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Tema 403, Intereses recibidos

Tax Topic 403

La mayoría de los intereses que usted recibe o que son acreditados a su cuenta y pueden retirarse de su cuenta sin multa, son ingresos tributables en el año en que estén disponibles para usted. Además, algunos de los intereses que usted recibe podrían estar exentos de pago de impuestos. Debe recibir una Copia B del Formulario 1099-INT o el Formulario 1099-OID, por pagos de intereses de $10 o más, que muestran los intereses tributables o exentos del pago de impuestos. Debe incluir en los ingresos de su declaración federal de impuestos sobre los ingresos, todos los intereses tributables que reciba, aunque no reciba una Copia B del Formulario 1099-INT o el Formulario 1099-OID. Tiene que proporcionarle al pagador de sus ingresos de intereses su número de contribuyente correcto. Si no lo hace, podría quedar sujeto a una multa y a la retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos. Consulte el Tema 307 para obtener información sobre la retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos.

Ejemplos de intereses tributables son:

  • Intereses de cuentas bancarias, cuentas del mercado monetario, certificados de depósito y dividendos de seguros depositados. También debe tener en cuenta que ciertas distribuciones, comúnmente denominadas dividendos, en realidad son intereses tributables. Estas incluyen dividendos sobre depósitos o en cuentas de acciones en bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones nacionales de préstamos para la construcción, asociaciones federales de ahorro y préstamo, y bancos de ahorros mutuos.
  • Ingresos de intereses derivados de títulos, pagarés y bonos del Tesoro que están sujetos a impuestos federales sobre los ingresos, pero exentos de todos los impuestos estatales y locales sobre los ingresos.
  • Intereses sobre bonos de ahorro; no obstante, a menos que elija incluir los intereses en sus ingresos cada año, por lo general no declarará los intereses devengados por bonos de ahorro de los Estados Unidos de la Serie EE y la Serie I hasta que dichos bonos venzan o sean redimidos o rescatados, lo que ocurra primero. Sin embargo, consulte a continuación para ver una exclusión de los ingresos, si ciertos bonos de la Serie EE y Serie I se usan para pagar gastos calificados de educación superior durante el mismo año y usted cumple con otros requisitos.

No obstante, algunos intereses no son tributables o pueden excluirse de los ingresos. Por ejemplo:

  • Los intereses de la redención de bonos de la Serie EE y la Serie I emitidos después de 1989 pueden excluirse de los ingresos si los bonos se utilizan para pagar gastos calificados de educación superior durante el año y usted cumple con otros requisitos del Programa de Bonos de Ahorro para la Educación. Estos intereses excluidos se calculan en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U.S. Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses de bonos de ahorro de los EE.UU. de la Serie EE y la Serie I emitidos después de 1989), en inglés, y se declaran en el Anexo B del Formulario 1040 o 1040A Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés. Consulte la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés, para obtener información más detallada.
  • Los intereses sobre algunos bonos utilizados para financiar las operaciones del gobierno y emitidos por un estado, el Distrito de Columbia, o una posesión de Estados Unidos no son tributables al nivel federal; no obstante, usted debe declararlos como intereses exentos del pago de impuestos recibidos durante el año tributario. Esto es un requisito para fines informativos solamente y no convierte los intereses exentos del pago de impuestos en intereses tributables. 
  • Los intereses sobre dividendos de seguros en depósito en el Departamento de Asuntos de los Veteranos no son tributables. 

Instrumentos de descuento de emisión original

Si un bono, pagaré u otro instrumento de crédito fue originalmente emitido con descuento, es posible que una parte del descuento de la emisión original tenga que incluirse en sus ingresos cada año como intereses. Para obtener más información sobre el descuento de la emisión original, consulte la Publicación 550 o la Publicación 1212, Guide to Original Issue Discount (OID) Instruments (Guía de instrumentos de descuento de emisión original), ambas disponibles en inglés.  Deberá recibir el Formulario 1099-OID, Original Issue Discount (Descuento de emisión original), en inglés, o un informe similar de cada pagador de un descuento de emisión original tributable de $10 o más, que indique el monto que debe declarar.

Beneficiario nominatario

Hay ocasiones en las que usted podría recibir un formulario 1099 por intereses en nombre suyo, que en realidad le corresponden a otra persona. En tal caso, el IRS lo considera a usted un beneficiario nominatario y podría ser necesario que presente al IRS y les provea a los otros dueños, un Formulario 1099-INT. Si usted es un beneficiario nominatario del verdadero dueño, consulte las instrucciones del Anexo B del Formulario 1040 o el Formulario 1040A, para ver cómo declarar los intereses en su propia declaración de impuestos. Entonces, tiene que preparar un Formulario 1099-INT, Interest Income (Ingresos de intereses), en inglés, por los intereses que  no le correspondan a usted y darle la Copia B al verdadero dueño. También tiene que presentar al Servicio de Impuestos Internos, una copia del Formulario 1099-INT y una copia debidamente completada del Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns (Resumen anual y transmisión de las declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés. Para obtener información adicional sobre estos requisitos, consulte las Instrucciones de los Formularios 1099-INT y 1099-OID (en formato pdf).

Información adicional

Si recibe intereses tributables, es posible que tenga que pagar impuestos estimados.  Para obtener más información sobre el ingreso de intereses, consulte la Publicación 550, disponible en inglés.

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Page Last Reviewed or Updated: 19-Nov-2014