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Incentivos de Energía para Individuos: Preguntas y Respuestas

P. ¿Cómo han sido afectados los créditos tributarios para las mejoras de eficiencia energética en el hogar por el Acta de Recuperación y Reinversión Americana del 2009?
R. La nueva ley aumenta el crédito tributario de energía para los propietarios de viviendas que instalan mejoras de eficiencia energética en sus hogares existentes. La nueva ley aumenta la tasa del crédito a un 30 por ciento del costo de todas las mejoras calificadas y aumenta el límite del crédito máximo a $1500 por mejoras puestas en servicio en 2009 y 2010.

Un crédito similar estaba disponible para 2007, pero no estaba disponible en 2008. Los propietarios de viviendas deberían estar al tanto de que los estándares de los productos que califican como de “eficiencia energética” son más altos en la nueva ley que los estándares para el crédito que estaba disponible en el 2007 para propósitos de este crédito tributario. El IRS ha emitido directrices que permitirán a los fabricantes certificar que sus productos cumplen con estos nuevos estándares. Vea la Notificación 2009-53 (en inglés).

P. ¿Qué mejoras califican para el mejorado crédito de energía para propiedades residenciales para los propietarios?
R. En 2009 y 2010, una persona puede reclamar un crédito por 30 por ciento del costo (sujeto a un límite total de crédito de $1500) por la instalación de los siguientes productos calificados:
• Ventanas exteriores, puertas y tragaluces de eficiencia energética
• Sistemas de calefacción y aire acondicionado de eficiencia energética
• Material aislante
• Termas de agua (de gas natural, gas propano o petróleo)
• Techos (de metal y asfalto)
• Hornos de biomasa

P. ¿Quién califica para reclamar un crédito de energía para propiedades residenciales?  ¿Existen límites? 
R. Usted pudiera obtener estos créditos si instaló mejoras que ahorran energía en su vivienda personal.  Este crédito se limita a mejoras puestas en servicio durante el 2009 y 2010 hasta un crédito total de $1500 para ambos años tributarios combinados. 

El crédito de energía para propiedades residenciales no es reembolsable. Un crédito tributario que no es reembolsable permite a los contribuyentes reducir su obligación tributaria a cero pero no por debajo de cero.

P. ¿Existen incentivos para implementar eficiencia energética en su hogar instalando equipos de energía alternativa—por ejemplo, instalar un calentador de agua solar?
R. Sí, el crédito de energía para propiedades residenciales ha sido mejorado para eliminar algunos de los límites máximos en los montos que habían sido fijados antes y permite ahora un crédito equivalente al 30 por ciento del costo de propiedad calificada. La propiedad calificada incluye calentadores de agua solares, bombas de calefacción geotérmica y pequeñas turbinas de viento, que sean instaladas en el hogar.  Para más información, vea la Notificación 2009-41 (en inglés) que explica el impacto de este cambio.

P. ¿Existe un límite para la cantidad del crédito de energía para propiedades residenciales?
R. El Acta de Recuperación y Reinversión Americana elimina el límite de dólares sobre el crédito tributario del 30 por ciento para equipos de energía alternativa, tales como calentadores de agua solares, bombas de calefacción geotérmica y pequeñas turbinas de viento, que sean instaladas en un hogar.  El tope para estas mejoras generalmente ha sido eliminado empezando en el año tributario 2009.

ARRA proporciona un crédito uniforme de 30 por ciento del costo de mejoras calificadas hasta $1500, tales como añadir material aislante, ventanas exteriores puertas y tragaluces de eficiencia energética, ciertas termas de agua, techos de metal y asfalto, hornos de biomasa y sistemas de calefacción y aire acondicionado de eficiencia energética.

P. Para los años tributarios que empiezan en el 2009, la ley permite un crédito tributario de 30 por ciento, sin tope máximo, al propietario de una vivienda por el costo de un equipo de energía solar (fotovoltaico), incluyendo los costos de su instalación. Este crédito provee un gran incentivo para instalar este equipo a quienes construyen viviendas y quienes compran un hogar.  Para propósitos de este crédito tributario, ¿el costo de instalación de un equipo de energía solar para quienes compran un hogar incluye los márgenes de beneficio normales de construcción?
R. El propietario de la vivienda debe asignar las cuotas de costo de un hogar de manera razonable para determinar la cuota de costo que puede asignarse al equipo de energía solar sobre el cual el propietario de la vivienda calcula este crédito.  El costo del equipo de energía solar pudiera incluir una asignación de cuota razonable de los márgenes de beneficio de quien construye la vivienda. El constructor de la vivienda debería proporcionar al comprador la información necesaria para efectuar esta asignación de cuotas.

P. ¿Cómo ha afectado el Acta de Recuperación y Reinversión Americana del 2009 los créditos tributarios para vehículos eléctricos para conectar?
R. Un vehículo eléctrico para conectar que usa ciertos tipos de baterías pudiera calificar para un nuevo crédito tributario.  El Acta de Estabilización Económica de Emergencia de 2008 (EESA) y el Acta de Recuperación y Reinversión Americana del 2009 (ARRA) crearon dos créditos tributarios nuevos para varios tipos de vehículos eléctricos que se conectan, los cuales podrían incluir aquellos comúnmente conocidos como vehículos eléctricos del vecindario.

