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Ofrecimiento de transacción

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Un ofrecimiento de transacción (OIC, por sus siglas en inglés) le permite saldar su deuda tributaria pagando una cantidad menor a la adeudada. Puede ser una opción legítima, si no puede pagar en su totalidad la obligación tributaria, o si el pagar esta obligación le crea una condición de extrema dificultad económica. Consideramos sus circunstancias únicas y el conjunto de los siguientes hechos:

  • Capacidad de pago
  • Ingresos
  • Gastos; y
  • Valor neto de los bienes

Por lo general, aprobamos un ofrecimiento de transacción cuando la cantidad ofrecida representa la cantidad máxima que podemos esperar cobrar dentro de un período de tiempo razonable. Estudie todas las otras opciones de pago antes de presentar un ofrecimiento de transacción. El ofrecimiento de transacción no es apropiado para todos. Si contrata a un preparador profesional para ayudarle a presentar un ofrecimiento de transacción, asegúrese de verificar las calificaciones del preparador antes de presentarlo. 

Asegúrese de que cumpla los requisitos

Para que podamos considerar su ofrecimiento de transacción, usted tiene que haber cumplido todos los requisitos que rigen la declaración y el pago de los impuestos. No reúne los requisitos si se encuentra en un procedimiento de quiebra abierta. Puede utilizar la herramienta en inglés, Offer in Compromise Pre-Qualifier (Verificación preliminar para el ofrecimeinto de transacción) para confirmar que está elegible y preparar un ofrecimiento preliminar. 

Presente su ofrecimiento de transacción

Encontrará en el Formulario 656-B, Offer in Compromise Booklet (Paquete de ofrecimiento de transacción), en inglés, las instrucciones que le indican paso a paso el procedimiento y todos los formularios necesarios para presentar un ofrecimiento. Una vez completado, el conjunto de documentos relacionados con el ofrecimiento de transacción ha de incluir:

  • El Formulario 433-A(SP), (personas físicas) o el Formulario 433-B(SP) (negocios) y toda la información requerida según lo especificado en los formularios;
  • Un Formulario(s) 656, en inglés. Las deudas de personas físicas y deudas de negocios (sociedades, corporaciones de responsabilidad limitada LLC) deben ser declaradas en Formularios 656 por separado;
  • Cargo de solicitud de $186 (no reembolsable) y
  • Pago inicial (no reembolsable) por cada Formulario 656.

Seleccione una opción de pago

Su pago inicial puede variar según el ofrecimiento y la opción de pago que escoja:

  • Suma global en efectivo: Presente con la solicitud un pago inicial del 20 por ciento del total de la cantidad del ofrecimiento. Espere hasta recibir notificación por escrito de parte del IRS, señalando que el pago inicial ha sido aceptado. Entonces, pague el saldo restante del ofrecimiento en cinco pagos o menos.
  • Pagos periódicos: Presente el pago inicial con la solicitud. Continúe pagando mensualmente el saldo restante mientras el IRS considera su ofrecimiento. Si es aceptado, continúe pagando mensualmente hasta que la cantidad se pague por completo.

Si reúne los requisitos de certificación para considerarse contribuyente de bajos ingresos, no tiene que enviar ni el cargo de solicitud ni el pago inicial y no tiene que realizar los pagos mensuales durante el proceso de evaluación del ofrecimiento. Consulte el paquete de solicitud para más detalles.

Información para entender el proceso

Mientras su ofrecimiento de transacción está siendo evaluado:

  • Los pagos y cargos no reembolsables se aplicarán a la obligación tributaria (usted puede elegir que los pagos se apliquen a un año tributario específico y deuda tributaria específica);
  • Es posible que se presente un aviso de gravamen por impuesto federal;
  • Otras actividades de cobro son suspendidas;
  • Se prorroga el plazo legal para determinar el monto de impuestos a pagar y recaudar;
  • Realice todos los pagos requeridos que se relacionan con su ofrecimiento de transacción;
  • No se le requiere realizar pagos conforme a un plan de pagos a plazos existente; y
  • Su ofrecimiento de transacción es aceptado automáticamente si el IRS no hace una determinación dentro de los dos años después de haber recibido dicho ofrecimiento.
Si el ofrecimiento de transacción es aceptado Si el ofrecimiento de transacción es denegado
  • Tiene que reunir todos los Términos del Ofrecimiento indicados en la Sección 8 del Formulario 656, incluyendo el requisito de presentar todas las declaraciones de impuestos obligatorias y realizar todos los pagos;
  • Todos los reembolsos pagaderos dentro del año calendario en que su ofrecimiento es aceptado se aplicarán a su deuda tributaria;
  • Los gravamenes por impuestos federales no se liberan hasta que los términos de su ofrecimiento se cumplan; y
  • Alguna información específica sobre el ofrecimiento de transacción está disponible para la revisión pública en varias oficinas del IRS previamente designadas.
  • Puede apelar una denegación dentro de 30 días utilizando el Formulario 13711 (PDF), Request for Appeal of Offer in Compromise (Solicitud para apelar un ofrecimiento de transacción), en inglés.
Page Last Reviewed or Updated: 26-Jun-2015