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Tema 307, Retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos

Tax Topic 307

Los bancos y otros negocios que le pagan a usted ciertas clases de ingresos tienen que presentarle al IRS el Formulario 1099, una declaración informativa.  La declaración informativa muestra cuánto se le pagó a usted durante el año. Ésta incluye su nombre y número de identificación de contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés).

Generalmente, estos pagos no están sujetos a retención, pero podrían estar sujetos a retención adicional del impuesto sobre intereses y ciertos dividendos en ciertas ocasiones.

Pagos sujetos a retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos: Los pagos que podrían estar sujetos a esta retención adicional se declaran en la serie de Formularios 1099. Éstos incluyen:

  • Pagos de intereses (Formulario 1099-INT)
  • Dividendos (Formulario 1099-DIV)
  • Dividendos a patrocinadores, pero solo si al menos la mitad del pago se hace en dinero (Formulario 1099-PATR)
  • Alquileres, utilidades u otras ganancias (Formulario 1099-MISC)
  • Comisiones, honorarios u otros pagos por servicios prestados como contratista independiente (Formulario 1099-MISC)
  • Pagos hechos por corredores (Formulario 1099-B)
  • Pagos de regalías (Formulario 1099-MISC) y
  • Ciertos otros pagos (véase la Publicación 505)

La retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos también se le podría aplicar a las ganancias de juegos de azar (Formulario W-2G), a menos que éstas estén sujetas a la retención regular que se le aplica a dichas ganancias.

Reglas de retención. Cuando usted abre una nueva cuenta, lleva a cabo una inversión o comienza a recibir pagos que deben declararse en un Formulario 1099, tiene que proveerle su TIN al banco u otro negocio.  En ciertos casos, usted tiene que proveer su TIN por escrito y certificar bajo pena de perjurio que es el número correcto.  El banco o negocio le proveerá el Formulario W-9(SP), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente (o el Formulario W-9, en inglés), o un formulario similar. Usted tiene que ingresar su TIN en el formulario y, si su cuenta o inversión ganará intereses o dividendos, también tiene que certificar que usted no está sujeto a la retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos debido a haber dejado anteriormente de declarar ciertos intereses y dividendos.

El pagador tiene que hacer la retención a una tasa fija del 28% en las siguientes situaciones:

  • Usted no le provee su TIN al pagador de la manera requerida.
  • El IRS le ha notificado al pagador que el TIN que usted indicó es incorrecto.
  • El IRS le ha indicado al pagador que inicie la retención de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos debido a que usted dejó de declarar ciertos intereses o dividendos en su declaración de impuestos sobre los ingresos. El IRS tomará esta acción únicamente después de haberle enviado a usted cuatro avisos durante un período de al menos 120 días.
  • Usted no certificó que no está sujeto a la retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos por dejar de declarar ciertos intereses o dividendos.

Cómo prevenir o detener la retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos.  Si usted recibe un aviso “B” de un pagador para notificarle que el TIN que usted indicó es incorrecto, usualmente puede prevenir que comience la retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos o puede detenerla, si es que ya ha comenzado, proporcionándole al pagador su nombre y TIN correcto. Usted tiene que certificar que el TIN que proporcionó es correcto.  En caso que reciba un segundo aviso “B” de ese pagador, tendrá que proveerle al pagador la verificación de su TI expedida por la Administración del Seguro Social o del IRS.

Si a usted se le ha notificado que dejó de declarar ciertos intereses o dividendos, tiene que solicitar y recibir una determinación de parte del IRS para prevenir que comience la retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos, o que se detenga dicha retención una vez haya comenzado.

Retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos. Si se ha retenido impuesto sobre los ingresos conforme a la regla de retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos, tome el crédito en la declaración de impuestos correspondiente al año fiscal en el cual recibió los ingresos. 

Puede obtener más información sobre la retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos en la Publicación 1281, Backup Withholding for Missing and Incorrect Name/TIN(s) (Retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos para nombres y número(s) de identificación del contribuyente omitidos o incorrectos), en inglés, la cual incluye los procedimientos para pagadores, y en la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuesto e impuesto estimado), en inglés.

 

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Page Last Reviewed or Updated: 23-Jun-2014