P. ¿Qué tipos de créditos están disponibles para vehículos eléctricos para conectar calificados?
R. EESA creó un crédito tributario (crédito para vehículos de manejo eléctrico que se conectan) para los vehículos que tienen al menos cuatro ruedas y obtienen propulsión usando una batería de tracción recargable con capacidad de al menos cuatro horas kilovatio. Para 2009, el crédito mínimo es de $2500 dólares y el crédito máximo se limita entre $7500 y $15,000, dependiendo del peso del vehículo y la capacidad de la batería.

ARRA crea un crédito tributario (crédito para vehículos eléctricos que se conectan) para vehículos eléctricos de baja velocidad de dos o tres ruedas, tales como motonetas, compradas después del 17 de febrero de 2009, y antes del 1 de enero de 2012. El monto del crédito es el 10 por ciento del costo del vehículo, hasta un crédito máximo de $2500. Para calificar, un vehículo debe ser un vehículo de baja velocidad que se impulsa de manera significativa a través de una batería recargable con una capacidad de al menos 4 horas de kilovatios o ser un vehículo de dos o tres ruedas que se impulsa de manera significativa a través de una batería recargable con una capacidad de al menos 2.5 horas de kilovatios.

Si el individuo califica para ambos créditos el crédito para vehículos eléctricos que se conectan y el crédito para vehículos de manejo eléctrico que se conectan, entonces debería ser reclamado el crédito para vehículos de manejo eléctrico que se conectan.

Durante el 2009, vehículos de baja velocidad de cuatro ruedas fabricados principalmente para transitar en calles públicas, caminos y carreteras (vehículos eléctricos de vecindad) podrían calificar para ambos el crédito para vehículos de manejo eléctrico que se conectan, y, de haber sido comprado después del 17 de febrero de 2009, para el crédito para vehículos eléctricos que se conectan.  Un contribuyente no puede reclamar ambos créditos por el mismo vehículo.  Los vehículos fabricados principalmente para uso fuera de carreteras, tales como para usarse en un campo de golf, no califican para ninguno de estos créditos.

La Notificación 2009-54 (en inglés) provee procedimientos de certificación para el crédito para vehículos de manejo eléctrico que se conectan para vehículos comprados en el 2009. El IRS está trabajando en la elaboración de directrices acerca de los procesos de certificación para crédito para vehículos de manejo eléctrico que se conectan para vehículos comprados después del 2009.  La Notificación 2009-58 (en inglés) provee procedimientos de certificación para el crédito para vehículos de manejo eléctrico.

P. ¿Cuáles son los requisitos para calificar para un vehículo de manejo eléctrico que se conecta comprado después del 31 de diciembre de 2009?
R. ARRA modifica el crédito para vehículos de manejo eléctrico que se conectan para vehículos comprados después del 31 de diciembre de 2009. Para calificar, los vehículos deber haber sido comprados nuevos, tener cuatro ruedas o más, tener un peso bruto vehicular de menos de 14,000 libras, y obtener propulsión usando una batería con al menos cuatro horas de kilovatios que pueda ser recargada de una fuente de electricidad externa. El monto mínimo del crédito para los vehículos de manejo eléctrico que se conectan calificados es $2500 y el crédito tiene como tope máximo $7500, dependiendo de la capacidad de batería del vehículo. El crédito empezará a disminuir con respecto a los vehículos de los fabricantes después de que el fabricante haya vendido por lo menos 200,000 vehículos.

Después del 31 de diciembre de 2009, un vehículo no puede calificar para ambos el crédito para vehículos eléctricos que se conectan y el crédito para vehículos de manejo eléctrico que se conectan. 

P. ¿Puede un contribuyente reclamar un crédito por instalar un mecanismo de conversión para el manejo eléctrico?
R. Sí. El ARRA proporciona un crédito tributario para los mecanismos de conversión para el manejo eléctrico.  El crédito equivale al 10 por ciento del costo de convertir un vehículo a un vehículo motorizado de manejo eléctrico que se conecta que califique y puesto en servicio después de febrero 17 de 2009.  El monto máximo de crédito es $4000.  El crédito no aplica a conversiones hechas después de diciembre 31 de 2011.  Un contribuyente podría reclamar este crédito aun si el contribuyente reclamó un crédito por vehículo híbrido por el mismo vehículo en un año pasado.

P. ¿El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) afecta al crédito de vehículo de motor alternativo?
R. Empezando en 2009, la nueva ley permite que se aplique el Crédito de Vehículo de Motor Alternativo, incluyendo el crédito tributario por comprar vehículos híbridos, contra el Impuesto Mínimo Alternativo. Antes de la nueva ley, el Crédito de Vehículo de Motor Alternativo no podía ser usado para reducir el AMT.

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Page Last Reviewed or Updated: 16-Apr-2014