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Tema 411, Pensiones

Tax Topic 411

Regla general y el método simplificado

Si ciertas aportaciones a su plan de pensión o anualidad se incluían previamente en el ingreso bruto, parte de las distribuciones bajo ese arreglo se excluyen del ingreso.  Tiene que calcular esta porción libre de impuestos cuando comiencen inicialmente los pagos.  La parte libre de impuestos generalmente permanece igual cada año, aun cuando la cantidad de los pagos cambie.  Sin embargo, la cantidad total de su pensión o anualidad que puede excluir del ingreso generalmente está limitada a su costo total. Para más información sobre cómo determinar su costo total, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingreso de pensiones y anualidades), en inglés.

Si usted comienza a recibir pagos de anualidades de un plan de jubilación calificado después del 18 de noviembre de 1996, generalmente tiene que utilizar el Método Simplificado para calcular la parte libre de impuestos de los pagos.  Un plan de jubilación calificado es un plan calificado para empleados, una anualidad calificada para empleados o un plan o contrato de anualidad con abrigo tributario.  

Según el Método Simplificado, usted calcula la parte tributable y las partes libres de impuestos de los pagos de su anualidad llenando la hoja de trabajo para el método simplificado, que se encuentra en las instrucciones para el Formulario 1040 o las instrucciones para el Formulario 1040A, o en la Publicación 575, en inglés.  Para más información sobre el Método Simplificado, consulte la Publicación 575, o si recibe beneficios de jubilación del Servicio Civil de Estados Unidos, consulte la Publicación 721, Tax Guide to U.S. Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del servicio civil de Estados Unidos), en inglés.

Si comenzó a recibir pagos de anualidad de un plan de jubilación calificado después del 1 de julio de 1986 y antes del 19 de noviembre de 1996, por lo general, pudo haber elegido utilizar el Método Simplificado o la Regla General para calcular la parte libre de impuestos de los pagos.  Si recibe pagos de anualidad de un plan de jubilación que no reúne los requisitos, tiene que usar la Regla General.  Según la Regla General, usted calcula la parte tributable y las partes libres de impuestos de los pagos de su anualidad utilizando las tablas de expectativa de vida establecidas por el IRS.  

Si paga una cuota, el IRS le calculará la parte libre de impuestos de su anualidad.  Para más información, consulte la Publicación 939, General Rules for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés.

Page Last Reviewed or Updated: 01-Jan-2014