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Preguntas frecuentes – Transmisores de Declaraciones Electrónicas

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NOTA: Las regulaciones finales que aplican a los requisitos de Transmisores de Declaraciones Electrónicas de la nueva sección 6011(e)(3) no han sido publicados. Las regulaciones finales se esperan ser publicadas en enero de  2011.  Las preguntas frecuentes con respecto a la nueva sección 6011(e)(3) requisitos de Transmisores de Declaraciones Electrónicas son basadas sobre regulaciones recientemente propuestas.  Estas propuestas reglas son susceptibles a cambiar basado a los comentarios recibidos en respuesta a la reciente notificación publicada de propuestos reglamentos y el contenido de regulaciones finales.

1. ¿Cómo llego a ser un Proveedor Autorizado de Declaraciones Electrónicas?

Hay tres pasos: 1) Crear una cuenta de IRS “e-Services”,  2) Presente su solicitud, y 3) Pase un reviso adecuado.  No hay cuota y el proceso toma hasta 45 días. Refiérase a la página de “Llega a ser un Proveedor de e-File” ( Become an Authorized e-File Provider, en inglés) para más directrices.

Los Números de Identificación de Presentación Electrónica  (EFIN, por sus siglas en inglés), son asignados en base por empresa. Todos los preparadores de declaraciones de impuestos en la empresa son cubiertos por el mismo EFIN.

2. ¿Qué es el nuevo requisito de Transmisores de Declaraciones Electrónicas para preparadores de declaraciones de impuestos?

En noviembre de 2009, el Presidente firmó legislación que requiere los preparadores de declaraciones de impuestos especificados presentar electrónicamente ciertas declaraciones de impuestos federales que preparan y presentan para individuos, fideicomisos, y patrimonios.

3. ¿Quién es un preparador de declaraciones de impuestos especificado?

Un preparador de declaraciones de impuestos especificado es un preparador de declaraciones cubiertas (vea abajo) que razonablemente espera presentar 100 o más declaraciones cubiertas en el año común 2011 (11 o más en 2012 y después). Si es miembro de una empresa, vea abajo.

El nuevo requisito no aplica a individuos que no cumplen con la definición de preparadores de declaraciones de impuestos bajo el Código de Impuestos Internos (Internal Revenue Code, en inglés) y regulaciones relacionados, tal como un individuo que proporciona ayuda de impuestos bajo el programa de ayuda voluntaria a los contribuyentes (Volunteer Income Tax Assistance o VITA, por sus siglas en inglés), una persona que solamente prepara una declaración del empleador (o de un oficial o el empleado del empleador) por quien la persona está regularmente y continuamente empleada, o una persona que prepara una declaración de impuesto como un fiduciario para cualquier persona.

4. ¿Cuáles declaraciones de impuestos son cubiertas por el requisito?

El requisito aplica a cualquier declaración de ingreso impuesto por el subtitulo A de el Código de Impuestos Internos en individuos, patrimonios, y fideicomisos como los Formularios 1040, 1040A, 1040EZ, y 1041.  Los Formularios 1040NR, 1041QFT, y 990T (cuando la organización exenta es un fideicomisos sujeta a impuestos en ganancias gravables no relacionadas de negocio bajo sección 511(b)) también encuentra la definición de una declaración de impuesto, pero porque estos formularios no pueden ser presentados electrónicamente en este momento es anticipado que serán exentos del requisito, y no serán contados hacia el umbral de 11 declaraciones (100 o más declaraciones en 2011 y después).

5. ¿Qué quiere decir “razonablemente espera presentar”?

Al calcular este número, comience con su mejor estimación del número de declaraciones cubiertas que usted espera razonablemente preparar (o si es un miembro de una empresa, la empresa espera razonablemente preparar) en el próximo año común.  Reste el número de las declaraciones que usted razonablemente espera que sus clientes (o la empresa razonablemente espera que sus clientes) escojan haber completado en el formato de papel y remitir ellos mismo al IRS.  Usted también puede restar el número de las declaraciones que usted espera no poder remitir electrónicamente por varias razones, por ejemplo, un formulario no aceptado en la Transmisión de Declaraciones Electrónicas del IRS. El balance es su presentación razonable expectativa.

