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IRS Ofrece Consejos para Donativos de Fin de Año

Video: Consejo Tributario sobre Contribuciones de caridad


IR-2011-118SP, 15 de diciembre de 2011

WASHINGTON — La personas y empresas que quieran hacer contribuciones a organizaciones caritativas deben tener en cuenta varias leyes tributarias importantes que han entrado en vigor en los últimos años. Algunos de estos cambios son los siguientes:

Contribuciones de Caridad Especiales para Ciertos Propietarios de IRA

Esta disposición, actualmente programada para expirar a fines de 2011, ofrece a propietarios mayores de las cuentas de jubilación individual (IRA) una manera diferente de dar a la caridad. Un dueño de la IRA, de 70 años y medio o más, puede transferir directamente a una organización caritativa elegible, libre de impuestos hasta $100,000 por año. Esta opción, creada en 2006, está disponible para las distribuciones de cuentas IRA, independientes de si los propietarios detallan sus deducciones. Distribuciones de planes de jubilación patrocinados por el empleador, incluyendo las cuentas IRA SIMPLE y pensiones simplificadas para empleados (SEP), no son elegibles.

Para calificar, los fondos deben ser aportados directamente por el administrador del IRA a la caridad elegible. Los montos transferidos de esta manera no son tasables y ninguna deducción está disponible para la transferencia.

No todas las organizaciones caritativas son elegibles. Por ejemplo, los fondos de donante consultor y las organizaciones de apoyo no son beneficiarios elegibles.
La cantidad de dinero transferido a una organización caritativa de una cuenta IRA se cuenta para determinar si el propietario ha cumplido con la distribución mínima requerida del IRA. Cuando las personas han hecho contribuciones no deducibles a sus cuentas IRA tradicionales, una regla especial trata a las cantidades transferidas como viniendo primero de los fondos tasables, en vez de proporcionalmente de los fondos tasables y no tasables, como sería el caso de las distribuciones regulares. Vea la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) (en inglés), para más información sobre distribuciones calificadas de caridad. (en inglés)

Reglas para la Ropa y Artículos del Hogar

Para ser deducible, artículos de vestir y ropa donadas a la caridad en general deben estar en buen estado o mejor. Una prenda de vestir o del hogar para la cual un contribuyente reclama una deducción de más de $500 no tiene que cumplir con esta norma, si el contribuyente incluye una valoración cualificada del artículo con la declaración. Artículos para el hogar incluyen muebles, aparatos electrónicos, aparatos domésticos y ropa de cama.

Directrices Sobre Donativos Monetarios

Para deducir cualquier donación caritativa de dinero, independientemente del monto, el contribuyente debe tener un registro bancario o un documento escrito de la organización caritativa con el nombre de la caridad, la fecha y la cantidad del donativo. Registros bancarios incluyen cheques cancelados, estados de cuenta bancarios o de cooperativas de crédito y tarjetas de crédito. Estados de cuenta de bancos o cooperativas de crédito deben enseñar el nombre de la caridad, la fecha y la cantidad pagada. Estados de cuenta de tarjetas de crédito deben mostrar el nombre de la caridad, la fecha y la fecha que se publicó la transacción.

Las donaciones de dinero incluyen las realizadas en efectivo o con cheque, transferencia electrónica de fondos, tarjetas de crédito y deducciones de nómina. Para las deducciones de nómina, el contribuyente debe conservar un comprobante de pago, la declaración de salario anual Formulario W-2 o cualquier otro documento proporcionando por el empleador que muestra la cantidad total retenida para la caridad, junto con la tarjeta de compromiso que muestre el nombre de la organización caritativa.

Estos requisitos para la deducción de donativos monetarios no cambia el requisito anterior de que un contribuyente obtenga un reconocimiento por parte de una organización caritativa por cada donación deducible (ya sea dinero o bienes) de $250 ó más. Sin embargo, una declaración que tenga toda la información requerida puede cumplir con ambos requisitos.

Recordatorios

Para ayudar a los contribuyentes a planificar sus donaciones durante las temporadas de fiestas y de fin de año, el IRS ofrece los siguientes recordatorios adicionales:

  • Las contribuciones son deducibles en el año que se hizo la donación. Por lo tanto, las donaciones con cargo a una tarjeta de crédito antes del fin del 2011 cuenta para el año 2011. Esto es cierto incluso si la tarjeta de crédito no es pagada hasta en 2012. Además, los cheques cuentan para el año 2011 siempre y cuando se envían por correo en el 2011.
  • Compruebe que la organización caritativa esté calificada. Donaciones sólo a organizaciones calificadas son deducibles de impuestos. La Publicación 78 del IRS, que se puede encontrar en línea, lista la mayoría de las organizaciones que están calificadas para recibir donativos deducibles. Se puede encontrar en IRS.gov bajo Search for Charities (en inglés). Además, las iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y las agencias gubernamentales son elegibles para recibir donativos deducibles, aunque no aparecen en la Publicación 78.
  • Para las personas individuales, solo los contribuyentes que detallan sus deducciones en el Formulario1040 Anexo A (en inglés) pueden reclamar donaciones caritativas. Esta deducción no está disponible para personas que eligen la deducción estándar, incluyendo cualquier persona que presente el formulario corto (Formulario 1040A ó 1040EZ) (en inglés). El contribuyente tendrá un ahorro de impuestos si el total de deducciones detalladas (intereses hipotecarios, donaciones caritativas, impuestos estatales y locales, etc.) exceden la deducción estándar. Use el Formulario 1040 del 2011 Anexo A para determinar si es mejor que detallar la deducción estándar.
  • Para todas las donaciones de bienes, incluyendo ropa y artículos del hogar, consiga de la caridad, si es posible, un recibo que incluya el nombre de la caridad, la fecha de la contribución, y una descripción razonablemente detallando los bienes donados. Si deja la donación en un lugar no atendido en la caridad, mantenga un registro escrito de la donación que incluya esta información, así como el valor justo de mercado de los bienes en el momento de la donación y el método usado para determinar ese valor. Se aplican reglas adicionales para un a una contribución de $250 ó más.
  • La deducción por un vehículo de motor, barco o avión donados a la caridad se limita generalmente a los ingresos brutos de su venta. Esta regla se aplica si el valor reclamado es mayor de $500. La organización caritativa debe proporcionar a los donantes un Formulario 1098-C (en inglés) o una declaración similar y adjunta a la declaración de impuestos del donante.
  • Si el monto de la deducción de un contribuyente de todas las contribuciones no monetarias es más de $500, debe presentar un Formulario 8283 (en inglés) con la declaración de impuestos.
  • Y, como siempre, es importante mantener buenos archivos y recibos.

IRS.gov tiene información adicional sobre las donaciones caritativas, incluyendo:


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Page Last Reviewed or Updated: 27-Nov-2013