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Tema 310, Cuentas de ahorro para la educación Coverdell

Tax Topic 310

Una Cuenta de Ahorro para la Educación (ESA, por sus siglas en inglés) Coverdell es una cuenta fiduciaria o una cuenta en custodia establecida en los Estados Unidos, exclusivamente para pagar los gastos calificados de educación del beneficiario designado de la cuenta. Existen ciertos requisitos para poder establecer una cuenta ESA Coverdell para la Educación:

  • En el momento en que se establece la cuenta, el beneficiario designado tiene que ser menor de 18 años de edad o un beneficiario que tenga necesidades especiales.
  • En el momento que se establece la cuenta, ésta tiene que ser designada como ESA Coverdell.
  • El documento que se utiliza para establecer y regular la cuenta tiene que estar por escrito y tiene que cumplir con ciertos requisitos. 

Usted quizá podría aportar a una Cuenta de Ahorro para la Educación Coverdell para financiar los gastos educativos calificados de un beneficiario si su ingreso bruto ajustado modificado es menor que la cantidad establecida. Las aportaciones tienen que ser en efectivo y se tienen que realizar para la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos de la persona que hace la aportación (sin incluir prórrogas). No hay límite para establecer cuentas de ahorro para un beneficiario; sin embargo, la aportación total a todas las cuentas para un beneficiario en cualquier año no puede exceder de $2,000.00. La aportación NO es deducible.  

Por lo general, el beneficiario designado de una ESA Coverdell puede recibir distribuciones libres de impuesto para pagar los gastos calificados de educación.  Las distribuciones son libres de impuesto en la medida que no excedan de los gastos calificados de educación del beneficiario. Si la cantidad de la distribución excede de los gastos calificados de educación del beneficiario, entonces una porción de las ganancias es tributable. Las cantidades que permanezcan en la cuenta tienen que distribuirse cuando el beneficiario cumpla los 30 años de edad. Se permiten ciertas transferencias a los miembros de la familia del beneficiario.

Para obtener información sobre cómo determinar qué parte de una distribución se considera como ganancia tributable, consulte el Capítulo 7 de la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por educación), en inglés.

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Page Last Reviewed or Updated: 19-Nov-2014