6. Soy un miembro de una empresa.  ¿Cómo aplican las reglas?

Las reglas requieren que las empresas calculen el número de declaraciones cubiertas, en conjunto, que ellos esperan razonablemente remitir como una empresa.  Si ese número es 100 o más en el año común de 2011 (11 o más en 2012 y después), entonces todos los miembros de la empresa necesitan presentar electrónicamente las declaraciones que ellos preparan y presentan.  Esto es verdad incluso si un miembro prepara y presenta menos que el umbral en una base individual.

7. ¿En una empresa, necesita cada preparador un EFIN?

No. Los Números de Identificación de Presentación Electrónica  son asignados en base por empresa.  Todos los preparadores en la empresa son cubiertos por un EFIN. Esto no cambiará.  Note que un empresario por cuenta propia es considerado una empresa para propósitos de EFIN.

8. ¿Si en 2011, espero razonablemente preparar y presentar 60 declaraciones de impuestos del Formulario 1040 al trabajar para una empresa, y también espero preparar y presentar 60 declaraciones de impuestos del Formulario 1040 individualmente como un preparador, soy yo sujeto al requisito del e-File?

Sí, usted cumple con la definición de un preparador de declaraciones de impuestos especificado y es sujeto al requisito de Transmisores de Declaraciones Electrónicas porque espera presentar 100 declaraciones en 2011. Su PTIN estaría en todos estas declaraciones.

9. ¿Si espero presentar Formularios 1040 y 1041 en 2011, debo agregar los dos tipos de declaraciones juntos al determinar si espero presentar 100 o más declaraciones?

Sí.

10. ¿El requisito de 100 o más declaraciones en 2011 (11 o más en 2012 y después) significa que cada declaración debe ser presentada electrónicamente?

Los preparadores de declaraciones de impuestos que esperan razonablemente presentar, o cuya empresa espera razonablemente presentar, en conjunto, 100 o más declaraciones cubiertas en el año común 2011 (11 o más en 2012 y después) son preparadores de declaraciones de impuestos especificados y son requeridos a presentar electrónicamente cualquier declaración que el preparador presente al IRS.  Sin embargo, algunas declaraciones pueden ser presentadas en forma de papel.
Primero, los clientes pueden escoger presentar en forma de papel y los preparadores pueden honorar esa elección.  En segundo lugar, un preparador de declaraciones de impuestos especificado puede solicitar una renuncia al someter el Formulario 8944 Preparer e-file Hardship Waiver Request (Petición de Exención Debido a Dificultad Indebida al e-File del Preparador), en inglés, si el preparador de declaraciones de impuestos especificado cree conformarse con que el requisito causaría una dificultad indebida.  Y tercero, algunas declaraciones son imposibles de presentar electrónicamente por varias razones y son por lo tanto exento del requisito de presentación electrónico o el preparador pertenece a una cierta clase del preparador de declaraciones de impuestos especificado que califica para una exención administrativa.

Los preparadores de declaraciones de impuestos especificados deben identificar las declaraciones de papel que preparan por cualquiera de las razones antes mencionadas completando el Formulario 8948, Preparer Explanation for Not Filing Electronically (Explicación de Preparador para no Presentar Electrónicamente), en inglés, y adjuntarlo al las declaraciones de papel.

Nota: Los Formularios 8944 y 8948 actualmente no están disponibles.

11. ¿Si espero razonablemente presentar más de 100 Formularios 1040, 1040A y 1040EZ y sólo unos pocos Formularios 1041 en el año común 2011, soy requerido presentar por medio electrónico los pocos Formularios 1041 que presento en 2011?

Sí.

12. ¿Incluye el requisito las declaraciones de impuesto sobre la nómina?

No, el requisito no aplica a declaraciones de impuesto sobre la nómina.

13. ¿Cómo aprenderán los contribuyentes de esta nueva ley y cómo se aplica a preparadores?

