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No Sea Víctima de la Docena Sucia de Estafas Tributarias del 2011

IR-2011-39SP, 7 de abril de 2011

WASHINGTON — El esconder ingresos en cuentas en el extranjero, el robo de identidad, fraude de preparadores de impuestos, presentar formularios de impuestos falsos o engañosos encabezan la lista de la “docena sucia” de estafas tributarias en el 2011, anunció hoy el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

“La Docena Sucia representa las peores de entre las peores de las estafas tributarias”, dijo el Comisionado del IRS Doug Shulman. “No caiga víctima de estas estafas tributarias. Pueden parecer tentadoras, pero estas transacciones fraudulentas terminan haciendo daño a quienes participan en ellas”.

El IRS trabaja con el Departamento de Justicia para perseguir y cerrar a los autores de estas y otras estafas ilegales. Frecuentemente, los promotores terminan enfrentando multas severas y encarcelamiento. Mientras tanto, los contribuyentes que se involucran voluntariamente o involuntariamente con estos esquemas deben pagar todos los impuestos adeudados más intereses y multas.

A continuación la Docena Sucia el 2011:

Esconder Ingresos Fuera del País

El IRS persigue agresivamente a los contribuyentes y promotores involucrados en transacciones abusivas en el extranjero como también a los promotores, profesionales y otros que facilitan o habilitan estos esquemas. Los contribuyentes han intentado evitar o evadir impuestos por ingresos de EE.UU. escondiendo ingresos en bancos fuera del país, cuentas de corretaje o con el uso de entidades nominales. Los contribuyentes también evaden impuestos usando tarjetas de débito o de crédito fuera del país, transferencias de giro, fideicomisos extranjeros, estafas de alquiler de empleados, anualidades privadas o planes de seguro.

A principios de febrero, el IRS anunció una iniciativa especial de divulgación voluntaria diseñada para regresar dinero del extranjero al sistema tributario de los EE.UU. y ayudar a las personas con ingresos de cuentas en el extranjero que no han sido divulgadas y a ponerse al día con sus impuestos. La nueva iniciativa de divulgación voluntaria estará disponible hasta el 31 de agosto del 2011. La decisión del IRS de abrir una segunda iniciativa especial de divulgación sigue por el continuo interés de los contribuyentes con cuentas en el extranjero. En respuesta a numerosas  peticiones, información sobre esta iniciativa está disponible en IRS.gov en ocho diferentes idiomas, incluyendo: chino, farsi, alemán, hindi, coreano, ruso, español, y vietnamita.

El primer programa voluntario especial del acceso se cerró con 15,000 divulgaciones voluntarias en octubre del 2009. Desde ese tiempo, más de 3,000 contribuyentes han venido al IRS y divulgado las cuentas bancarias situadas alrededor del mundo.

Robo de Identidad y Phishing 

El  robo de identidad ocurre cuando alguien utiliza  el nombre y número de Seguro Social, tarjeta de crédito u otra información personal sin la autorización del individuo y cometen fraude u otros crímenes. Por ejemplo, un criminal puede usar la información de otra persona para efectuar cargos en su tarjeta de crédito, vaciar la cuenta bancaria de la víctima o solicitar un préstamo a nombre de su víctima.  Y cuando de impuestos se trata, el criminal con la información personal de otra persona puede hasta presentar una declaración de impuestos fraudulenta y recibir un reembolso. 

La pesca de información “phishing” es una táctica usada por estafadores para engañar a víctimas desprevenidas para que revelen información personal o financiera por el Internet.  Phishing implica el uso de correos engañosos o sitios en el Internet, incluso los medios sociales.  Un estafador puede aparentar ser del IRS. Los esquemas de personificación surgen durante la temporada tributaria.  Spyware puede infectar la computadora de un contribuyente desprevenido si éste abre el anexo de un correo o hace clic a un enlace, esta es otra herramienta utilizada por los ladrones de identidad para robar la información personal.

El robo de identidad es un problema my grande que afecta a mucha gente cada año.  Por ese motivo es muy importante que los contribuyentes protejan su identificación personal.  Cualquiera que crea que su información personal ha sido robada y utilizada para propósitos tributarios debe contactar inmediatamente la Unidad Especial de Protección de Identidad del IRS al: 1-800-908-4490.  Más información sobre identity theft and taxes (en inglés) está disponible el sitio web del IRS.

Un correo sospechoso o un sitio web con dirección del IRS que no empieza con http://www.irs.gov deben ser remitidos al buzón del IRS: phishing@irs.gov.

Fraudes de Preparadores de Impuestos

Mientras la mayoría  de los preparadores de impuestos son profesionales que proveen un servicio honesto y excelente a sus clientes, algunos cometen errores básicos o se involucran en fraude y en otras actividades ilegales.

