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IRS Ofrece Consejos para Donativos de Fin de Año

IR-2009-114SP, 8 de diciembre de 2009

WASHINGTON — Individuos y negocios que hacen donativos a organizaciones caritativas deben tener presente varias provisiones importantes de la ley tributaria que han tomado efecto en años recientes.

Algunos de estos cambios incluyen lo siguiente:

Donativos Especiales para Ciertos Dueños de IRA

Esta disposición, actualmente programada para vencer a finales del 2009, ofrece a personas mayores con cuentas de jubilación individual (IRA) una manera distinta para hacer donativos a caridades. Un dueño de una cuenta IRA, de 70 años y ½ o mayor, puede transferir libre de impuestos hasta $100,000 por año directamente a una organización caritativa elegible. Esta opción, creada en el 2006, está disponible para las distribuciones de IRA, sin importar si los dueños detallan o no sus deducciones. Las distribuciones de planes de jubilación patrocinadas por empleadores, incluyendo cuentas IRA SIMPLE y planes simplificados de pensión del empleado (SEP), no son elegibles.

Para calificar, los fondos deben ser contribuidos directamente por el administrador del IRA a la organización caritativa elegible. Estas cantidades que son transferidas son libres de impuestos y no son deducibles.

No todas las organizaciones caritativas son elegibles. Por ejemplo, fondos dirigidos por los donantes y las organizaciones que los apoyan no son destinatarios elegibles.

Las cantidades transferidas a una organización caritativa de una IRA se toman en cuenta al determinar si el dueño ha cumplido con la distribución mínima requerida del IRA. Cuando los individuos han hecho donativos no deducibles a sus cuentas tradicionales de IRA, una regla especial maneja las cantidades transferidas primero de fondos tributables, en lugar de manera proporcional de fondos tributables y los libres de impuestos, como sería el caso con distribuciones regulares. Ver Publication 590, Individual Retirement Arrangements, en inglés, para más información sobre distribuciones a caridades calificadas.

Reglas para Ropa y Artículos de Uso Doméstico

Para ser deducibles, la ropa y artículos de uso doméstico donados a una organización caritativa deben estar generalmente en buenas condiciones. Un artículo de ropa o de uso doméstico por el cual el contribuyente reclama una deducción de más de $500 no tiene que cumplir con esta regla si el contribuyente incluye una valoración calificada del artículo con la declaración. Artículos de uso doméstico incluyen muebles, accesorios, electrónicos, electrodomésticos y linos.

Directrices para Donativos Monetarios

Para deducir cualquier donativo caritativo en efectivo, sin tomar en cuenta la cantidad, un contribuyente debe tener un registro bancario o un documento por escrito de la organización caritativa mostrando el nombre de la organización, la fecha y la cantidad del donativo. Registros bancarios incluyen cheques cancelados, estados de cuenta de su banco o cooperativa de ahorros, y estados de cuenta de tarjetas de crédito. Los estados de cuenta del banco o cooperativas deben mostrar el nombre de la organización, fecha y cantidad pagada. Estados de cuenta de tarjetas de crédito deben mostrar el nombre de la organización, la fecha y la fecha de la transacción.

Los donativos de dinero incluyen aquellos hechos en efectivo o por cheque, transferencias electrónicas de fondos, tarjetas de crédito y deducción de nómina de pago. Para las deducciones de nómina de pago, el contribuyente debe conservar el talón del cheque de paga, el formulario W-2 informe de salarios u otro documento provisto por el empleador que muestre la cantidad total retenida para la organización caritativa, junto con la tarjeta de compromiso que muestra el nombre de la organización.

Estos requisitos para la deducción de donativos monetarios no cambian el requisito de muchos años de que un contribuyente obtenga un comprobante de la organización por cada donativo deducible (dinero o artículo) de $250 o más. Sin embargo, un comprobante que muestre toda la información requerida puede cubrir ambos requisitos.

Recordatorios

Para ayudar a los contribuyentes a planear su temporada festiva y donativos de fin de año, el IRS ofrece los siguientes recordatorios adicionales:

•    Los donativos son deducibles en el año que se hacen. Entonces, los donativos  cargados a una tarjeta de crédito antes del final del año 2009 cuentan para 2009. Este es el caso aunque la cuenta de la tarjeta de crédito no se pague hasta el 2010. También, los cheques cuentan para 2009 siempre y cuando se envíen en el 2009 y sean cobrados poco después.

•    Cerciórese de que la organización esté calificada. Solamente los donativos hechos a organizaciones calificadas son deducibles de impuestos. La Publicación 78 del IRS, disponible en línea y en muchas bibliotecas públicas, contiene un listado de la mayoría de las organizaciones que califican para recibir donativos deducibles. La versión de búsqueda en línea se puede encontrar en IRS.gov bajo Search for Charities. Además, las iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y agencias gubernamentales son elegibles para recibir donativos deducibles, aunque no aparezcan en las listas de la  Publicación 78.

•    Para individuos, solamente los contribuyentes que detallan sus deducciones en el Schedule A (Anexo A)   del Formulario 1040 pueden reclamar deducciones por donativos caritativos. Esta deducción no está disponible para los individuos que eligen la deducción estándar, incluyendo cualquier persona que presente la declaración corta ( Formulario 1040A o 1040EZ.) Un contribuyente solamente ahorrará en sus impuestos si el total de las deducciones detalladas (interés hipotecario, donativos caritativos, impuestos estatales y locales, etc.) exceden la deducción estándar. Utilice el Formulario 1040 Anexo A del 2009, disponible ahora en IRS.gov, para determinar si el detallar las deducciones le conviene más que reclamar la deducción estándar.

•    Para todos los donativos de propiedad, incluyendo ropa y artículos de uso doméstico, obtenga de la organización caritativa, si es posible, un recibo que incluya el nombre de la organización, la fecha del donativo, y una descripción razonablemente detallada del artículo donado. Si un donativo se deja en un sitio de entrega desatendido de una organización, mantenga un registro escrito de la donación que incluya esta información, además del valor justo de mercado de la propiedad cuando se hizo la donación y el método usado para determinar dicho valor. Reglas adicionales aplican para una contribución de $250 o más.

•    La deducción por un vehículo motorizado, un barco o un avión donados a caridades se limita generalmente a la cantidad en bruto recaudada de su venta. Esta regla se aplica si el valor reclamado es más de $500. El Formulario 1098-C, o una declaración similar, debe ser proporcionado al donante por la organización y anexarse a la declaración de impuestos del donante.

•    Si la cantidad de la deducción del contribuyente por todos los donativos no monetarios excede $500, el Formulario 8283 debe incluirse con la declaración de impuestos.

 

Page Last Reviewed or Updated: 17-Aug-2012