Muchos contribuyentes no estarán conscientes de la nueva ley y los requisitos que aplican a los preparadores.  Si un cliente quiere presentar por medio de papel, los preparadores deben explicar la nueva ley al cliente.  Los preparadores también son animados a explicar los beneficios de la presentación electrónica.  Vea abajo si el cliente de un preparador escoge tener la declaración preparado y presentado en forma de papel.

14. ¿Pueden escoger mis clientes no presentar por medio electrónico?

Sí. Incluso si es un preparador de declaraciones de impuestos especificado, sus clientes pueden escoger independientemente presentar en forma de papel.  Los preparadores deben documentar la elección de cada cliente para presentar en forma de papel y mantener una copia firmada de la declaración en el archivo.  Vea abajo para el lenguaje recomendado para esta declaración.  No envíe la declaración al IRS ni lo ajunte a la declaración de impuestos del cliente.  En vez de eso, ajunte el Formulario 8948, Preparer Explanation for Not Filing Electronically (Explicación de Preparador para no Presentar Electrónicamente), en inglés, a la declaración de impuesto de papel de su cliente y marque la casilla numero 1. Incluya su PTIN en cada declaración de impuesto a donde sea solicitado.

15. ¿Qué es el lenguaje recomendado para documentar la elección de un contribuyente para presentar en forma de papel?

Mi preparador de declaraciones de impuestos [INSERTE el NOMBRE del PREPARADOR] me ha informado que él/ella  puede ser requerido a presentar electrónicamente mi [INSERTE AÑO FISCAL] declaración de impuestos [DE TIPO DECLARACION de IMPUESTO: Formulario 1040, Formulario 1040A, Formulario 1041] si él/ella lo presenta con el IRS en mi nombre. Yo no quiero presentar mi declaración electrónicamente y escojo presentar mi declaración en forma de papel.  Mi preparador no presentará mi declaración en forma de papel al IRS.  Presentaré mi declaración en forma de papel al IRS yo mismo.  Yo no fui influido por [INSERTE el NOMBRE del PREPARADOR] o ningún miembro de su empresa para firmar esta declaración.

16. ¿Puede un preparador de declaraciones de impuestos especificado solicitar una exención?

Sí, en ciertas situaciones. Someta el Formulario 8944, Preparer E-file Hardship Waiver Request (Petición de Exención Debido a Dificultad Indebida al e-File del Preparador), en inglés, para solicitar una exención. Las exenciones serán revisadas y serán aprobadas en casos donde el preparador demuestra que obedecer sería una dificultad indebida.  Las exenciones aprobadas serán válidas por un año común. No ajunte la carta aprobada de exención a las declaraciones de los clientes.  En vez de eso, ajunte el Formulario 8948, Preparer Explanation for Not Filing Electronically (Explicación de Preparador para no Presentar Electrónicamente), en inglés, a las declaraciones de sus clientes, marque la casilla numero 2 y entre la información solicitada.  Incluya su PTIN en cada declaración de impuesto donde sea solicitado.  Vea Nota 2010-85. El Formulario 8944 actualmente no está disponible. El Servicio pronto espera publicar información adicional en los procedimientos para solicitar una renuncia de dificultad para el año común 2011.

17. Algunas formas de impuesto no pueden ser presentadas por medio electrónico. ¿Qué hacemos respecto a eso?  Además ¿qué pasa con los archivos adjuntos tales como estados de base?

Es anticipado que los formularios de impuesto que no pueden ser presentados electrónicamente no tendrán que ser presentados electrónicamente según a una exención administrativa.    Los anexos que no pueden ser presentados electrónicamente también son esperados  no tener que ser presentadas electrónicamente.  Algunas declaraciones pueden ser presentadas electrónicamente y los anexos/archivos adjuntos enviados por correo al IRS utilizando el Formulario 8453 de transmisión.  Se espera que  estas declaraciones serán presentadas electrónicamente si preparadas y presentadas por un preparador de declaraciones de impuestos especificado.