Los preparadores deshonestos pueden causar graves problemas a los contribuyentes que caen víctimas de sus maquinaciones.  Dichos preparadores derivan ganancias financieras rebanando una porción de los reembolsos de sus clientes, cobrando honorarios inflados por los servicios de preparación de declaraciones, y atrayendo a nuevos clientes prometiendo falsas promesas. Los contribuyentes deben elegir con cuidado al seleccionar a su preparador de impuestos. Las cortes federales han emitido órdenes judiciales a cientos de individuos prohibiéndoles continuar preparando declaraciones de impuestos, y el Departamento de Justicia ha presentado demandas en contra de docenas de otros.

Para aumentar la confianza en el sistema tributario y mejorar el cumplimiento con la ley de impuestos, el IRS está implementando varias medidas para los preparadores de paga, incluyendo se registren con el IRS y obtengan un número de identificación para preparadores de impuestos (PTIN), como también los exámenes de capacidad y la educación profesional continua.

Los nuevos reglamentos requieren a preparadores de impuesto pagados (incluyendo abogados, CPAs, y los agentes alistados) a solicitar un número de identificación del impuesto del preparador (PTIN) antes de preparar cualquiera declaración de impuestos federal en el 2011.

Mayores niveles para la comunidad de preparadores de impuestos darán lugar a mayor conformidad con las leyes de impuestos, aumentará la confianza en el sistema fiscal y el resultado será una mejor experiencia para los contribuyentes.

Presentar Formularios Falsos o Engañosos

El IRS está observando varias situaciones en que estafadores presentan declaraciones falsas o engañosas para reclamar reembolsos a los que no tienen derecho.  En una variación de esta estafa, los contribuyentes fabrican una declaración informativa y reclaman falsamente el monto correspondiente como retenciones para buscar un reembolso de impuestos. Las declaraciones informativas falsas, tales como Form 1099- Original Issue Discount (OID) (Formulario 1099 - Descuento de la Emisión Original, en inglés), que reclama créditos falsos de retenciones son usados generalmente para dar legitimidad a reclamos equívocos de reembolsos. Una versión de la estafa está basada en la teoría falsa de que el gobierno federal mantiene cuentas secretas para sus ciudadanos, y que los contribuyentes pueden obtener acceso a los fondos en esas cuentas dispersando formularios 1099-OID a sus acreedores, incluyendo el IRS.

El IRS continúa viendo situaciones en que personas siguen presentado declaraciones de impuestos fraudulentas e intentando obtener reembolsos que no les corresponden. 

El IRS toma el fraude de reembolso muy seriamente, tiene programas que agresivamente lo combaten y frenan una vasta mayoría de reembolsos incorrectos.
Ya que los estafadores frecuentemente utilizan información de miembros de la familia o amigos presentando declaraciones de impuestos fraudulentas estén al acecho cuando se solicite estos datos.  No crea en las personas que lo animan a reclamar deducciones o créditos que no le corresponden o permita a otros utilizar su información para presentar declaraciones falsas. Si usted participa en dichos fraudes puede ser acreedor de multas y hasta enfrentar persecución criminal.

Argumentos Frívolos

Los promotores de esquemas frívolos instigan a personas a hacer reclamos insensatos y sin fundamento para evitar el pago de impuestos que adeudan. El IRS tiene un listado (en inglés) de posiciones legales frívolas que los contribuyentes deben evitar.   Estos argumentos son falsos y han sido expulsados de la corte. Mientras que los contribuyentes tienen derecho a disputar sus obligaciones tributarias en la corte, nadie tiene derecho a desobedecer la ley o las directrices del IRS.

Beneficios del Seguro Social Libres de Impuestos con Crédito de Retenciones Exagerado

El IRS ha identificado declaraciones en las que los contribuyentes reportan Beneficios del Seguro Social libres de impuestos con retenciones excesivas. Esta táctica resulta en no tener ingresos reportados al IRS en la declaración de impuestos. A menudo tanto el monto de las retenciones como los ingresos reportados están incorrectos. Los contribuyentes deben evitar hacer estos errores. La presentación de este tipo de declaraciones podría resultar en una penalidad de $5,000.

Abuso de Organizaciones Caritativas y Deducciones

El IRS continúa observando el uso indebido de organizaciones exentas de impuestos. El abuso incluye arreglos para encubrir de forma indebida los ingresos o bienes de los impuestos e intentos por los donantes de mantener control sobre bienes donados o los ingresos de la propiedad donada.  El IRS también continúa investigando estafas variadas que involucran la donación de bienes que no son en dinero efectivo, incluyendo situaciones en las que varias organizaciones reclaman el valor total de tanto la contribución recibida como la distribución de la misma donación que no es de dinero efectivo. Frecuentemente, estos donativos son altamente sobrevalorados o la organización que recibe la donación promete que el donante puede comprar los artículos después en una fecha futura a un precio establecido por el donante. El Acta de Protección de Pensión del 2006 impuso multas más altas por la valoración incorrecta y estableció nuevas definiciones de cálculos calificados y estimadores calificados para los contribuyentes que reclaman contribuciones caritativas.

