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Tema 352, ¿Cuál formulario debe utilizar - 1040, 1040A o 1040EZ?

Tax Topic 352

Los tres formularios utilizados para presentar la declaración de impuestos federales sobre el ingreso personal son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A y el Formulario 1040, disponibles en inglés.

El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de llenar. Puede usarlo si cumple todas las siguientes condiciones:

  1. Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta,
  2. No reclama dependientes,
  3. Usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, tenían menos de 65 años de edad el 1 de enero de 2014 y no estaban ciegos al final del año 2013,
  4. Usted solo recibió salarios, sueldos, propinas, becas para estudios y de ampliación de estudios (o investigación) tributables, compensación por desempleo, ganancias de programas de matrícula calificados o dividendos del Fondo Permanente de Alaska y sus intereses tributables no excedieron de $1,500,
  5. Su ingreso tributable es menos de $100,000,
  6. Si recibió ingresos por propinas, éstas se muestran en las casillas 5 y 7 de su Formulario W-2,
  7. No adeuda ningún impuesto por salarios pagados a algún empleado doméstico,
  8. No es deudor en una bancarrota según el capítulo 11, en un caso presentado después del 16 de octubre de 2005,
  9. No reclama ningún ajuste al ingreso, tal como una deducción por contribuciones a cuentas IRA para la jubilación o intereses en los préstamos para estudios y
  10. No reclama ningún otro crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo.

Si presenta el Formulario 1040EZ, no puede detallar deducciones ni reclamar ningún ajuste al ingreso o créditos tributarios (que no sea el crédito por ingreso del trabajo).

Enlaces del Formulario 1040EZ

Referencias:

Instrucciones para el Formulario 1040EZ

Presentación electrónica de su declaración con “e-filing”

Si no puede usar el Formulario 1040EZ, podría usar el Formulario 1040A si:

  1. Su ingreso se deriva sólo de salarios, sueldos, propinas, becas de estudio y de ampliación de estudios (o investigación) tributables, intereses o dividendos ordinarios, distribuciones de ganancias de capital, pensiones, anualidades, planes IRA, compensación por desempleo, beneficios tributables del seguro social o de la jubilación ferroviaria y dividendos del Fondo Permanente de Alaska,
  2. Su ingreso tributable es menos de $100,000,
  3. No detalla las deducciones,
  4. Usted no tuvo un ajuste en el impuesto mínimo alternativo sobre las acciones que adquirió al ejercer una opción bajo un plan de incentivo de compra de acciones,
  5. Sus impuestos son solo de la Tabla de Impuestos, el impuesto mínimo alternativo, la recuperación de un crédito de educación, el Formulario 8615 o la Hoja de trabajo de dividendos calificados e impuesto por ganancias de capital
  6. Los únicos ajustes a su ingreso son deducciones por aportaciones a un plan IRA, y la deducción por intereses pagados sobre un préstamo estudiantil, y
  7. Los únicos créditos que usted reclama son el crédito por gastos para el cuidado de menores y dependientes, el crédito por ingreso del trabajo, el crédito para ancianos o personas discapacitadas, los créditos de educación, el crédito tributario por hijos, el crédito tributario adicional por hijos, o el crédito por aportaciones a planes de ahorro para la jubilación

También puede usar el Formulario 1040A su recibió beneficios por el cuidado de dependientes.

Enlaces del Formulario 1040A

Referencias:

Instrucciones para el Formulario 1040A

Presentación electrónica de su declaración con “e-filing”

Anexos que se usan comúnmente:

Anexo B (Formulario 1040A ó 1040) – Intereses y dividendos ordinarios

Anexo R (Formulario 1040A ó 1040) – Crédito para ancianos o personas discapacitadas

Anexo EIC (Formulario 1040A ó 1040) – Crédito por el ingreso del trabajo

Anexo 8812 (Formulario 1040A ó 1040) – Crédito tributario por hijos

Formularios que se usan comúnmente:

Formulario 8917 – Deducción de Matrículas y cuotas de estudios

Formulario 2441 – Gastos por el cuidado de menores y dependientes

Formulario 8863 – Créditos para educación (Créditos de la oportunidad americana y de aprendizaje de por vida)

Formulario 8888 – Asignación de reembolso (incluyendo las compras de bonos de ahorros)

Por último, tiene que usar el Formulario 1040 bajo ciertas circunstancias, tales como:

  1. Su ingreso tributable es de $100,000 o más
  2. Usted tiene ciertos tipos de ingresos tales como propinas no declaradas, ciertas distribuciones no gravables, ingreso de trabajo por cuenta propia, o ingreso recibido como socio, accionista de una sociedad anónima pequeña (sociedad anónima tipo “S”), o beneficiario de un patrimonio o fideicomiso
  3. Usted detalla las deducciones o reclama ciertos créditos tributarios o ajustes al ingreso, o
  4. Usted adeuda impuestos por salarios pagados a algún empleado doméstico

En las instrucciones para el Formulario 1040A se incluye una lista completa de las condiciones que describen cuando tiene que usarse el Formulario 1040.

Enlaces del Formulario 1040

Referencias:

Instrucciones para el Formulario 1040

Formulario 1040 Central

Presentación electrónica de su declaración con “e-filing”

Anexos que se usan comúnmente:

Anexo A (Formulario 1040) – Deducciones detalladas

Anexo B (Formulario 1040A ó 1040) - Intereses y dividendos ordinarios

Anexo C (Formulario 1040) – Pérdida o ganancia de un negocio (propietario único)

Anexo C-EZ (Formulario 1040) – Utilidad neta de un negocio

Anexo D (Formulario 1040) – Ganancias y pérdidas de capital

Anexo E (Formulario 1040) – Ingresos y pérdidas suplementarios

Anexo EIC (Formulario 1040A ó 1040) - Crédito por el ingreso del trabajo

Anexo 8812 (Formulario 1040A ó 1040) – Crédito tributario por hijos

Schedule R (Formulario 1040A ó 1040) - Crédito para ancianos o personas discapacitadas

Formularios que se usan comúnmente:

Formulario 8917 – Deducción de Matrículas y cuotas de estudios

Formulario 2441 - Gastos por el cuidado de menores y dependientes

Formulario 8863 - Créditos para educación (Créditos de la oportunidad americana y de aprendizaje de por vida)

Formulario 8888 - Asignación de reembolso (incluyendo las compras de bonos de ahorros)

Formulario 8949 – Ventas y otras disposiciones de activos de capital

Si fue extranjero no residente durante el año tributario y estuvo casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos, podría usar uno de estos tres formularios, según sus circunstancias, sólo si opta por presentar una declaración conjunta con su cónyuge. Es posible que otros extranjeros no residentes tengan que presentar el Formulario 1040NR o el Formulario 1040NR-EZ.  Para más información sobre extranjeros residentes y no residentes, consulte el Tema 851 y la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés.

 

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Page Last Reviewed or Updated: 23-Jun-2014