18. Ya soy un Proveedor Autorizado de Transmisores de Declaraciones Electrónicas del IRS. ¿Debo tomar acción?

Es posible. Como usted ya es registrado a presentar electrónicamente usted no tiene que hacer eso otra vez.  Si no presenta electrónicamente todas las declaraciones que usted prepara y presenta, debe determinar primero si es un preparador de declaraciones de impuestos especificado.  Si es un preparador de declaraciones de impuestos especificado, es requerido a presentar electrónicamente las declaraciones cubiertas que usted prepara y presenta.  Hay ciertas excepciones (vea arriba, ¿El requisito de 100 o más declaraciones en 2011 (11 o más en 2012 y después) significa que cada declaración debe ser presentada electrónicamente?). En esas situaciones, debe ajuntar el Formulario 8948, Preparer Explanation for Not Filing Electronically (Explicación de Preparador para no Presentar Electrónicamente), en inglés, a esas declaraciones de papel.

19. Soy un preparador de declaraciones de impuestos y un miembro de un grupo religioso reconocido que es opuesto concienzudamente a la presentación electrónica. ¿Cómo conformo con la ley?

Si es un preparador de declaraciones de impuestos especificado quien es un miembro de un grupo religioso reconocido que es opuesto concienzudamente a la presentación electrónica, una exención administrativa se espera ser disponible para las declaraciones que usted prepara.  Ajunte el Formulario 8948, Preparer Explanation for Not Filing Electronically (Explicación de Preparador para no Presentar Electrónicamente), en inglés, a las declaraciones de sus clientes y marque la casilla numero 3.  Incluya su PTIN en cada declaración de impuesto donde sea solicitado.

20. Soy un preparador de declaraciones de impuestos especificado que vive y trabaja en el extranjero.  Yo no soy elegible para un número de seguro social y no puedo solicitar para la presentación electrónica del IRS.  ¿Cómo conformo con la ley?

Es anticipado que las personas extranjeras que no pueden aplicar para la presentación electrónica del IRS y que no son miembros de empresas que tienen derecho a presentar por medio electrónico serán exentas de los requisitos de la presentación electrónica según una exención administrativa en 2011.  Es anticipado que para calificar para la exención, debe haber solicitado un PTIN y haber sometido el Formulario 8946, PTIN Supplemental Application For Foreign Persons Without A Social Security Number (Solicitud suplemental de PTIN para personas extranjeras sin número de seguro social), en inglés.

Ajunte el Formulario 8948, Preparer Explanation for Not Filing Electronically (Explicación de Preparador para no Presentar Electrónicamente), en inglés, a las declaraciones de sus clientes y marque la casilla 6a.  No ajunte el Formulario 8946 a las declaraciones de impuestos ni el Formulario 8948.  Si ha recibido su PTIN, inclúyalo en cada declaración de impuestos donde sea solicitado.  Note: Para 2012, el IRS espera aceptar como Transmisores de Declaraciones Electrónicas del IRS a los preparadores extranjeros con PTINs que no son elegibles para números de seguro social.

21. Soy un preparador de declaraciones de impuestos especificado que ha sido sancionado por el IRS y no soy elegible a presentar por medio electrónico en 2011. Sin embargo, no he sido prohibido ni de otro modo restringido de preparar declaraciones de impuestos.  ¿Cómo conformo con la ley?

Es anticipado que los preparadores que son inelegibles a presentar por medio electrónico debido a una sanción de IRS serán exentos del requisito de presentación electrónica según una exención administrativa en 2011.  Es anticipado que para calificar para una exención debe haber recibido una carta de IRS que impone la sanción y la sanción es vigente para parte o todo de 2011.  La exención se espera a continuar aplicar en 2011 hasta que tal tiempo cuando tenga derecho a aplicar de nuevo o es aceptado para la transmisión electrónica del IRS.  Ajunte el Formulario 8948, Preparer Explanation for Not Filing Electronically (Explicación de Preparador para no Presentar Electrónicamente), en inglés, a las declaraciones de sus clientes y marque la casilla 6b.  No ajunte la carta de sanción a la declaración de impuestos ni al Formulario 8948. Incluya su PTIN en cada declaración de impuestos donde sea solicitado.

Page Last Reviewed or Updated: 02-Dec-2013