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Tema 352, ¿Cuál formulario debe utilizar - 1040, 1040A o 1040EZ?

Tax Topic 352

Los tres formularios que utilizan los ciudadanos y extranjeros residentes en los Estados Unidos para presentar la declaración individual de impuestos federales sobre los ingresos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A y el Formulario 1040, disponibles en inglés. Revise What is the Simplest Form to Use? (¿Cuál es el formulario más fácil de usar?), en inglés, en IRS.gov para determinar qué formulario debe usar.

El Formulario 1040EZ es el formulario más fácil de llenar. Puede usar el Formulario 1040EZ si cumple todas las siguientes condiciones:

  1. Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta
  2. No reclama dependientes
  3. Usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, tenían menos de 65 años de edad el 1 de enero de 2015 y no estaban ciegos al final del año 2014
  4. Usted solo recibió salarios, sueldos, propinas, becas para estudios y de ampliación de estudios (o investigación) tributables, compensación por desempleo, o dividendos del Fondo Permanente de Alaska y sus intereses tributables no excedieron de $1,500
  5. Sus ingresos tributables suman menos de $100,000
  6. Si recibió ingresos por propinas, estas se muestran en las casillas 5 y 7 de su Formulario W-2
  7. No adeuda impuestos por salarios pagados a algún empleado doméstico
  8. No es deudor en proceso de bancarrota según el capítulo 11, en un caso presentado después del 16 de octubre de 2005
  9. No reclama ningún ajuste a sus ingresos
  10. No reclama ningún otro crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo

Si presenta el Formulario 1040EZ, no puede detallar deducciones ni reclamar ningún ajuste al ingreso o créditos tributarios (que no sea el crédito por ingreso del trabajo).

Enlaces del Formulario 1040EZ

Instrucciones para el Formulario 1040EZ (en formato pdf)

Cómo presentar su declaración de impuestos

Si no puede usar el Formulario 1040EZ, podría usar el Formulario 1040A si:

  1. Sus ingresos se derivan solo de salarios, sueldos, propinas, becas de estudio y de ampliación de estudios (o investigación) tributables, intereses, dividendos ordinarios, distribuciones de ganancias de capital, pensiones, anualidades, planes IRA, compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social o de jubilación de empleados ferroviarios y dividendos del Fondo Permanente de Alaska
  2. Sus ingresos tributables suman menos de $100,000
  3. No detalla las deducciones
  4. No tuvo un ajuste por impuesto mínimo alternativo sobre las acciones que adquirió al ejercer una opción bajo un plan de incentivo de compra de acciones
  5. Los únicos ajustes a sus ingresos son deducciones por aportaciones a un plan IRA, la deducción por intereses pagados sobre un préstamo estudiantil, la deducción de gastos de educadores, la deducción de costos de matrícula y otras cuotas, y
  6. Los únicos créditos que reclama son el crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes, el crédito por ingreso del trabajo, el crédito para ancianos o personas discapacitadas, los créditos de educación, el crédito tributario por hijos, el crédito tributario adicional por hijos, o el crédito por aportaciones a planes de ahorro para la jubilación

También puede usar el Formulario 1040A si recibió beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuestos del reintegro de un crédito de educación o del impuesto mínimo alternativo.

Enlaces del Formulario 1040A

Referencias:

Instrucciones del Formulario 1040A (en formato pdf)

Cómo presentar su declaración de impuestos

Anexos que se usan comúnmente:

Anexo B (Formulario 1040A ó 1040) – Intereses y dividendos ordinarios

Anexo R (Formulario 1040A ó 1040) – Crédito para ancianos o personas discapacitadas

Anexo EIC (Formulario 1040A ó 1040) – Crédito por el ingreso del trabajo

Anexo 8812 (Formulario 1040A ó 1040) – Crédito tributario por hijos

Formularios que se usan comúnmente:

Formulario 2441 – Gastos del cuidado de menores y dependientes

Formulario 8863 – Créditos para educación (Créditos de oportunidad americana y aprendizaje de por vida)

Formulario 8888 – Asignación de reembolso (incluyendo las compras de bonos de ahorros)

Por último, tiene que usar el Formulario 1040 bajo ciertas circunstancias, tales como:

  1. Sus ingresos tributables suman $100,000 o más
  2. Tiene ciertos tipos de ingresos tales como propinas no declaradas; dividendos de pólizas de seguro que exceden del total de todas las primas netas que pagó por el contrato; ingresos del trabajo por cuenta propia; o ingresos recibidos como socio, accionista, de una sociedad anónima tipo “S”, o beneficiario de una herencia o fideicomiso
  3. Detalla las deducciones o reclama ciertos créditos tributarios o ajustes al ingreso, o
  4. Adeuda impuestos por salarios pagados a algún empleado doméstico

En las instrucciones del Formulario 1040A (en formato pdf) se incluye una lista completa de las condiciones que describen cuando tiene que usarse el Formulario 1040.

Enlaces del Formulario 1040

Referencias:

Instrucciones del Formulario 1040 (en formato pdf)

Cómo presentar su declaración de impuestos

Anexos que se usan comúnmente:

Anexo A (Formulario 1040) – Deducciones detalladas

Anexo B (Formulario 1040A ó 1040) - Intereses y dividendos ordinarios

Anexo C (Formulario 1040) – Pérdida o ganancia de un negocio (propietario único)

Anexo C-EZ (Formulario 1040) – Utilidad neta de un negocio

Anexo D (Formulario 1040) – Ganancias y pérdidas de capital

Anexo E (Formulario 1040) – Ingresos y pérdidas suplementarios

Anexo EIC (Formulario 1040A ó 1040) - Crédito por ingreso del trabajo

Anexo 8812 (Formulario 1040A ó 1040) – Crédito tributario por hijos

Anexo R (Formulario 1040A ó 1040) - Crédito para ancianos o personas discapacitadas

Formularios que se usan comúnmente:

Formulario 2441 - Gastos de cuidado de menores y dependientes

Formulario 8863 - Créditos para educación (Créditos de oportunidad americana y aprendizaje de por vida)

Formulario 8888 - Asignación de reembolso (incluyendo las compras de bonos de ahorros)

Formulario 8949 – Ventas y otras disposiciones de activos de capital

Si era extranjero no residente durante el año tributario y estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos, podría usar uno de estos tres formularios, según sus circunstancias, solo si opta por presentar una declaración conjunta con su cónyuge. Es posible que otros extranjeros no residentes tengan que presentar el Formulario 1040NR o el Formulario 1040NR-EZ.  Para más información sobre extranjeros residentes y no residentes, consulte el Tema 851 y la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos federales para extranjeros), en inglés.

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Page Last Reviewed or Updated: 26-Nov-2014