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Sección Especial en Web del IRS Destaca Beneficios Tributarios de Regreso a Clases; Planes 529 Ampliados, Nuevo Crédito Universitario de $2500

IR-2009-78SP, 9 de septiembre de 2009

WASHINGTON – Apoyando los esfuerzos de la Administración por promover el acceso a la educación universitaria y hacer viable su costeo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) lanzó hoy una nueva sección en el sitio Web destacando varios beneficios tributarios y cambios al plan 529 diseñados para ayudar a los padres y estudiantes a pagar la universidad.

La nueva sección Tax Breaks for Education (en inglés) en IRS.gov incluye consejos para aprovechar las deducciones y los créditos educacionales que han existido por mucho tiempo. La información de educación superior concentrada en un solo lugar incluye una sección especial que destaca los planes 529 y las preguntas frecuentes. La sección Web también presenta dos cambios importantes que estarán en efecto durante 2009 y 2010 que fueron incluidos en el Acta de Recuperación y Reinversión Americana (ARRA), promulgada a principios de este año.

Un cambio permite a familias que están ahorrando para la universidad usar los populares planes 529 para pagar las necesidades tecnológicas de un estudiante relacionadas a computadoras. Bajo el otro cambio, más padres y estudiantes podrán utilizar un crédito federal de educación para pagar parte del costo de la universidad mediante el nuevo crédito de oportunidad americana.

“Con muchas familias luchando para costear la universidad, queremos que cada contribuyente elegible sepa sus opciones y aproveche todos los beneficios tributarios que pueda”, dijo el Comisionado del IRS Doug Shulman. “Los planes 529 se han convertido en una forma muy atractiva de ahorrar para la universidad, y nuestra sección en Internet está diseñada para ayudar a las personas a obtener información sobre estos planes. Además, el nuevo crédito de oportunidad americana puede ayudar a muchos padres y estudiantes a pagar parte del costo de los primeros cuatro años de universidad”.

Aquí presentamos más detalles sobre los planes 529 ampliados y el nuevo crédito de oportunidad americana.

Planes 529 Ampliados

Los planes de ahorros universitarios libres de impuestos y programas de matrícula prepagada pueden usarse para comprar equipo y servicios de computadora para un estudiante elegible durante el 2009 y 2010. Estos planes 529 – programas de matrícula calificada autorizados bajo la sección 529 del Código Tributario – han crecido en años recientes como una forma en que los padres y otros familiares pueden ahorrar para la educación universitaria de un niño. Aunque las contribuciones a los planes 529 no son deducibles, tampoco hay límite de ingresos para quienes contribuyen a ellos.

Las distribuciones de los planes 529 son libres de impuestos siempre y cuando sean usadas para pagar gastos calificados de educación avanzada para un beneficiario designado. Los gastos calificados incluyen matrícula, cuotas requeridas, libros, útiles, equipo y servicios para necesidades especiales. Para alguien que sea un estudiante por lo menos de medio tiempo, también califican gastos de habitación y alimentación.

Para 2009 y 2010, el cambio de ARRA añade a esta lista gastos por tecnología y equipo de computadoras o acceso al Internet y servicios relacionados que utilizará el estudiante mientras que esté asistiendo a una institución educativa elegible. La programación software diseñada para deportes, juegos o pasatiempos no califica, a menos que sea de naturaleza predominante educativa. Por lo general, los gastos para la tecnología de computadora no son gastos calificados para el crédito de la oportunidad americana, el crédito Hope, el crédito perpetuo por aprendizaje o la deducción por matrícula y cuotas.

Los estados patrocinan planes 529 que permiten a los contribuyentes ya sea pagar por adelantado o contribuir a una cuenta para pagar gastos calificados de educación superior de un estudiante. Igualmente, hay universidades y grupos de universidades que patrocinan planes 529 que les permiten pagar por adelantado los costos universitarios calificados de un estudiante. Más información sobre estos planes se encuentra en la nueva página en IRS.gov y en Publication 970, Tax Benefits for Education (en inglés).

