collection Advisory Group (Consejería de Recaudación) a través de la nación.  Vea la Publicación 4235, Collection Advisory Group Addresses para información sobre las direcciones.

Los contribuyentes o sus representantes pueden solicitar un certificado de cancelación de un gravamen tributario si están entregando su propiedad, por ejemplo, si la están vendiendo, por un precio menos del gravamen hipotecario si éste gravamen es sobre el gravamen tributario. El IRS podrá también emitir un certificado de cancelación en otras circunstancias si el contribuyente tiene suficiente valor en otros bienes, o puede sustituir otros bienes, o puede pagar al IRS el equivalente del valor de la propiedad asegurada por el gravamen tributario. Sin una cancelación de gravamen tributario, es posible que el contribuyente no pueda completar la venta y el título de la propiedad quede dudoso.

Para pedir el certificado de subordinación del gravamen, los solicitantes deben seguir las instrucciones en la  Publicación 783, Instructions on How to Apply for a Certificate of Discharge of a Federal Tax Lien (Instrucciones sobre Cómo Solicitar un Certificado de Cancelación de un Gravamen por Impuesto Federal.) No existe un formulario pero deben presentar la solicitud por escrito con cierta documentación. La solicitud debe enviarse a uno de los 40 Collection Advisory Group (Consejería de Recaudación) a través de la nación. Vea la Publicación 4235 para las direcciones.

El IRS también exhorta a las personas a contactar al Grupo de Consejería al inicio de la venta de la propiedad o del proceso de refinanciamiento para que así puedan empezar a trabajar sobre su solicitud. Algunas veces las personas tardan en informar a los prestamistas acerca de los gravámenes, lo cual solo sirve para dilatar la transacción. 

Actualmente, hay más de 1 millón de gravámenes tributarios federales ligados a propiedad de bienes raíces y propiedad personal. El IRS emite más de 600,000 avisos de gravamen anualmente. 

Page Last Reviewed or Updated: 17-Aug-2012