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Tema 201, El proceso de cobro

Tax Topic 201

Si usted no paga el total que adeuda al presentar su declaración, recibirá un aviso por escrito de la cantidad que adeuda, o sea, una factura. Esta factura empieza el proceso de cobro, el cual continúa hasta que su cuenta quede saldada o hasta que el IRS ya no pueda cobrar el impuesto legalmente; por ejemplo, cuando el plazo de cobro ha vencido.

El primer aviso que reciba será una carta que explica el saldo adeudado y requiere el pago total de este. Esta carta incluirá la cantidad del impuesto adeudado además de toda multa e intereses añadidos al saldo pendiente de pago a partir de la fecha en la que debió pagar su impuesto. Puede pagar la cantidad adeudada enviando un cheque o giro al IRS, pagadero al United States Treasury (Tesoro de los Estados Unidos), junto con una copia del aviso que recibió.

Si desea obtener información detallada sobre cómo pagar sus impuestos utilizando una tarjeta de crédito o débito u otro pago electrónico, acceda a la Página de opciones de pago electrónico o llame al IRS al 800-829-1040.

Si usted no puede pagar la totalidad de su saldo, debe pagar lo más que pueda junto con el aviso que recibió. Si desea ver cuáles son las opciones de pago de impuestos, consulte el Tema 202.  El saldo adeudado está sujeto a un interés compuesto diariamente y a una multa mensual por pago tardío. Le conviene saldar su deuda de impuestos tan pronto como pueda, para reducir cargos adicionales. 

También, puede que quiera investigar y considerar la posibilidad de utilizar otros métodos de financiamiento para el pago completo de los impuestos, por ejemplo, obtener un préstamo bancario o un adelanto en efectivo de su tarjeta de crédito. La tasa de interés en su tarjeta de crédito de su compañía y todo cargo aplicable o los cargos bancarios podrían ser menores que la combinación de intereses y multas que se cobran conforme al Código de Impuestos Internos.

Si usted no puede pagar inmediatamente la totalidad de su saldo, puede que podamos ofrecerle un plan mensual de pagos a plazos. Para solicitar un plan de pagos a plazos, utilice el Acuerdo de pago en línea (OPA, por su siglas en inglés), disponible en inglés, o puede completar y enviar por correo junto con su factura, el Formulario 9465(SP), Solicitud para un Plan de Pagos a Plazos. Complete las líneas 13a y 13b del Formulario 9465(SP) para solicitar que los pagos sean debitados directamente de su cuenta de banco. Los planes de pago de débito directo requieren un cargo administrativo menor que otros planes de pago y le ayudan evitar el incumplimiento del plan al realizar pagos automáticos a tiempo. Algunos planes de pagos se pueden establecer por teléfono. Los intereses y las multas por pago tardío continuarán acumulándose mientras lleva a cabo sus pagos a plazos. Para información adicional puede consultar el Tema 202.

Si usted no puede pagar totalmente bajo un plan de pagos a plazos, puede solicitar una Oferta de Transacción (OIC, por sus siglas en inglés). Una OIC es un acuerdo entre el contribuyente y el IRS, el cual le resuelve al contribuyente la responsabilidad del impuesto adeudado, al permitirle pagar así una cantidad reducida que ha sido aprobada por ambas partes. Si desea obtener más información sobre las OIC, consulte el Tema 204.

Si a usted no le es posible pagar ninguna cantidad de su saldo total debido a que se encuentra en un estado de dificultad económica, quizás podamos suspender temporalmente ciertas acciones de cobro, tales como emitir un embargo (explicado a continuación), hasta que su situación financiera mejore. Sin embargo, el IRS puede presentar un Aviso de gravamen por impuesto federal (explicado a continuación), mientras su cuenta esté suspendida. Puede llamar al número de teléfono que aparece en su factura para discutir esta opción. Los intereses y las multas por pago tardío continuarán acumulándose mientras la acción de cobro esté suspendida. Si usted es miembro de las Fuerzas Armadas, entonces quizás podría diferir su pago. Vea la Publicación 3, Armed Forces’ Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, que está disponible en nuestro sitio web en www.irs.gov, o llamando al 800-829-3676.

Es importante comunicarse con nosotros y hacer arreglos para pagar el impuesto adeudado de manera voluntaria. Si no se comunica con nosotros, entonces podemos tomar medidas para cobrar la obligación. 

Algunas de las medidas que podemos tomar para cobrar el impuesto incluyen:

1.   Registrar un Aviso de gravamen por impuesto federal,

2.   Notificarle sobre un Aviso de embargo o

3.   Compensar la deuda con el reembolso al cual usted tiene derecho

Un gravamen por impuesto federal es una reclamación legal contra su propiedad, incluyendo propiedades adquiridas después de que se establece el gravamen. El gravamen por impuesto federal se establece automáticamente cuando usted no paga en su totalidad los impuestos adeudados dentro de 10 días después de que le enviamos el primer aviso de los impuestos adeudados y el requerimiento de pago, y hacemos un cálculo de los impuestos. El gobierno además podría registrar un Aviso de gravamen por impuesto federal en los registros públicos. El Aviso de gravamen por impuesto federal notifica públicamente a sus acreedores que el IRS tiene una reclamación contra toda su propiedad, incluyendo propiedad adquirida por usted después de que se registre el Aviso de gravamen por impuesto federal. El registro de un Aviso de gravamen por impuesto federal podría aparecer en su informe de crédito y podría perjudicar su clasificación crediticia. Una vez se establece el gravamen, el IRS normalmente no puede liberar dicho gravamen hasta que los impuestos, multas, intereses y cargos por registro se paguen en su totalidad o hasta que el IRS ya no pueda cobrar el impuesto legalmente.

El IRS retirará el Aviso de gravamen por impuesto federal si el Aviso se presentó mientras estuviera en vigencia el proceso de aplazamiento automático en una bancarrota. El IRS puede retirar un Aviso de gravamen por impuesto federal si el IRS determina que: (1) el Aviso se registró muy pronto o no se presentó según los procedimientos del IRS; (2) si usted está participando en un plan de pagos a plazos para cumplir con la obligación salvo que el plan de pagos a plazos indique otra cosa); (3) retirarlo le permitirá a usted pagar sus impuestos más rápidamente o (4) retirarlo es lo más favorable en su caso, según lo determine el Defensor Nacional del Contribuyente y es lo más favorable para el gobierno.

El IRS también puede utilizar un embargo para cobrar los impuestos.  El IRS puede embargar bienes, tales como sus salarios, cuentas bancarias, beneficios del seguro social e ingreso de jubilación. El IRS también puede confiscar su propiedad con el propósito de venderla para satisfacer una deuda tributaria. Esta propiedad puede incluir su automóvil, embarcación o bienes inmuebles. Además, podemos aplicar al saldo adeudado de sus impuestos federales todo reembolso de impuesto federal o todo reembolso de los impuestos estatales sobre los ingresos que se le adeude a usted.   

Usted puede llamar al IRS al 800-829-1040 para aclarar toda factura del IRS.  Debe tener la factura y sus registros disponibles cuando llame.

Usted tiene derechos y protecciones durante todo el proceso de cobro.  Consulte la Publicación 1(SP), la cual le provee más información sobre los Derechos del Contribuyente. Puede obtener más información acerca del proceso de cobro y sus derechos en la Publicación 594(SP), El Proceso de Cobro del IRS y la Publicación 1660(SP), Derechos Para la Apelación de Cobros. Puede obtener estas publicaciones en el sitio web del IRS, en www.irs.gov/espanol.

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Page Last Reviewed or Updated: 14-Nov-2014