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Tema 201, El proceso de cobro

Tax Topic 201

Si no paga el total de impuestos que adeuda al presentar su declaración, recibirá una factura por la cantidad que adeuda. Esta factura inicia el proceso de cobro, el cual continúa hasta que su cuenta quede saldada o hasta que el IRS ya no pueda cobrar legalmente el impuesto; por ejemplo, cuando el plazo o período de cobro haya vencido.

El primer aviso que reciba será una carta que explica el saldo adeudado y exige su pago total. Esta carta incluirá la cantidad de impuestos además de toda multa e intereses devengados por su saldo pendiente de pago a partir de la fecha en que debió pagar sus impuestos.

Las opciones de pago electrónico que ofrece el IRS son la mejor manera de que usted pague sus impuestos federales. Pagar electrónicamente es la manera más cómoda y segura de hacer sus pagos de impuestos. Puede hacer pagos electrónicos en línea, por teléfono, o desde un aparato móvil. Pagar electrónicamente resulta seguro. El IRS usa la tecnología de encriptación más moderna y no guarda la información bancaria. Usted determina la fecha de pago y además el IRS le envía una confirmación inmediata. El proceso es rápido, fácil, seguro y mucho más rápido que enviar un cheque o giro por correo. Las opciones de pago electrónico están disponibles en la página de pagos del sitio web IRS.gov. Direct Pay (Pago directo) es un servicio seguro que usted puede usar para pagar su factura de impuestos personales o para hacer su pago de impuestos estimados directamente desde su cuenta corriente o de ahorros sin costo alguno para usted. En solo cinco pasos fáciles recibirá una confirmación instantánea de que su pago ha sido enviado.

Direct Pay es la manera de pago que se recomienda para su factura de impuestos personales o de impuestos estimados. Sin embargo, si decide pagar por correo, debe incluir un cheque o giro con una copia del aviso que haya recibido.

Hágalo pagadero a United States Treasury (Tesoro de los Estados Unidos) y escriba su nombre, dirección, número telefónico durante el día y número de Seguro Social, así como el período tributario y el número de formulario (2014 F1040) en la parte delantera de su pago.

Si no puede pagar la totalidad de su saldo, debe pagar lo más que pueda junto con el aviso y contemplar otras formas de pago. Para ver opciones de pago de impuestos, consulte el Tema 202

El saldo adeudado está sujeto a un interés compuesto diariamente y a una multa mensual por pago tardío. Le conviene saldar su deuda de impuestos tan pronto como pueda, para reducir los cargos de multas e intereses. Puede que le convenga investigar y contemplar otros métodos de financiamiento para el pago completo de los impuestos, tales como obtener un préstamo bancario o un adelanto en efectivo de su tarjeta de crédito. Con frecuencia, la tasa de interés y los cargos correspondientes de su compañía de tarjeta de crédito o los cargos bancarios son menores que la combinación de intereses y multas que se cobran bajo el Código de Impuestos Internos.

Si no puede pagar su saldo total inmediatamente, podríamos ofrecerle un plan de pagos a plazos mensuales. Para solicitar un plan de pagos a plazos, utilice la solicitud de Acuerdo de pago en línea (OPA, por sus siglas en inglés), o complete el Formulario 9465(SP), Solicitud para un Plan de Pagos a Plazos, y envíelo por correo con su factura. En algunos casos, puede establecer un plan de pagos a plazos por teléfono.

Los planes de pago por débito directo cobran un cargo administrativo menor que otros planes de pagos a plazos y le ayudan evitar el incumplimiento del plan, al realizar pagos automáticos a tiempo. Para que los pagos se deduzcan automáticamente de su cuenta bancaria, complete los renglones 13a y 13b del Formulario 9465(SP). Los intereses y las multas por pago tardío continuarán acumulándose mientras efectúa pagos a plazos. Para información adicional sobre planes de pagos a plazos consulte el Tema 202.

Si no puede pagar totalmente con un plan de pagos a plazos, puede solicitar una oferta de transacción (OIC, por sus siglas en inglés). Una OIC es un acuerdo entre el contribuyente y el IRS, que resuelve la deuda tributaria del contribuyente al permitirle pagar una cantidad reducida acordada. Antes de que se pueda considerar una oferta, todas las declaraciones y los requisitos de pago tienen que estar al día. Los contribuyentes sujetos a procedimientos de bancarrota abiertos no son elegibles. Para confirmar su elegibilidad, puede consultar los requisitos previos bajo Offer In Compromise Pre-Qualifier (Requisitos previos para una Oferta de Transacción) en nuestro sitio web IRS.gov.