Planes de Jubilación Abusivos

El IRS continúa descubriendo abusos en arreglos de planes de jubilación, incluyendo los Acuerdos de Jubilación Individual Roth (Roth IRAs).  El IRS está al tanto de transacciones que los contribuyentes usan para evitar las limitaciones en las contribuciones a cuentas IRA como también las transacciones que no son reportadas debidamente como distribuciones prematuras. Los contribuyentes deben cuidarse de asesores que les inciten a transferir bienes capitales valorados por debajo de su valor justo en el mercado a planes IRA o a compañías que pertenecen a sus cuentas IRA para esquivar los límites anuales de la contribución.  Otras variaciones han incluido el uso de compañías con responsabilidad limitada para participar en actividad que se considera prohibida.

Propiedad Corporativa Disfrazada

Corporaciones y otras entidades se forman y operan en ciertos estados con el propósito de disfrazar la potestad de una empresa o actividad financiera a través de métodos tales como uso de un tercero para solicitar un número de identificación del empleador. 

Tales entidades pueden usarse para facilitar reportes de ingresos insuficientes, deducciones ficticias, declaraciones de impuestos omitidas, participación en transacciones listadas, lavado de dinero, crímenes financieros e incluso financiamiento terrorista.  El IRS está trabajando con autoridades estatales para identificar a estas entidades y llevar a los propietarios de estas entidades al cumplimiento de la ley.

Cero Salarios

El presentar una declaración informativa falsa relativa a pagos o ingresos para sustituir una declaración informativa legítima ha sido utilizado como un método ilegal para reducir la cantidad de impuestos adeudados. Típicamente, un Formulario 4852 (Substituto del Formulario W-2) o un Formulario 1099 “corregido”, es utilizado para reducir de manera inapropiada el ingreso tributable a cero. El contribuyente también podría presentar una declaración refutando salarios e impuestos reportados al IRS por un pagador.

 A veces los estafadores hasta incluyen una explicación en su Formulario 4852 que cita lenguaje estatutario sobre la definición de salarios o podrían incluir alguna referencia a una compañía que le pagó que se rehúsa a emitir un Formulario W-2 corregido por temor a una represalia del IRS. Los contribuyentes deben resistir cualquier tentación de participar en cualquiera de las variaciones de este fraude.  Presentar este tipo de declaración puede resultar en una multa de $5,000.

Uso Indebido de Fideicomisos

Por años, los promotores sin escrúpulos han exhortado a los contribuyentes a que transfieran sus bienes a fideicomisos.  Aunque existen muchos usos legítimos y válidos de fideicomisos en la planeación de impuestos y legados, algunas de las más extremadamente dudosas  transacciones prometen una reducción de ingresos sujetos a impuestos, deducciones por gastos personales y la reducción de impuestos por herencias o regalos. Dichos fideicomisos raras veces cumplen con los beneficios tributarios prometidos y son utilizados primordialmente como un método para evitar la obligación tributaria y esconder bienes de acreedores, incluyendo el IRS. 

Recientemente, el personal del IRS ha visto un aumento en el uso indebido de fideicomisos privados de anualidades y fideicomisos foráneos para desviar ingresos y deducir gastos personales. Al igual que con otros acuerdos, los contribuyentes deben buscar la asesoría de un profesional confiable antes de entrar en un acuerdo de fideicomiso.

Estafas de Créditos Tributarios por Combustibles

El IRS recibe reclamos del crédito tributario por combustible que son excesivos. Algunos contribuyentes, como granjeros que utilizan combustibles para fines de negocios fuera de las carreteras, podrían ser elegibles para el crédito tributario por combustible. Pero otras personas están reclamando el crédito para usos no tributables de combustible cuando su ocupación o su nivel de ingresos hacen que el reclamo sea irracional. El fraude relacionado con el crédito tributario por combustible se considera un argumento tributario frívolo, y puede resultar en una multa de $5,000.

Cómo Reportar Sospechas de Actividades de Fraude Tributario

El presunto fraude tributario puede ser reportado al IRS usando el Formulario 3949-A, Information Referral (Remisión Informativa). El formulario completo o una carta detallando la presunta actividad fraudulenta deben ser dirigidos al Internal Revenue Service, Fresno, CA 93888.  La correspondencia debe incluir información específica sobre quién está siendo reportado, la actividad que se está reportando, cómo se supo de la actividad, cuándo se llevó a cabo la presunta violación, la cantidad de dinero involucrado y cualquier otra información que pudiera ser útil en una investigación.  La identidad de la persona que presenta el reporte puede mantenerse confidencialmente. 

Los denunciantes también podrían brindar al IRS alegaciones de fraude y pudieran ser elegibles para una recompensa presentando el Formulario 211, Solicitud para Recompensa por Información Original (Application for Award for Original Information), y siguiendo los procedimientos dictados en la Notificación 2008-4, Reclamos Presentados a la Oficina del IRS para Denunciantes (IRS Whistleblower Office) bajo la Sección 7623.  
 

Page Last Reviewed or Updated: 05-Mar-2014