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Retos Tributarios sobre el Ingreso de Negocios

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FS-2008-20(SP), abril de 2008

WASHINGTON— Las investigaciones realizadas por el Servicio de Impuestos Internos indican que la subestimación del ingreso de negocio contribuye de manera significativa a la brecha tributaria. La mayoría de los que subestiman (declaran de menos) son los pequeños negocios.

Para ayudar a los pequeños negocios y a los contribuyentes que trabajan por cuenta propia a entender mejor sus obligaciones sobre la presentación, esta hoja informativa explica la situación del ingreso y cómo determinar el ingreso bruto.

Ingreso de Negocio, Entradas Brutas o Ventas

Si existe una conexión entre algún ingreso recibido y un negocio, el ingreso es ingreso de negocio. Si es claro que el pago de ingreso no se hubiera hecho si el negocio no existiera ni operara, entonces existe una conexión.

Los dueños de los pequeños negocios y los contribuyentes que trabajan por cuenta propia tienen que declarar en sus declaraciones de impuestos todo el ingreso recibido de sus negocios, a menos que se excluya particularmente, según lo estipulado en la ley.  En la mayoría de los casos, el ingreso de negocio será en efectivo, cheques y cargos hechos en tarjetas de crédito.

Pero, el ingreso de negocio puede ser de otras maneras, tales como propiedades o servicios.  Hay muchas formas, las cuales incluyen: trueque, alquiler de bienes inmuebles, alquiler de propiedad de uso personal, ingreso de intereses y dividendos, deudas canceladas, pagarés, pagos por pérdida de ingreso, daños, pagos por perjuicios económicos, además de devoluciones.

Todo el ingreso del trabajo es tributable.  El dirigir el pago de ingreso a un tercero no le elimina los requisitos de declaración y de pago para los pequeños negocios y los contribuyentes que trabajan por cuenta propia.

Costo de los Productos Vendidos

Algunos negocios pueden producir o comprar productos para vender.  Si es así, estos negocios quizá podrían deducir el costo de los productos vendidos (COGS, por sus siglas en inglés) de su entrada bruta.  Para determinar estos costos, tiene que calcular el valor del inventario al comienzo y al final del año.

Hay varios factores que se utilizan para determinar el COGS, tales como, el inventario al comienzo del año, compras menos el costo de los artículos retirados para uso personal, costos de labor (por lo general, esto corresponde a las operaciones de manufactura y minería), materiales y suministros (por lo general, el costo de manufactura), otros costos (por lo general, corresponde a las operaciones de manufactura y minería) e inventario al final del año.

El inventario, las compras netas, el costo de la labor, los materiales y los suministros y los otros costos se suman.  El inventario al final del año se resta de este total para determinar el COGS.

Ingreso Bruto

Para calcular el ingreso bruto, determine primero las entradas netas (entrada bruta menos devoluciones y descuentos) y menos el costo de los productos vendidos.  Las devoluciones y los descuentos incluyen reembolsos en efectivo o en crédito hechos a los clientes, descuentos y otras concesiones del precio de venta actual.  Después, sume todo el otro ingreso, incluyendo los créditos tributarios de combustible.  Primero tiene que determinar el ingreso bruto antes de deducir los gastos de negocio.

Herramientas que se Pueden Utilizar

Hay herramientas disponibles para ayudar a los dueños de los pequeños negocios y a las personas que trabajan por cuenta propia a llevar cuenta y declarar el ingreso, tal como, el uso de:  una serie formal de libros y registros, con un software financiero/de contabilidad sólido y cuentas bancarias separadas para el ingreso y los gastos personales y de negocio.

Los pequeños negocios y los contribuyentes que trabajan por cuenta propia se benefician de gran manera al registrar y declarar precisamente todo el ingreso.  El mantenimiento de registros de manera insuficiente podría causar que el ingreso se declare de más y pague demasiado impuesto o que se declare muy poco ingreso y pague muy poco impuesto.

El "Recurso en un solo Paso para los Pequeños Negocios y los Trabajadores por Cuenta Propia", disponible en inglés, es una herramienta en la web.  Contiene información abundante para educar a los dueños de negocios y a los trabajadores por cuenta propia sobre sus obligaciones únicas de presentación y declaración.

Otra herramienta en la web es la sección de "Educación En-línea y Productos Educativos", disponible en inglés, en IRS.gov, la cual le permite a los dueños de negocios a ver un video en tiempo real sobre un taller del IRS para pequeños negocios, en inglés, solicitar el DVD del taller para pequeños negocios, tomar un curso del IRS o completar un taller en-línea, de una versión auto-dirigida del taller enseñado en vivo a través de la nación.

Estas herramientas le pueden ayudar a determinar su ingreso y sus gastos de manera más precisa.  Hay beneficios más allá que usted ganará al declarar el ingreso y los gastos de manera precisa.  El tener registros financieros formales les ayudarán a los pequeños negocios al momento de solicitar préstamos o intentos a fin de obtener capital para expandirse.

Recursos:

• Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para los pequeños negocios), disponible en inglés

• Publicación 583, Starting a Business and Keeping Records (Comenzando un negocio y manteniendo archivos), disponible en inglés

Page Last Reviewed or Updated: 17-Aug-2012