Para obtener más información sobre las OIC, consulte el Tema 204.

Si no le es posible pagar nada debido a que se encuentra en un estado de dificultad económica, podríamos suspender temporalmente ciertas acciones de cobro, tales como la imposición de un embargo (que se explica a continuación), hasta que su situación financiera mejore. Sin embargo, el IRS puede aún diligenciar un aviso de gravamen por impuestos federales (explicado a continuación), mientras su cuenta esté suspendida. Por favor llame al número de teléfono que aparece en su factura para hablar sobre esta opción. Los intereses y las multas por pago tardío continuarán acumulándose mientras la acción de cobro esté suspendida.

Si es miembro de las Fuerzas Armadas, tal vez pueda diferir su pago. Vea la Publicación 3, Armed Forces’ Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés.

Es importante comunicarse con nosotros y hacer arreglos para pagar los impuestos adeudados de manera voluntaria. Si no se comunica con nosotros, es posible que tomemos medidas para cobrar los impuestos, que incluyen entre otras: 

1.   Registrar un Aviso de gravamen por impuestos federales

2.   Diligenciar un Aviso de embargo, o

3.   Compensar mediante un reembolso al cual usted tenga derecho

Un gravamen por impuestos federales es una reclamación legal contra sus bienes, inclusive los bienes adquiridos después de diligenciar el gravamen. El gravamen por impuestos federales se establece automáticamente cuando usted no paga en su totalidad los impuestos adeudados dentro del plazo de diez días después de que calculamos los impuestos y le enviamos el primer aviso exigiéndole el pago. El gobierno además podría registrar un Aviso de gravamen por impuestos federales en los registros públicos, que notifica públicamente a sus acreedores de que el IRS tiene una reclamación contra todos sus bienes, inclusive los bienes adquiridos por usted después de registrarse el Aviso de gravamen por impuestos federales. El registro de un Aviso de gravamen por impuestos federales podría aparecer en su informe de crédito y perjudicar su clasificación crediticia. Una vez que se diligencia el gravamen, el IRS normalmente no puede liberar dicho gravamen hasta que los impuestos, multas, intereses y cargos de registro se paguen en su totalidad o hasta que el IRS ya no pueda cobrar legalmente los impuestos.

El IRS retirará el Aviso de gravamen por impuestos federales, si el Aviso se registró mientras estaba en vigencia un proceso de aplazamiento automático por bancarrota. El IRS puede retirar un Aviso de gravamen por impuestos federales, si el IRS determina que:

(1) El Aviso se registró demasiado pronto o no según los procedimientos del IRS;

(2) Usted puede establecer un plan de pagos a plazos para cumplir con la obligación, a menos que el plan de pagos a plazos estipule otra cosa;

(3) Retirarlo le permitirá pagar sus impuestos más rápidamente, o

(4) Retirarlo beneficia sus intereses, según la determinación del Defensor Nacional del Contribuyente y beneficia los intereses del gobierno.

ElIRS puede embargar (confiscar) activos, tales como salarios, cuentas bancarias, beneficios del Seguro Social e ingreso de jubilación. El IRS también puede confiscar sus bienes, entre ellos su automóvil, embarcación o bienes inmuebles, para venderlos para satisfacer la deuda tributaria. Además, podemos confiscar y aplicar al saldo adeudado de sus impuestos federales todo reembolso de impuestos federales o impuestos estatales sobre los ingresos que se le adeude a usted.  Vea el Tema 203 para las compensaciones de reembolso. 

Puede llamar al IRS al 800-829-1040 para aclarar toda factura del IRS.  Por favor tenga la factura y sus registros disponibles cuando llame.

Usted tiene derechos y protecciones durante todo el proceso de cobro.  Para obtener más información, consulte la Carta de Derechos del Contribuyente en IRS.gov/espanol, la Publicación 1 (SP), Derechos del Contribuyente, la  Publicación 594(SP), El Proceso de Cobro del IRS y la Publicación 1660(SP), Derechos Para la Apelación de Cobros.

Para obtener más información sobre cómo efectuar pagos, los acuerdos de pago en línea y las ofertas de transacción, visite la página de pagos en IRS.gov/Payments, en inglés.

Los formularios y publicaciones están disponibles en línea en IRS.gov (o IRS.gov/espanol) y por teléfono al 800-TAX-FORM (800-829-3676).

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Page Last Reviewed or Updated: 26-Nov-2014