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Tema 403, Intereses recibidos

Tax Topic 403

La mayoría de los intereses que usted recibe o que son acreditados a su cuenta y que puedan retirarse de su cuenta sin multa son ingresos tributables. Ejemplos de intereses tributables son intereses en cuentas bancarias, certificados del mercado monetario, certificados de depósito y dividendos de seguros depositados. Sin embargo, el interés sobre dividendos de seguros que permanecen depositados en el Departamento de Asuntos de los Veteranos no es tributable. 

El interés sobre bonos de ahorro de los Estados Unidos de las Series EE y las Series I generalmente no tiene que declararse hasta que dichos bonos venzan o son rescatados. El interés proveniente de estos bonos emitidos después de 1989 podría excluirse del ingreso si los bonos se utilizan para pagar gastos calificados de educación superior durante el año y se cumplen otros requisitos del Programa Educacional de Bonos de Ahorro. El interés excluido de los bonos de ahorro rescatados de Estados Unidos, utilizados para pagar gastos calificados de educación superior, se calcula en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U.S. Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses de bonos de ahorro de los EE.UU. de la Serie EE y la Serie I emitidos después de 1989), en inglés, y se anota en el Anexo B del Formulario 1040 ó 1040A. Consulte la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés, para obtener información más detallada.

Ciertas distribuciones comúnmente llamadas dividendos en realidad son intereses. Estas incluyen “dividendos” sobre depósitos o en cuentas de acciones en bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones domésticas de préstamos para la construcción, asociaciones federales de ahorro y préstamo y bancos mutualistas de ahorro. Debe recibir la Copia B del Formulario 1099-INT Interest Income (Ingresos de intereses) del pagador de estos dividendos. Usted debe declarar al IRS todos los intereses tributables recibidos aunque no haya recibido la Copia B del Formulario 1099-INT.

Si un bono, pagaré u otro instrumento de crédito fue originalmente emitido a un precio con descuento, es posible que una parte del descuento de la emisión original tenga que incluirse en su ingreso cada año como interés. Para más información sobre el descuento de la emisión original, consulte la Publicación 550 o la Publicación 1212, Guide to Original Issue Discount (OID) Instruments (Guía de instrumentos del descuento de la emisión original), ambas disponibles en inglés.

El ingreso de intereses derivado de las cuentas del Tesoro, pagarés y bonos está sujeto a impuestos federales sobre el ingreso pero está exento de todos los impuestos estatales y locales sobre el ingreso. Sin embargo, el interés sobre algunos bonos utilizados para financiar las operaciones del gobierno y emitidos por un estado, el Distrito de Columbia, o una posesión de Estados Unidos no está sujeto a impuestos a nivel federal. Declare la cantidad de todo interés exento de impuestos recibido durante el año tributario. Esto es un requisito para fines informativos solamente y no convierte el interés exento de impuesto en interés tributable. 

Deberá recibir el Formulario 1099-INT, Interest Income (Ingreso de intereses), en inglés, o un informe similar de cada pagador de intereses de $10 o más, que indique el interés tributable o exento de impuestos que deba declarar.  Deberá recibir el Formulario 1099-OID, Original Issue Discount (Descuento de la emisión original), en inglés, o un informe similar de cada pagador de un descuento tributable de la emisión original de $10 o más, que indique el monto que debe declarar.

Un nominatario es alguien que recibe, en su propio nombre, ingreso o intereses que en realidad pertenecen a otra persona. Por lo general, si usted recibe un Formulario 1099 por las cantidades que en realidad pertenecen a otra persona, se le considera a usted como “destinatario en calidad de nominatario”. Puede que sea necesario que tenga que presentar una declaración de impuestos al IRS y proveer a los otros dueños un Formulario 1099. Si recibió interés como persona nombrada por el verdadero dueño (o sea, un nominatario), necesita indicar esa cantidad debajo del subtotal de todo ingreso de interés indicado en el Anexo B del Formulario 1040 ó 1040A. 

Siga las instrucciones del formulario para los nominatarios. Tiene que preparar un Formulario 1099-INT para el interés que no le corresponde y darle la Copia B al verdadero dueño. También tiene que presentar al Centro de Tramitación del Servicio de Impuestos Internos, una copia del Formulario 1099-INT y una copia debidamente completada del Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns (Resumen anual y transmisión de las declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés. Para información adicional sobre estos requisitos, consulte las Instrucciones de los Formularios 1099-INT y 1099-OID.

Si recibe interés tributable, es posible que tenga que pagar impuestos estimados.  Para más información sobre el ingreso de intereses, consulte la Publicación 550, disponible en inglés.

Usted tiene que proveerle su número de seguro social correcto al pagador de su ingreso de intereses. Si no lo hace, podría estar sujeto a una multa y a la retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos. Consulte el Tema 307 para información sobre la retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos.

 

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Page Last Reviewed or Updated: 24-Jun-2014