Tema 352, ¿Cuál formulario debe utilizar - 1040, 1040A o 1040EZ?
Los tres formularios utilizados para presentar la declaración de impuestos federales sobre el ingreso personal son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A y el Formulario 1040, disponibles en inglés.
El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de llenar. Puede usarlo si cumple todas las siguientes condiciones:
- Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta,
- No reclama dependientes,
- Usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, tenían menos de 65 años de edad el 1 de enero de 2013 y no estaban ciegos al final del año 2012,
- Usted solo recibió salarios, sueldos, propinas, becas para estudios y de ampliación de estudios (o investigación) tributables, compensación por desempleo, ganancias de programas de matrícula calificados o dividendos del Fondo Permanente de Alaska y sus intereses tributables no excedieron de $1,500,
- Su ingreso tributable es menos de $100,000,
- Si recibió ingresos por propinas, éstas se muestran en las casillas 5 y 7 de su Formulario W-2,
- No adeuda ningún impuesto por salarios pagados a algún empleado doméstico,
- No es deudor en una bancarrota según el capítulo 11, en un caso presentado después del 16 de octubre de 2005,
- No reclama ningún ajuste al ingreso, tal como una deducción por contribuciones a cuentas IRA para la jubilación o intereses en los préstamos para estudios y
- 0. No reclama ningún otro crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo.
Si presenta el Formulario 1040EZ, no puede detallar deducciones ni reclamar ningún ajuste al ingreso o créditos tributarios (que no sea el crédito por ingreso del trabajo).
Enlaces del Formulario 1040EZ
Referencias:
Instrucciones para el Formulario 1040EZ
Presentación electrónica de su declaración con “e-filing”
Si no puede usar el Formulario 1040EZ, podría usar el Formulario 1040A si:
- Su ingreso se deriva sólo de salarios, sueldos, propinas, becas de estudio y de ampliación de estudios (o investigación) tributables, intereses o dividendos ordinarios, distribuciones de ganancias de capital, pensiones, anualidades, planes IRA, compensación por desempleo, beneficios tributables del seguro social o de la jubilación ferroviaria y dividendos del Fondo Permanente de Alaska,
- Su ingreso tributable es menos de $100,000,
- No detalla las deducciones,
- Usted no tuvo un ajuste en el impuesto mínimo alternativo sobre las acciones que adquirió al ejercer una opción bajo un plan de incentivo de compra de acciones,
- Sus impuestos son solo de la Tabla de Impuestos, el impuesto mínimo alternativo, la recuperación de un crédito de educación, el Formulario 8615 o la Hoja de trabajo de dividendos calificados e impuesto por ganancias de capital
- Los únicos ajustes a su ingreso son deducciones por aportaciones a un plan IRA, y la deducción por intereses pagados sobre un préstamo estudiantil, y
- Los únicos créditos que usted reclama son el crédito por gastos para el cuidado de menores y dependientes, el crédito por ingreso del trabajo, el crédito para ancianos o personas discapacitadas, los créditos de educación, el crédito tributario por hijos, el crédito tributario adicional por hijos, y el crédito por aportaciones a planes de ahorro para la jubilación
También puede usar el Formulario 1040A su recibió beneficios por el cuidado de dependientes.
Enlaces del Formulario 1040A
Referencias:
Instrucciones para el Formulario 1040A
Presentación electrónica de su declaración con “e-filing”
Anexos que se usan comúnmente:
Anexo B (Formulario 1040A ó 1040) – Intereses y dividendos ordinarios
Anexo R (Formulario 1040A ó 1040) – Crédito para ancianos o personas discapacitadas
Anexo EIC (Formulario 1040A ó 1040) – Crédito por el ingreso del trabajo
Formularios que se usan comúnmente:
Formulario 2441 – Gastos por el cuidado de menores y dependientes
Formulario 8863 – Créditos para educación (Créditos de la oportunidad americana y de aprendizaje de por vida)
Anexo 8812 (Formulario 1040A ó 1040) – Crédito tributario por hijos
Formulario 8888 – Asignación de reembolso (incluyendo las compras de bonos de ahorros)
Por último, tiene que usar el Formulario 1040 bajo ciertas circunstancias, tales como:
- Su ingreso tributable es de $100,000 o más
- Usted tiene ciertos tipos de ingresos tales como propinas no declaradas, ciertas distribuciones no gravables, ingreso de trabajo por cuenta propia, o ingreso recibido como socio, accionista de una sociedad anónima pequeña (sociedad anónima tipo “S”), o beneficiario de un patrimonio o fideicomiso
- Usted detalla las deducciones o reclama ciertos créditos tributarios o ajustes al ingreso, o
- Usted adeuda impuestos por salarios pagados a algún empleado doméstico
En las instrucciones para el Formulario 1040A se incluye una lista completa de las condiciones que describen cuando tiene que usarse el Formulario 1040.
Enlaces del Formulario 1040A
Referencias:
Instrucciones para el Formulario 1040
Formulario 1040 Central
Presentación electrónica de su declaración con “e-filing”
Anexos que se usan comúnmente:
Anexo A (Formulario 1040) – Deducciones detalladas
Anexo B (Formulario 1040A ó 1040) - Intereses y dividendos ordinarios
Anexo C-EZ (Formulario 1040) – Utilidad neta de un negocio
Anexo D (Formulario 1040) – Ganancias y pérdidas de capital
Anexo E (Formulario 1040) – Ingresos y pérdidas suplementarios
Anexo EIC (Formulario 1040A ó 1040) - Crédito por el ingreso del trabajo
Schedule R (Formulario 1040A ó 1040) - Crédito para ancianos o personas discapacitadas
Formularios que se usan comúnmente:
Formulario 2441 - Gastos por el cuidado de menores y dependientes
Formulario 8863 - Créditos para educación (Créditos de la oportunidad americana y de aprendizaje de por vida)
Anexo 8812 - Crédito tributario por hijos
Formulario 8888 - Asignación de reembolso (incluyendo las compras de bonos de ahorros)
Si fue extranjero no residente durante el año tributario y estuvo casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos, podría usar uno de estos tres formularios, según sus circunstancias, sólo si opta por presentar una declaración conjunta con su cónyuge. Es posible que otros extranjeros no residentes tengan que presentar el Formulario 1040NR o el Formulario 1040NR-EZ. Para más información sobre extranjeros residentes y no residentes, consulte el Tema 851y el capítulo 7 de la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés.