El Crédito de la Oportunidad Americana Ayuda a Pagar los Primeros Cuatro Años de Universidad

El crédito de la oportunidad americana modifica los años tributarios 2009 y 2010, del crédito Hope existente poniéndolo a la disposición de una gama más amplia de contribuyentes. Las pautas de ingresos se amplían y los materiales de curso requeridos se agregan a la lista de gastos calificados. Muchos de los que son elegibles calificarán para el crédito máximo anual de $2500 por estudiante.

El crédito de la oportunidad americana, en muchos casos, ofrece mayores ahorros de impuestos que los beneficios tributarios educacionales existentes. Estas son algunas características principales del crédito:

  • Matrícula, cuotas relacionadas, libros y otros materiales de curso requeridos generalmente califican. En el pasado, los libros no eran elegibles para créditos y deducciones relacionados a la educación.
  • El crédito es igual a 100 por ciento de los primeros $2000 gastados y 25 por ciento de los siguiente $2000. Esto significa que el crédito total de $2500 podría estar disponible para un contribuyente que paga $4000 dólares o más en gastos calificados por un estudiante elegible.
  • El crédito completo está disponible para los contribuyentes cuyo ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es de $80,000 o menos (para parejas casadas declarando en conjunto, el límite es de $160,000 o menos). El crédito empieza a disminuir para los contribuyentes con ingresos superiores a estos niveles. Estos límites de ingresos son más altos que los anteriores para el crédito Hope y el crédito perpetuo por aprendizaje.
  • Cuarenta por ciento del crédito de oportunidad americana es reembolsable. Esto significa que aun las personas que no adeudan impuestos pueden obtener un pago anual del crédito de hasta $1000 dólares para cada estudiante elegible. Los créditos y deducciones existentes relacionados a la educación no proporcionan un beneficio a los contribuyentes que no pagan impuestos. La porción reembolsable del crédito no está disponible para cualquier estudiante cuyo ingreso de inversiones se gravan con tasa tributaria del padre, conocida comúnmente como el impuesto de niños (kiddie tax). Para detalles, consulte Publication 929, Tax Rules for Children and Dependents (en inglés).

Los padres elegibles y estudiantes pueden obtener el beneficio de este crédito durante el año teniendo menos impuestos retenidos de sus cheques de paga. Pueden hacer esto llenando un nuevo Formulario W-4, reclamando autorizaciones adicionales para sus retenciones, y entregándolo a su empleador. Para los detalles, utilice la calculadora de retenciones en IRS.gov o consulte Publication 919, How Do I Adjust My Tax Withholding? (en inglés).

Aunque la mayoría de los contribuyentes que pagan por educación postsecundaria, calificarán para el crédito de la oportunidad americana, algunos no. Las limitaciones incluyen a una persona casada, presentando su declaración por separado, independientemente de los ingresos, contribuyentes que declaran en conjunto cuyo MAGI es de $180,000 o más, y, finalmente, los contribuyentes solteros, los que son cabeza de familia y algunas viudas y viudos cuyo MAGI es $90,000 dólares o más.

Hay algunos gastos de educación postsecundaria que no califican para el crédito de la oportunidad americana. Éstos incluyen gastos pagados para un estudiante que, en el inicio del año tributario, haya finalizado los cuatro primeros años de la universidad. Esto es porque el crédito está disponible solamente para los primeros cuatro años de educación postsecundaria.

Quienes realizan estudios graduados todavía califican para el crédito perpetuo por aprendizaje y la deducción por matrícula y cuotas. Para detalles sobre estos y otros beneficios tributarios relacionados a la educación, vea la Publication 970, Tax Benefits for Education (en inglés).

Se pueden ver o bajar los formularios y publicaciones del IRS en IRS.gov u obtenerse, sin costo alguno, llamando gratis al teléfono 1-800-829-3676.

Page Last Reviewed or Updated: 17-Aug-2012